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TODOS OS EXERCÍCIOS – CONTAB. E GESTÃO TRIBUTARIA AULA 1 – 1a Questão (Ref.: 201402579462) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em tema de competência legislativa sobre matéria de Direito Tributário, é correta a afirmação de que: A legislação tributária dos Estados é aplicada nos respectivos Municípios, em virtude de estes não terem competência para legislar sobre Direito Tributário. Os Estados têm competência para legislar suplementarmente sobre normas gerais de Direito Tributário. No âmbito da competência concorrente para legislar sobre Direito Tributário os Estados só podem legislar sobre normas gerais. Mesmo na ausência de lei federal sobre normas gerais de Direito Tributário, é vedado aos Estados exercer essa competência legislativa. A eficácia de lei estadual sobre normas gerais de Direito Tributário fica mantida ante a superveniência de lei federal da mesma natureza, mesmo no que lhe for contrário. 2a Questão (Ref.: 201402578860) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Dentre os tributos Parafiscais encontramos: ISS, ICMS e IOF FGTS Taxa de Lixo e Taxa de Incêncio. PIS, PASEP, COFINS e INSS. IPTU, IPVA e IR. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201402578922) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? Somente o Estado. o povo brasileiro A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal. o Corpo de Bombeiro somente a União 4a Questão (Ref.: 201402579868) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os impostos, taxas e contribuição de melhoria são instrumentos da tributação e estes estão relacionados na constituição do Estado. Podemos afirmar que o conjunto de disposições relacionadas na constituição de um Estado é classificado de: Sistema Constitucional Contábil Sistema Constitucional Financeiro Sistema Constitucional Tributário Sistema constitucional Privado Sistema Constitucional Estatal 5a Questão (Ref.: 201402578749) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os tributos são: Taxas e Tarifas. Contribuição Previdenciária e Preço Público. Sinônimo de Impostos. Impostos, Taxas e Contribuições de Melhorias. Todas as respostas são Verdadeiras. 6a Questão (Ref.: 201402578752) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: Nota Técnica. Resolução Normativa. Lei Decreto. Portaria. AULA 2 – 1a Questão (Ref.: 201403120958) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O processo de fiscalização tributária compete à administração pública, consistindo em proceder a cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. Neste contexto, a Certidão de Dívida Ativa é considerada: O documento que o contribuinte deverá possuir caso resolva não pagar sua dívida Apenas um ato burocrático de controle de devedores por parte da Autoridade Administrativa O instrumento condicional ao início da fase de cobrança judicial O comprovante necessário ao controle da dívida pelo contribuinte O elemento que homologa o crédito perante a Autoridade Administrativa 2a Questão (Ref.: 201402627310) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Nos casos em que há incidência de um determinado tributo sobre uma determinada pessoa de fato, não havendo coincidência com a pessoa jurídica de direito obrigada a recolher o tributo estamos nos referindo ao conceito de: Tributo Indireto Tributos não Cumulativos Tributos Diretos Tributos Regressivos Tributo Progressivo 3a Questão (Ref.: 201402727597) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: Verificação da ocorrência do fato gerador Aplicação de penalidade por infração Identificaçãodo sujeito ativo Identificação da base de cálculo Identificação do sujeito ativo 4a Questão (Ref.: 201402707155) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão corretas: somente I, III e IV somente, I, II e IV todas as afirmativas somente, II, III e IV somente, I, II e III Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201402626704) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTEMPLA SOMENTE TRIBUTOS PROGRESSIVOS ISS E ICMS IPVA E IPI IRPJ E IRPF ITBI E ISS IPI E ICMS 6a Questão (Ref.: 201402707159) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise as afirmativas abaixo: De acordo com o Sistema Tributário Nacional é vedado à União: I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro; II - instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência; III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. Estão corretas: todas as afirmativas somente, II e III somente, I e II somente I somente, I e III AULA 3 – 1a Questão (Ref.: 201402707296) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos; II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior; III - propriedade de veículos automotores. Estão corretas: somente, I e III todas as afirmativas somente, I e II somente, II e III somente I 2a Questão (Ref.: 201402626775) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL: AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS. A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOSAS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI 3a Questão (Ref.: 201402707313) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a grandeza econômica sobre a qual se aplica a alíquota para calcular a quantia de imposto que se deve pagar é denominada: fato gerador sujeito passivo base de cálculo sujeito ativo alíquota 4a Questão (Ref.: 201402707314) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária o percentual aplicado sobre grandeza econômica para calcular a quantia de imposto que se deve pagar é denominado: fato gerador alíquota base de cálculo sujeito passivo sujeito ativo 5a Questão (Ref.: 201402626887) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) NAS ALTERNATIVAS ABAIXO MARQUE A QUE APRESENTA A PRINCIPAL CARACTERÍSTICA DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE AS COMPRAS DE MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS POR PESSOAS JURÍDICAS SÃO SEMPRE RECONHECIDOS E COMPENSADOS SOBRE O REGIME DE CAIXA SÃO SEMPRE COMPENSÁVEIS NESSAS OPERAÇÕES SEMPRE SÃO TRATADOS COMO CUSTOS OU DESPESAS SÃO SEMPRE CUMULATIVOS NAS OPERAÇÕES SUBSEQUENTES GUARDAM PROPORCIONALIDADE COM O CUSTO DE AQUISIÇÃO Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201402626758) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O REGULAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA DISPÕE QUE AO FINAL DE CADA PERÍODO DE APURAÇÃO , A PESSOA JURÍDICA DEVERÁ PROMOVER O LEVANTAMENTO E AVALIAÇÃO: DOS RECURSOS DISPONÍVEIS EM DINHEIRO E EM CONTA CORRENTE DE TODOS OS SEUS ESTOQUES SOMENTE DOS TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS DOS PASSIVOS DE CURTO PRAZO E DE MAIOR VALOR DOS TRIBUTOS DEVIDOS NOS PERÍODOS ANTERIORES AULA 4 – 1a Questão (Ref.: 201402707317) Fórum de Dúvidas (4) Saiba (1) A _____________________ surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. Obrigação Acessória Legislação Tributária Competência Tributária Obrigação Principal Obrigação Tributária Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201402580016) Fórum de Dúvidas (4) Saiba (1) O ICMS é regulamentado pela Lei Complementar 87/96 chamada "Lei Kandir", cada Estado possui autonomia para estabelecer suas próprias regras de cobrança do imposto, respeitando as regras previstas na Lei. Quando se diz que o ICMS não é um imposto cumulativo,estamos afirmando que: É facultativo a emissão de nota ou cupom fiscal, Não deve haver a emissão de nota ou cupom fiscal, Deve haver a emissão de nota ou recibo Deve haver a emissão de nota ou cupom fiscal Deve haver a emissão de nota ou registro 3a Questão (Ref.: 201402707316) Fórum de Dúvidas (4) Saiba (1) A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Legislação Tributária Obrigação Acessória Obrigação Tributária Obrigação Principal Competência Tributária 4a Questão (Ref.: 201402707321) Fórum de Dúvidas (4) Saiba (1) A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: I- A obrigação tributária é principal ou acessória. II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, não está sujeita a penalidade pecuniária. Estão corretas: somente, I, III e IV somente, II, III e IV todas as afirmativas somente, I, II e III somente, III e IV 5a Questão (Ref.: 201402580074) Fórum de Dúvidas (4) Saiba (1) O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se : tributado Irrecuperável Recuperável Restrito Reembolsado 6a Questão (Ref.: 201402707324) Fórum de Dúvidas (4) Saiba (1) Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. Estão corretas: apenas, I e III apenas, I e II apenas, III apenas, II e III todas as afirmativas AULA 5 – 1a Questão (Ref.: 201402626651) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) COM RELAÇÃO AO IPI NAS ORGANIZAÇÕES COMERCIAIS E NÃO EQUIPARADAS A INDÚSTRIAS , PODE-SE AFIRMAR QUE : COMPÕE SEMPRE O CUSTO DE AQUISIÇÃO NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA SÓ PODERÁ SER COMPENSADO NAS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO QUANDO FOR REVENDA É SEMPRE COMPENSÁVEL MESMO NAS OPERAÇÕES DE VENDA PODE SER COMPENSADO INCLUINDO AS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO É SEMPRE COMPENSÁVEL NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA 2a Questão (Ref.: 201402727800) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Segundo a legislação , a tributação sobre vendas, no preço do produto estão embutidos impostos e contribuições incidentes sobre o valor das vendas,assim sendo devem ser recolhidos aos cofres públicos nos prazos determinados. Com base nesta afirmação temos vários tipos de impostos. Dentre as opções abaixo uma não representa esta condição, qual ? IPI Faturado Impostos Sobre serviçode qualquer natureza Impostos de Importação Contribuição pra progama de integração SocialContribuição para Financiamento de Seguridade Social Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201402626867) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) UMA INDÚSTRIA VENDE PRODUTOS PARA UM DISTRIBUIDOR, POR R$ 76.000,00, COM IPI À ALÍQUOTA DE 5%, ICMS DE 18%, PIS DE 1,65% E COFINS DE 7,6%. COM BASE NESSAS INFORMAÇÕES , MARQUE A ALTERNATIVA QUE INDICA O MONTANTE DE TRIBUTOS A PAGAR NA OPERAÇÃO E A RECEITA LÍQUIDA OBTIDA. R$ 24.510,00 E R$ 59.090,00 R$ 24.510,00 E R$ 79.800,00 R$ 20.947,00 E R$ 76.000,00 R$ 20.947,50 E R$ 59.090,00 R$ 20.510,00 E R$ 76.000,00 4a Questão (Ref.: 201402707466) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á em dólar comercial. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: todas as afirmativas apenas, III apenas, II e III apenas, I e II apenas, I e III Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201402707465) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: somente, I e III somente, I e II somente, II e III somente, III todas as afirmativas Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201402707463) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento do crédito tributário: O lançamento sendo o procedimento administrativo tendente a: I- verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente; II- determinar a matéria tributável; III- calcular o montante do tributo devido, ou seja, o débito a pagar; IV- identificar o sujeito passivo Estão corretas: apenas, II, III e IV apenas, I e II todas as afirmativas apenas, I, II e III apenas, I, III e IV AULA 6 – 1a Questão (Ref.: 201402707479) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre pela perda do direito da pretensão de exigibilidade. Prazo de 5 anos. Prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte prescrição remissão compensação transação pagamento do crédito tributário 2a Questão (Ref.: 201402647865) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que : Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados 3a Questão (Ref.: 201402647254) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira. Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira. Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira. Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira. 4a Questão (Ref.: 201402580113) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de pagamento, normalmente em virtude do volume de vendas, da qualidade do comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício conceddo é conhecido como: Desconto Comercial Desconto de Vendas Desconto Promocional Desconto de Compras Desconto de Impostos 5a Questão (Ref.: 201402580086) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? Concede um brinde Concede um abatimento Concede o imposto Concede um bom atendimento Concede o serviço 6a Questão (Ref.: 201402626881) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) MARQUE A ALTERNATIVA QUE CARACTERIZA O TRATAMENTO CONTÁBIL MAIS ADEQUADO DE UMA DEVOLUÇÃO INTEGRAL DE COMPRAS POR DESCARACTERIZAÇÃO DO PRODUTO NO MOMENTO DA ENTREGA. OS LANÇAMENTOS SÃO FEITOS NA ÍNTEGRA, EM SEGUIDA O ESTORNO E O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DE ENTRADA QUE É DEVOLVIDA AO FORNECEDOR NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, ENTRETANTO A EMPRESA DEVE EMITIR NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO AO FORNECEDOR OS LANÇAMENTOS NÃO SÃO FEITOS, ENTRETANTO HÁ PROCEDIMENTOS DE ESTORNO DOS ESTOQUES OS LANÇAMENTOS DE ENTRADA SÃO FEITOS E HÁ EMISSÃO DE NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO NÃO HAVENDO ESTORNO NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, SOMENTE O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DO MOTIVO DA DEVOLUÇÃO AULA 7 – 1a Questão (Ref.: 201402648079) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Indique a alternativa que caracteriza os descontos condicionais concedidos e obtidos: Os tributos incidem sobre o valor líquido do desconto Dependem de evento posterior ao fato gerador da compra/venda É tratado como despesa financeira para o comprador São normalmente concedidos dentro da nota fiscal É tratado como receita financeira pelo vendedor 2a Questão (Ref.: 201402580090) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: amortização aumento abatimento desconto redução 3a Questão (Ref.: 201402580118) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) O desconto comercial é conhecido como incondicional. Em que momento o desconto Será Condicional ? É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da contribuição É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do imposto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da compra. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da desconto. 4a Questão (Ref.: 201402648054) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ? R$ 12.250,25 R$ 12.195,00 R$ 13.340,25 R$ 13.095,00 R$ 12.440,25 5a Questão (Ref.: 201402580119) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. 6a Questão (Ref.: 201402648104) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Suponha que uma indústria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determindo estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades deste produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o ICMS ST na operação de venda ? R$ 559,42 R$ 263,52 R$ 695,52 R$ 432,00 R$ 390,72 AULA 8 – 1a Questão (Ref.: 201402707731) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente: I - o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros; II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; III - a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado; IV - a data em que foi inscrita; Estão Corretas: apenas, I, III e IV apenas, II, III e IV todas as afirmativas apenas, III e IV apenas, I, II e III Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201402648112) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Uma indústria processa e vende determinado produto incluído na legislação de substituição tributária. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é R$2,50, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 10%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 25%. Se a indústria vender 600 unidades deste produto a varejista, qual será o ICMS ST na operação de venda ? R$ 270,00 R$ 371,25 R$ 165,50 R$ 101,25 R$ 132,50 3a Questão (Ref.: 201402648155) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial e outro estado, por R$ 40.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICM de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de valor agregado de 20% e alíquota de ICMS interna do destinatário de 18%, qual o total do ICMS ST da operação ? R$ 1.349,00 R$ 1.734,00 R$ 1.512,00 R$ 1.405,00 R$ 1.428,00 Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201402648162) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) De acordo com o estudado, os refrigerantes e cervejas no estado do Rio de Janeiro estão incluídos no regime de substituição tributária. Esta espécie aplicada é : Substituição por responsabilidade presumida Substituição tributária para a frente Substituição do tributário simples Substituição tributária para trás Substituição tributária por conveniência estatal Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201402707732) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente: I - o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros; II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; III - a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado; IV - a opção de parcelamento da dívida; Estão Corretas: apenas, I, II e III apenas, III e IV apenas, II, III e IV todas as afirmativas apenas, I, III e IV 6a Questão (Ref.: 201402707730) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A dívida tributária proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. Divida Fiscal Divida Ativa Imposto Devido Divida Passiva Crédito Tributário AULA 9 – 1a Questão (Ref.: 201402645413) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada? O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201402645419) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Como regra geral do ISS, considera-se o serviço prestado e o imposto devido no local do estabelecimento do prestador. Na falta deste, oimposto devido será no município do (e): Local onde o serviço prestado Local onde o serviço é iniciado Maior freqüência do prestador Domicílio do prestador Estabelecimento do tomador Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201403066271) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De a cordo com a Legislação em vigor a responsabilidade da retenção e do recolhimento das contribuições na fonte são: Da pessoa jurídica tomadora de serviço que deve incorporar o valor da retenção sobre o montante da prestação acordado Do prestador do serviço que deve efetuar o recolhimento Da fonte pagadora ou pessoa jurídica tomadora de serviço Não há retenção, pois o pagamento é feito na declaração do IRPJ Do prestador do serviço através de DARF 4a Questão (Ref.: 201402645427) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, são objeto de retenção fonte os seguintes tributos: O ICMS, FGTS, CSSL e a COFINS O IR, COFINS, ICMS e a CSSL O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS O IR, ICMS, COFINS e o PIS/PASEP O IPI, COFINS, CSSL e o PIS/PASEP 5a Questão (Ref.: 201402728122) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ? RS $ 1.800,00 RS$1.700,00 RS$ 2.000,00 Rs$1.500,00 RS$1.650,00 6a Questão (Ref.: 201402645553) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. O fato gerador das contribuições é reconhecida: Na data do pagamento dos serviços prestados inclusive o das antecipações. Na data da finalização do serviço, mesmo que tenha ocorrido pagamentos antecipados. A data estabelecida pelo acordo das partes envolvidas: tomador e prestador. A data da contratação do serviço pelo tomador e aceitação do prestador. Somente na data das antecipações de pagamentos, não incluindo os descontos. AULA 10 – 1a Questão (Ref.: 201403066192) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total da folha de pagamento da empresa onde se inclue: Diárias de viagens que excedam 70% da remuneração A parcela in-natura de acordo com os programas aprovados pelo Ministério do Trabalho Abono de féria Férias indenizadas A ajuda de custo Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201403066223) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O FGTS foi criado pela Lei 5.107/1966, quando era optativo, passando a ser obrigatório a partir da Constituição de 1988. Com base na citada Lei: Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior, em conta da CEF Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e Organizações Públicas, inclusive as Autarquias, ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração a título de indenização Todas as empresas sujeitas à Legislação Societária e Comercial, ficam obrigadas a remunerar os trabalhadores mensalmente com a importância correspondente ao acréscimo de 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a pagar uma importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização Todas as empresas registradas nas Juntas Comerciais ficam obrigadas a pagar a mesma remuneração paga no mês anterior a título de uniformidade, ajustadas pela inflação Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201403066207) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas SEBRAE foi criado pela Lei no 8.029/90, com algumas alterações posteriores. Este serviço tem como objetivo: Financiar projetos e atividades de apoio ao enquadramento no SIMPLES Planejar, coordenar e orientar programas técnicos de desenvolvimento das industrias exportadoras Programas e políticas nacionais das regiões carentes Projetos e atividades de apoio às empresas de cunho filantrópico A aplicação de recursos em programas de apoio ao desenvolvimento das pequenas e microempresas Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201403066201) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade, que visa financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial, Desenvolver as atividades comunicação e informação dos setores comerciais Aplicar recursos na organização e administração das escolas de primárias Financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial Desenvolver as atividades de organização e administração dos transportes públicos Inclusão social dos trabalhadores do setor industrial Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201403066203) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade. São contribuintes deste tributo: Entidades filantrópicas com isenção As empresas optantes pelo SIMPLES. Cooperativa Comercial As empresas de comércio atacadista, de turismo e hospitalidade União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201402728151) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Temos varios encargos devido ao empregador, ou seja , ele é o responsável tributário responsável pelo repasse, assim sendo de acordo com a legislação o valor do percentual aplicado no cálculo do INSS é de ? 22,5 % 25% 20 % 21 % 23 % FIM !!!
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