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�PAGE � SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 42.DESENVOLVIMENTO � 3 CONCLUSÃO.........................................................................................................12 �� INTRODUÇÃO Para iniciarmos este trabalho é importante que se faça a ficha de controle de estoque, ou seja, o inventario permanente da empresa, JUQUE BEM Ltda vale salientar que iremos relatar a contabilização dos fatos contábeis, registro no livro diário, livro razão, devidamente as contribuições recuperáveis, impostos, compras, vendas, devoluções, e alem disso o balancete de verificação. Também será exposta uma pesquisa com duas empresas da região que ambas comercializam peças para automóveis, onde será pesquisado o controle de estoque da mesma, o seu método de avaliação, a estrutura administrativa e também a visão do contador sobre a ética na profissão. 2. DESENVOLVIMENTO A empresa JUQUE BEM Ltda possuía os seguintes dados na sua ficha de controle de estoque, histórico e o critério do custo médio ponderado móvel. Ficha de Estoque Tela de TETO 9 Custo Médio ENTRADAS SAIDAS SALDO Data Da Oper Quant. Valor Uni Total Quant. Valor Uni Total Quant. Valor Uni Total 30/04/2014 55,00 280,00 15.400,00 06/05/2014 70,00 221,89 15.532,13 125,00 247,46 30.932,13 07/05/2014 7,00 221,90 1.553,30 118,00 221,90 26.184,20 08/05/2014 80,00 221,90 17.752,00 38,00 221,90 8.432,20 21/05/2014 20,00 221,89 4.437,75 58,00 221,90 15.609,75 22/05/2014 55,00 221,90 12.204,50 3,00 297,79 893,37 26/05/2014 15,00 294,00 4.410,00 18,00 294,63 5.303,37 Custo 31.509,80 Ficha de Estoque Tela Automotivo Goto Custo Médio ENTRADAS SAIDAS SALDO Data Da Oper Quant. Valor Uni Total Quant. Valor Uni Total Quant. Valor Uni Total 30/04/2014 55,00 350,00 19.250,00 06/05/2014 50,00 276,45 13.822,50 105,00 314,98 33.072,50 08/05/2014 90,00 314,98 28.348,20 15,00 314,98 4.724,70 21/05/2014 15,00 276,45 4.146,75 30,00 295,72 8.871,45 22/05/2014 25,00 295,72 7.393,00 5,00 372,15 1.860,75 26/05/2014 Contabilização Os fatos contábeis registrados ocorreram em maio de 2014 no livro diário e no livro Razão. Lembramos que as compras e devoluções de vendas são contabilizadas também os impostos e contribuições recuperáveis. Nas operações de vendas e devoluções de compras deverão ser contabilizados também os impostos e contribuições devidos e os custos das vendas de mercadoria, diariamente. Diário Data: 02/05/2014 Valor Débito Aplicação Financeira R$ 15.500,00 Crédito Banco Rende Mais R$ 15.500,00 Histórico: Aplicação financeira realizada. Data: 05/05/2014 Valor Débito Caixa R$ 15.880,00 Crédito Contas A receber R$ 15.880,00 Histórico: Recebimento de Clientes das vendas realizadas em Abril Data: 06/05/2014 Valor Débito PIS a Recuperar R$ 665,78 Débito COFINS a Recuperar R$ 3.066,60 Débito ICMS A recuperar R$ 7.263,00 Débito Estoques Para a Revenda R$ 21.350,00 Crédito Fornecedores R$ 19.000,00 Histórico: Compra de mercadorias para revenda DVD Tela Teto 9 Data: 06/05/2014 Valor Débito PIS a Recuperar R$ 194,70 Débito COFINS a recuperar R$ 896,80 Débito ICMS a Recuperar R$ 2.124,00 Débito Estoques para Revenda R$ 19.000,00 Crédito Fornecedores R$ 21.350,00 Histórico: Compra de Mercadoria para revenda DVD tela Automotiva GOTO Data: 07/05/2014 Valor Credito: Fornecedores R$ 19.000,00 Crédito: Estoques Para Revenda R$ 7.263,00 Crédito: ICMS a Recuperar R$ 384,30 Crédito: PIS a Recuperar R$ 35,23 Crédito: COFINS a Recuperar R$ 162,26 Histórico: Devolução de compra de mercadorias DVD Tela de Teto 9 Razão Caixa Banco Rende Mais R$12.712,70 R$6.100,00 R$44.740,00 R$15.500,00 R$15.880,00 R$5.700,00 R$23.452,70 R$36.400,00 R$6.825,00 R$45.180,00 R$37.909,28 R$ 53.638,42 R$0,00 R$ 5.787,30 R$ 38.952,70 R$ 0,00 Contas a Receber Estoque Para Revenda R$15.880,00 R$15.880,00 R$34.650,00 R$ 7.263,00 R$21.350,00 R$37.400,00 R$19.000,00 R$ 3.066,60 R$22.500,00 R$ 6.100,00 R$ 665,78 R$ 5.700,00 R$ 1.553,21 R$59.900,00 R$ 3.328,50 R$ 17.752,00 R$ 28.348,20 R$ 3.215,50 R$ 12.204,50 R$135.680,00 R$15.880,00 R$ 7.393,00 R$119.800,00 - R$ 8.666,71 Veículos De Uso Moveis e Utensílios R$45.000,00 R$9.890,00 R$45.000,00 R$9.890,00 Depreciação Acumulada Aplicação Financeira R$9.450,00 R$15.500,00 R$9.450,00 R$15.500,00 PIS a recuperar COFINS a recuperar R$665,78 R$35,23 R$3.066,60 R$162,26 R$194,70 R$937,86 R$896,80 4319,84 R$112,61 R$518,70 R$0,00 R$0,00 ICMS a Recuperar R$7.263,00 R$384,30 R$2.124,00 10231,2 R$1.228,50 R$0,00 Fornecedores ICMS a Recolher 2135 R$23.452,70 10231,2 R$2.563,00 R$23.452,70 R$19.000,00 R$14.684,40R$38.215,00 R$21.350,00 R$10.782,00 R$ R$17.798,20 0 R$0,00 R$0,00 PIS a Recolher COFINS a Recolher 937,86 R$360,00 4319,84 R$1.600,00 R$1.346,07 R$6.200,08 R$988,35 R$4.552,40 R$1.756,56 R$8.032,64 Capital Social R$107.680,00 R$107.680,00 Custo Das Mercadorias Vendidas Despesas Administrativas R$15.680,00 3328,5 R$2.005,00 R$17.752,00 R$2.005,00 R$28.348,20 R$12.204,50 R$7.393,00 R$81.377,70 R$ 3.328,50 R$78.049,20 PIS Sobre Vendas COFINS Sobre Vendas R$1.346,07 R$112,61 R$6.200,08 R$ 518,70 R$988,35 R$4.552,40 R$2.221,81 R$10.233,78 ICMS Sobre Vendas DEVOLUÇAO VENDA R$14.684,40 R$1.228,50 R$ 6.825,00 R$10.782,00 R$24.237,90 R$6.825,00 Receita de Vendas Descontos Obtidos R$35.452,00 R$ 305,72 R$36.400,00 R$45.180,00 R$37.400,00 R$22.500,00 0 R$176.932,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Tomando como base o balancete de verificação de 30/04/2014, os lançamentos contábeis de maio de 2014 elaboraram o balancete de verificação de maio de 2014. Conta Débito Crédito Ativo Ativo circulante Disponibilidades Caixa R$ 53.638,42 Bancos Contas Movimento Banco Rende Mais AS R$ 5.787,30 Aplicações Financeira / Fundo de Caixa Duplicatas a Receber Contas a Receber R$ 59.900,00 Estoques Estoques para revenda R$ 8.666,71 Ativo não Circulante Imobilizado Móveis e utensílios R$ 9.890,00 Veículos em Uso R$ 45.000,00 (-) Depreciações (-) Depreciações Acumuladas R$ 9.450,00 Passivo Passivo Circulante Fornecedores R$ 0,00 Obrigações Tributárias Impostos e contribuições a recolher ICMS a Recolher R$ 17.798,20 PIS a Recolher R$ 1.756,56 COFINS a recolher R$ 8.032,64 Patrimônio Líquido Capital Social R$ 107.680,00 Contas de resultado (Custo e Despesa) Custos das mercadorias vendidas R$ 78.049,20 Aplicação Financeira R$ 15.500,00 Devoluções de Vendas R$ 6.825,00 ICMS Sobre vendas R$ 24.237,90 PIS Sobre Vendas R$ 2.221,81 COFINS Sobre Vendas R$ 10.233,78 Despesas Administrativas R$ 2.005,00 Contas de resultado (receitas) Receitas Brutas de Vendas R$ 176.932,00 Descontos Obtidos R$ 305,72 Total R$ 321.955,12 R$ 321.955,12 REGIONALIZANDO A seguir apresentaremos duas entrevistas com Empresários do ramo de Comercio de Peças para Automóveis. Empresa: JGS Ferramentas e Equipamentos LTDA. Existe um controle de estoques eficiente na empresa? Sim. O controle de estoque é realizado por um sistema gerenciador, onde os itens são controlados na sua saída e entrada por código de barras. B. Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? O método utilizado é médio ponderado. C. Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela? A estrutura da empresa é familiar, composta por presidente, vice-presidente, financeiro, onde a mesma é bem próxima aos seus colaboradores. Dentro da mesma as funções são bem distribuídas e divididas por setores como, administrativo, vendas, serviços. D. Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? A postura ética é fundamental, sendo que a atuação do contador influencia não apenas para si, como para toda a classe profissional. Atualmente, considera que na região a classe contábil não está unida, por vezes desrespeitando os direitos e deveres previstos no código de ética do contador, o que acaba por prejudicar os demais profissionais. Empresa: Mecânica e Acessórios Brum LTDA Existe um controle de estoques eficiente na empresa? Sim. O controle de entrada e saída e realizada de forma ainda manual através de livros. B. Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? Método médio ponderado. C .Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela? A empresa tem sociedade limitada composta por dois sócios sendo que, um cuida do financeiro e o outro do administrativo. Com poucos funcionários, os mesmo na parte de manutenção e venda. Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? A profissão contábil nos dias de hoje esta muito cotada, a ética e muito importante na atuação do profissional, sem a mesma não há respeito entre os profissionais. Em ambas as empresas a contabilidade mostra ser importante na administração, pois ela faz a contabilização dos fatos que ocorrem durante os períodos, ajudando dessa forma na tomada das decisões. CONCLUSÃO Diante disso, concluímos esse trabalho com eficácia da ficha de controle de estoque da empresa JUQUE BEM LTDA, também feito a contabilização, bem como o registro no livro diário e razão, e como conseqüência o balancete de verificação com fechamento dos dados. E para aprofundar os estudos foram feitos pesquisas com duas empresas, as quais expuseram sobre o controle de estoque, uma com um sistema ainda em livros, e a outra no sistema gerenciador. O método adotado foi o médio ponderado, a estrutura da empresa é familiar, varias colaboradores com setores divididos e ainda uma percepção do contador que a ética e fundamental na atuação do profissional contábil. Sistema de Ensino Presencial Conectado Ciências Contábeis adriana mezari CAIRU HONÓRIO EDNA WANESSA CARDOSO MÁRCIA CRISTINA FLACH MEZARI RONIBERTO SOLETI ROSMARI GALVAN VANDERLÉIA LINK CONTABILIDADE COMERCIAL São Lourenço do Oeste SC 2014 adriana mezari CAIRU HONÓRIO EDNA WANESSA CARDOSO MÁRCIA CRISTINA FLACH MEZARI RONIBERTO SOLETI ROSMARI GALVAN VANDERLÉIA LINKCONTABILIDADE COMERCIAL Trabalho de Produção Textual em grupo apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Ciências Contábeis Orientadores; Joenice Leandro Diniz dos Santos, Elisete Alice Zanpronio de Oliveira, Regiane Alice Brignoli Moraes e Márcia Bastos de Almeida. São Lourenço do Oeste SC 2014
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