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3 SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO CIÊNCIAS CONTÁBEIS GEDALIAS DE SOUZA MAIA JOSE AIRTON MACHADO DE LIMA JOSEVANE DO SOCORRO DOS SANTOS SOUSA JOSY DEL GAMA MATSUZAKI LUZIANE CRUZ DE SOUSA NAIANA ALVES DE SOUSA contabilidade comercial Capanema/PA 2015 Capanema 2015 GEDALIAS DE SOUZA MAIA JOSE AIRTON MACHADO DE LIMA JOSEVANE DO SOCORRO DOS SANTOS SOUSA JOSY DEL GAMA MATSUZAKI LUZIANE CRUZ DE SOUSA NAIANA ALVES DE SOUSA CONTABILIDADE COMERCIAL Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná – UNOPAR, como requisito parcial para obtenção de média trimestral nas disciplinas de Contabilidade Comercial, Teoria da Contabilidade, comportamento Organizacional e Ética, politica e sociedade Orientador: Prof. Edson E. de Morais, Joenice Leandro, Grace Kelly, Regiane Alice e Elisete Alice. Capanema 2015 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................3 2 CONTROLE DE ESTOQUES..................................................................................4 2.1 Livro Diário...........................................................................................................6 2.2 Livro Razão..........................................................................................................9 2.3 Balancete de Verificação..................................................................................13 3 REGIONALIZANDO...............................................................................................14 4 CONCLUSÃO........................................................................................................15 5 REFERÊNCIAS.....................................................................................................16 1 INTRODUÇÃO Este trabalho tem por objetivo abordar a contabilização da empresa Comercial ventiladores LTDA, do mês de março de 2015, juntamente com as pesquisas de mercado a respeito dos produtos apresentados. Controlar um estoque é de grande importância para uma empresa, atingindo os objetivos propostos e ocorrendo o gerenciamento de todos os materiais. Para esse controle, faz-se necessário o uso de informação, principalmente quando tomamos decisões de comprar itens para o estoque. 2 Inventário Permanente – Controle De Estoque O Controle de estoque consiste em uma área muito importante de uma empresa, grande ou pequena, pois é através dele que ela será capaz de prever o quanto que será necessário comprar no próximo pedido ao fornecedor, além de fornecer informações úteis sobre as vendas, já que muitas vezes os relatórios do setor de vendas não são muito claros e não condiz com a realidade, afinal, o setor de vendas quer comissões. O principal objetivo do controle de estoque “é otimizar" o investimento em estoques, aumentando o uso eficiente dos meios internos de uma empresa, e minimizar as necessidades de capital investido em estoque. (Marco Aurélio Dias, Administração de Materiais, 1995). Analisaremos o controle de estoque dentro do mês de Março/2015 da empresa Comercial ventiladores LTDA, conforme quadro abaixo. LEGENDA COMPRAS VENDAS DEVOLUÇÕES VENTILADORES QUICK ENTRADA SAÍDA SALDO QUANT. V. UNIT. TOTAL QUANT. V. UNIT. TOTAL QUANT. V. UNIT. TOTAL 12/03 20 200,85 4017,13 20 200,85 4017,13 14/03 15 200,85 3012,75 5 200,85 1004,25 21/03 15 221,24 3318,73 20 216,14 4322,98 22/03 16 216,14 3458,24 4 216,14 864,56 SOMA 35 7335,86 31 6470,99 VENTILADORES THUER DATA ENTRADA SAÍDA SALDO QUANT. V. UNIT. TOTAL QUANT. V. UNIT. TOTAL QUANT. V. UNIT. TOTAL 11/03 50 124,61 6230,68 50 124,61 6230,68 13/03 30 124,61 3738,30 20 124,61 2492,20 15/03 (5) (124,61) (623,05) 15 124,61 1869,15 18/03 20 152,11 3042,28 35 140,32 4911,43 20/03 20 140,32 2806,40 15 140,32 2104,80 21/03 (4) (140,32) (561,28) 19 140,32 2666,08 25/03 10 140,32 1403,20 9 140,32 1262,88 SOMA 65 8649,91 56 7386,62 4 Contabilização As Contas Contábeis são a essência da Contabilidade, já foi denominada de "Ciência das Contas". Sua ausencia, preferencialmente organizadas e escrituradas pelo método das partidas dobradas, ficaria dificil obter um resultado eficiente na elaboração dos livros contábeis como o Livro Diário e o Livro Razão bem como a elaboração do Balancete de Verificação. 4.1 Livro Diário Podemos dizer que o Livro Diário é a memória da vida da empresa, apresentando por ordem cronológica, todos os fatos e atos que modificam ou alteram a situação patrimonial da empresa. Lançamentos contabilizados no Livro Diário da empresa Comercial Ventiladores LTDA em Março/2015. Data Contas Débito Crédito Nat. 04/03/X15 Conta corrente 50.000,00 AC Imóvel 50.000,00 ANC Capital Social 100.000,00 PL Banco JRR S. 15.500,00 AC Conta corrente 15.500,00 AC 05/03/X15 Moveis e utensílios 10.000,00 ANC Conta corrente 10.000,00 AC 06/03/X15 Telefone e internet 300,00 CR Conta corrente 300,00 AC 07/03/X15 Caixa 5.000,00 AC Conta corrente 5.000,00 AC 08/03/X15 Propaganda 500,00 CR Taxa de abertura 790,00 CR Caixa 1.290,00 AC 11/03/X15 Estoque 6.230,68 AC Fornecedores 8.564,50 PC 12/03/X15 Estoque 4.017,13 AC Fornecedores 5.521,80 PC 13/03/X15 Caixa 9.000,00 AC ICMS s/ venda 1.620,00 CR PIS s/ venda 148,50 CR COFINS s/ venda 684,00 CR CMV 6.547,50 CR Receita s/ venda 9.000,00 CR Estoque 6.547,50 AC 14/03/X15 Caixa 4.500,00 AC ICMS s/ venda 810,00 CR PIS s/ venda 74,25 CR COFINS s/ venda 342,00 CR CMV 3.273,75 CR Receita s/ venda 4.500,00 CR Estoque 3.273,75 AC 15/03/X15 Fornecedores 856,45 PC Estoque 623,07 AC 18/03/X15 Estoque 3.042,28 AC Fornecedores 4.181,80 AC 20/03/X15 Caixa 6.500,00 AC ICMS s/ venda 1.170,00 CR PIS s/ venda 107,25 CR COFINS s/ venda 494,00 CR CMV 4.728,75 CR Receita s/ venda 6.500,00 CR Estoque 4.728,75 AC 21/03/X15 Receita s/ venda 1.300,00 CR Caixa 1.300,00 AC ICMS s/ venda 234,00 CR PIS s/ venda 21,45 CR COFINS s/ venda 98,80 CR CMV 945,75 CR Fornecedores 4.561,80 AC 22/03/X15 Caixa 5.200,00 AC ICMS s/ venda 936,00 CR PIS s/ venda 85,80 CR COFINS s/ venda 395,20 CR CMV 3.783,00 CR Receita s/ venda 5.200,00 CR Estoque 3.783,00 AC 25/03/X15 Caixa 3.250,00 AC ICMS s/ venda 585,00 CR PIS s/ venda 53,62 CR COFINS s/ venda 247,00 CR CMV 2.364,38 CR Receita s/ venda 3.250,00 CR Estoque 2.364,38 AC 31/03/X15 ICMS a recuperar 4.189,21 AC PIS a recuperar 383,98 AC COFINS a recuperar 1.768,76 AC ICMS a recolher 5.121,00PC PIS a recolher 469,42 PC COFINS a recolher 2.162,20 PC Banco JRR S. 1.860,00 AC Receita s/ aplicação 1.860,00 CR LIVRO RAZÃO Conta corrente Imóvel Banco JRR S. 50.000,00 15.500,00 50.000,00 15.500,00 1.860,00 10.000,00 300,00 5.000,00 50.000,00 30.800,00 50.000,00 15.500,00 19.200,00 13.640,00 Capital Social Moveis e utensílios Telefone e internet 100.000,00 10.000,00 300,00 100.000,00 10.000,00 300,00 Caixa Propaganda Taxa de abertura 5.000,00 1.290,00 500,00 790,00 9.000,00 1.300,00 4.500,00 6.500,00 5.200,00 3.250,00 33.450,00 2.590,00 500,00 790,00 30.860,00 Estoque ICMS a recuperar PIS a recuperar 6.230,68 6.547,50 1.541,61 154,16 141,31 14,13 4.017,13 3.273,75 993,92 91,10 3.042,28 623,07 752,72 68,99 945,75 4.728,75 234,00 21,45 3.318,73 3.783,00 821,12 75,26 2.364,38 17.554,57 21.320,45 4.343,37 154,16 398,11 14,13 3.765,88 4.189,21 383,98 COFINS a recuperar Fornecedores ICMS s/ venda 650,90 65,09 856,45 8.564,50 1.620,00 234,00 419,65 5.521,80 810,00 98,80 4.181,80 1.170,00 317,81 4.561,80 936,00 346,69 585,00 1833,85 65,09 856,45 22.829,90 5.121,00 234,00 1.768,76 21.973,45 4.887,00 PIS s/ venda COFINS s/ venda CMV 148,50 21,45 684,00 98,80 6.547,50 945,75 74,25 342,00 3.273,75 107,25 494,00 4.728,75 85,80 395,20 3.783,00 53,62 247,00 2.364,38 469,42 21,45 2.162,20 98,80 20.697,38 945,75 447,97 2.063,40 19.751,63 Receita s/ venda ICMS a recolher PIS a recolher 1.300,00 9.000,00 1.620,00 148,50 4.500,00 810,00 74,25 6.500,00 1.170,00 107,25 5.200,00 936,00 85,80 3.250,00 585,00 53,62 1.300,00 28.450,00 5.121,00 469,42 27.150,00 COFINS a recolher Receita s/ aplicação 684,00 1.860,00 342,00 494,00 395,20 247,00 2.162,20 1.860,00 5 Balancete de Verificação O balancete de verificação é um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas remanescentes no diário. Imprescindível para verificar se o método de partidas dobradas está sendo observado pela escrituração da empresa. Por este método cada débito deverá corresponder a um crédito de mesmo valor, cabendo ao balancete verificar se a soma dos saldos devedores é igual à soma dos saldos credores. Qualquer tipo, de empresa, independentemente de seu porte ou natureza Jurídica, necessita manter escrituração contábil completa, para controlar o seu patrimônio e gerenciar adequadamente os seus negócios. Balancete Março 2015 empresa Ventiladores Comercial Ltda. Balancete de Verificação da Empresa Ventiladores Ltda. Caixa 30.860,00 Conta Corrente 19.200,00 Banco JRR S.A. 13.640,00 ICMS a Recuperar 4.189,21 PIS a Recuperar 383,98 COFINS a Recuperar 1.768,76 Estoque 2.128,14 Imóvel 50.000,00 Móveis e Utensílios 10.000,00 Fornecedores 21.973,45 ICMS a Recolher 5.121,00 PIS a Recolher 469,42 COFINS a Recolher 2.162,20 Capital social 100.000,00 Receita Sobre Venda 27.150,00 Receita Sobre Aplicação 1.860,00 ICMS Sobre Venda 4.887,00 PIS Sobre Venda 447,97 COFINS Sobre Venda 2.063,40 Custos das Mercadorias Vendidas 13.857,61 Propaganda 500,00 Taxa de Abertura 790,00 Telefone e Internet 300,00 TOTAIS 158.736,07 158.736,07 Regionalizando 3.1 Existe um controle de estoque eficiente na empresa? Para nós ele é de suma importância, pois é através dele que nos organizamos em geral. Contamos com um funcionário específico que alimenta o sistema todas as vezes que entra ou sai uma peça do estoque da loja. Acreditamos piamente na ideia de ter uma pessoa que cuide apenas dessa parte, pois agindo assim evitamos uma série de problemas. 3.2 Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? Conforme explicados anteriormente diariamente cuidaram do nosso estoque, mas quinzenalmente ou mensalmente realizamos a contagem das peças antes de realizarmos alguma compra de mercadoria ou previsão para compras conforme demanda. 3.3 A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa? Cada empresa tem o perfil de seus donos (ou gestores), nós enquanto Auto Peças precisamos melhorar em alguns pontos como, por exemplo, oferecer retorno rápido aos clientes referentes os orçamentos solicitados, mas de uma forma geral temos um bom quadro de funcionários que atendem à demanda de serviços, remuneração satisfatória, chefe atuante e colegas que gostam do que fazem. 3.4 Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual sua estrutura? Estamos ativos há 6 anos, todo ano elaboramos relatórios, pesquisa de campo para aprimorarmos a nossa empresa. Como somos uma empresa de forte base mecânica, não apenas trabalhamos com ferramentas, mas também com a tecnologia encima delas; a estrutura de P&D (Pesquisa e Desenvolvimento) é muito influente, liderando os esforços corporativos de desenvolvimento das plataformas tecnológicas que dominamos e assumindo papel-chave na aplicação dessas ferramentas para criação de soluções que atendam a mercados específicos. 3.5 Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? A profissão contábil evolui com a sociedade e hoje está como uma das mais requerida das profissões, pois a presença do contabilista é cada vez, mas imprescindível para a sociedade e para as organizações, sejam elas de finalidade lucrativa ou não. Por isso a ética profissional tem um papel muito importante, o profissional contábil tem a necessidade de conhecimento sempre atualizado e o seguimento do Código de Ética Profissional do Contabilista, pois os seus conteúdos existem várias regulamentações e limitações para o exercício da profissão, que o ensina a executar suas atividades profissionais sem cometer infrações e ferir os princípios éticos que guiam sua profissão. Os contabilistas trabalhando com ética passarão as informações com mais confiabilidade para seus usuários de forma transparente e com fácil entendimento, porque ser contador é ter uma função de caráter que exige além de tudo muita responsabilidade, e para atingir estas metas, são necessárias atitudes que estejam ligadas as questões éticas, sendo este um grande diferencial para o alcance do sucesso na carreira profissional.3.6 A região proporciona o crescimento para empresa? Sim, Por se um local praiano não significa que não há como “competir” com outros ramos específicos, temos nossos clientes fies, estabelecemos regras em nossa empresa, porque a uma livre espontaneidade ao povo daqui, Por exemplo, as muitas pessoa que entram com roupas de praias, sunga, biquíni, então isso a gente conversa bastante. CONCLUSÃO Assim o trabalho teve com objetivo apresentar a contabilização da empresa comercial Ventiladores LTDA, expôs o controle de estoques das mercadorias pelo inventário permanente, livro diário, livro razão e balancete de verificação do mês de março de 2015. Obteve também uma pesquisa na empresa que relatou a forma de controle de estoque usada na sua empresa. 5. REFERÊNCIAS https://www15.unopar.br/unopar/ava/aluno/indexatividade.action?gecronofer.gcofCd=460735&gediscofer.gofdCd=#tp1 acesso em 22 de maio de 2015
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