AUDITORIA OPERACIONAL AULA 10

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1a Questão 
 
Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance 
operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos? 
 
 
 
Lógico que não. 
 Sim. 
 
Parcialmente, sim. 
 
Não. 
 
Como assim? 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de 
erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada: 
 
 
 Lei Sarbanes-Oxley 
 
Lei WordlCom 
 
Lei Enron 
 Lei Arthur Andersen 
 
Lei Tyco 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, 
informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como: 
 
 
 
Desatenção. 
 
Engano. 
 
Erro. 
 Fraude. 
 
Equívoco. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e 
multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com 
relação às normas de auditoria, este fato caracteriza: 
 
 
 
Erro. 
 Indícios de fraude. 
 
Apropriação de ativos. 
 
Omissão de receita. 
 
Redução de lucros. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 5a Questão 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 da administração da entidade. 
 
do advogado da entidade 
 
da auditoria independente da entidade 
 do contador da entidade 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 6a Questão 
 
Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, 
assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes: 
 
 
 
Normas gerais 
 
Normas de execução de auditoria 
 
Postulados básicos 
 Princípios básicos de contabilidade 
 Normas para a elaboração de relatórios. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO 
quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de 
controle indicadas pelo COSO: 
 
 
 Mapeamento e avaliação de riscos. 
 
Análise das demonstrações contábeis. 
 
Gerenciamento de projetos. 
 
Mitigação de riscos através da contratação de seguros. 
 Controle interno vinculado à presidência da organização. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 8a Questão 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é 
 
 
 da administração da entidade 
 
da consultoria contábil da entidade 
 
do advogado da entidade 
 
da auditoria independente da entidade. 
 
do contador da entidade 
 
 
Gabarito 
Coment.