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MODELOS DE CONTABILIZAÇÃO DAS OPERAÇÕES DE SEGURO 1) Constituição da Sociedade Anônima AGE D 24122 Acionistas Capital a Realizar C 24121 Aumento de Capital (em aprovação) INTEGRALIZAÇÃO D 11131 Bancos Conta Depósitos-Movimento - País DE CAPITAL C 24122 Acionistas Capital a Realizar APROVAÇÃO D 24121 Aumento de Capital (em aprovação) p/ SUSEP C 2411 Capital Social 2) Emissão de Apólice ou Fatura 2.1) Prêmio de Seguro D 113111.Ramo Prêmios a Receber – Direto – Prêmios – Riscos Vigentes Emitidos C 3111111.Ramo Prêmios de Seguros – Direto – Riscos Emitidos C 21124 IOF C 113113 Juros a apropriar 2.2) Comissão s/ Prêmios Emitidos D 212512.Ramo Comissões s/ Prêmios Emitidos – Juros a apropriar D 3141111.Ramo Comissões s/ Prêmios Emitidos – Direto – Riscos Vigentes C 212511.Ramo Comissões s/ Prêmios Emitidos – Direto – Comissões – Riscos Emitidos 2.3) Prêmio de Cosseguro Cedido D 212223 Cosseguro Cedido Emitido – Juros a apropriar D 3111131.Ramo Prêmios de Seguros – Cosseguros Cedidos a Congêneres C 212221 Seguradoras – Cosseguro Cedido Emitido - Prêmios 2.4) Comissão de Cosseguro Cedido D 113225 Seguradoras – CC - Comercialização C 314231.Ramo Comissão s/ Prêmios de CC a Congêneres – Direto C 113223 Seguradoras – CC – Juros a Apropriar 2.5) Faturas Emitidas Antecipadamente D 19121 Faturas Emitidas Antecipadamente C 29121 Faturas Emitidas Antecipadamente 3) Cobrança da Apólice ou Fatura 3.1) Prêmio Total com retenção do IOF p/ Banco Crédito D 11131 Bancos Conta Depósitos-Movimento-País no Banco C 21541 Prêmios e Emolumentos Recebidos - Seguros Baixa total D 21124 IOF Do prêmio D 21541 Prêmios e Emolumentos Recebidos – Seguros A receber C 113111.Ramo Prêmios a Receber – Direto – Prêmios – Riscos Vigentes Emitidos 3.1.2) Prêmio total sem retenção de IOF (a Seguradora recolhe o IOF) Crédito D 11131 Bancos Conta Depósitos-Movimento-País no Banco C 21541 Prêmios e Emolumentos Recebidos - Seguros Baixa total D 21541 Prêmios e Emolumentos Recebidos - Seguros Do prêmio C 113111.Ramo Prêmios a Receber – Direto – Prêmios – Riscos Vigentes Emitidos A receber 3.1.3 – Prêmio parcelado sem retenção de IOF Crédito D 11131 Bancos Conta Depósitos-Movimento-País no Banco C 21541 Prêmios e Emolumentos Recebidos - Seguros Baixa da D 21541 Prêmios e Emolumentos Recebidos - Seguros parcela C 113111.Ramo Prêmios a Receber – Direto – Prêmios – Riscos Vigentes Emitidos Apropriação D 113113 Juros a Apropriar Da Rec. Fin C 361611 Receitas Financeiras – Seguros - Juros 3.2 – Transferência da comissão s/ prêmio emitido D 212511.Ramo Comissões s/ Prêmios Emitidos – Direto - Comissões C 21241 Comissões a pagar - Seguros Apropriação D 362311 Despesas Financeiras – Seguros – Juros Da Desp. C 212512 Comissões s/ Prêmios Emitidos – Juros a Apropriar Fin. 3.2.1 – Pagamento de comissão ao corretor D 21241 Comissões a pagar - Seguros C 21122 IRRF C 21123 ISS C 11131 Bancos Conta Depósitos – Movimento - País 3.3 – Transferência prêmio de cosseguro cedido D 212221 Seguradoras – Cosseguro Cedido Emitido – Prêmios C 212231 Cosseguro Cedido a Liquidar – Prêmio Líquido de Comissões Apropriação D 362331 Despesas Financeiras – CC – Juros Da Desp.Fin C 212223 Cosseguro Cedido Emitido – Juros a Apropriar 3.4 – Transferência da comissão s/prêmio de cosseguro cedido D 212231 Cosseguro Cedido a Liquidar – Prêmio Líquido de Comissões C 113225 Seguradoras – CC – Comercialização Apropriação D 113223 Seguradoras – CC – Juros a apropriar Da Rec.Fin C 361631 Receitas Financeiras – Cosseguros Cedidos - Juros 4) Emissão e Cobrança de Apólice de Cosseguro Aceito 4.1 Emissão de prêmio de cosseguro aceito 4.1.1 – Prêmio de cosseguro aceito D 113121.Ramo Prêmios a Receber – Cosseguros Aceitos C 3111121.Ramo Prêmios de Seguros – Cosseguros Aceitos de Congêneres 4.1.2 – Comissão s/ prêmios emitidos de cosseguro aceito D 314112.Ramo Comissões s/ Prêmios Emitidos – Cosseguros Aceitos C 212521.Ramo Comissões s/ Prêmios Emitidos – Cosseguros Aceitos - Comissões 4.2 Cobrança de Prêmio de Cosseguro Aceito 4.2.1 – Transferência de prêmio de cosseguro aceito D 11321 Seguradoras – Cosseguro Aceito - Prêmios C 113121.Ramo Prêmios a Receber – Cosseguros Aceitos 4.2.2 – Transferência de comissão de cosseguro aceito D 212521.Ramo Comissões s/ Prêmios Emitidos – Cosseguros Aceitos - Comissões C 212215 Seguradoras – Cosseguro Aceito - Comercialização 4.3 – Recebimento da Congênere D 11131 Bancos Conta Depósitos –Movimento - País C 21542 Prêmios e Emolumentos Recebidos – Cosseguros Aceitos D 21542 Prêmios e Emolumentos Recebidos – Cosseguros Aceitos D 212215 Seguradoras – Cosseguro Aceito - Comercialização C 11321 Seguradoras – Cosseguro Aceito - Prêmio 5) Emissão e Cobrança de Resseguro Cedido 5.1 – Emissão de apólice cedida em Resseguro 5.1.1 – Prêmio de Ressguro D 31931111.Ramo Despesas c/ Resseguros – Prêmios de Resseguros – Direto – Resseguradora Local - Prêmios C 2123111.Ramo Resseguro Cedido – Resseguradora Local – Prêmios de Riscos Emitidos 5.1.2 – Comissão de Resseguro Cedido D 2123113.Ramo Resseguro Cedido – Resseguradora Local – Prêmios - Comissões C 31931112.Ramo Despesas c/ Resseguros – Prêmios de Resseguros – Direto – Resseguradora Local – Comissões s/ Prêmios cedidos em resseguro 5.2 – Cobrança de apólice cedida em Resseguro 5.2.1 – Transferência de prêmio de resseguro cedido D 2123111.Ramo Resseguro Cedido – Resseguradora Local – Prêmios – Riscos Emitidos C 2123211 Resseguro a Liquidar – Resseguradora Local - Prêmios 5.2.2 – Transferência de comissão s/ prêmio de resseguro cedido D 2123212 Resseguro a Liquidar – Resseguradora Local - Comissões C 2123113.Ramo Resseguro Cedido-Resseguradora Local-Prêmios – Comissões s/ seguros cedidos em resseguro 6) Aviso de Sinistro 6.1 – Direto D 3131111.Ramo Indenizações Avisadas – Administrativas - Direto C 2161511.Ramo Provisão de Sinistros a Liquidar – Administrativo – Direto D 3131121.Ramo Indenizações Avisadas – Judiciais - Direto C 2161521.Ramo Provisão de Sinistros a Liquidar – Judicial - Direto 6.2 – Cosseguro Cedido D 216154 Provisão de Sinistros a Liquidar – Recup. Cosseguros Cedidos C 313211.Ramo Recuperação de Indenizações de Congêneres – Cosseguros Cedidos 6.3 – Cosseguro Aceito D 3131112.Ramo Indenizações Avisadas – Administrativas – Cosseguros Aceitos C 2161512.Ramo Provisão de Sinistros a Liquidar – Administrativo – Cosseguros Aceitos 6.4 – Resseguro Cedido D 1134142 Resseguradoras-Resseguradora Local – Sinistros C 3191111.Ramo Receita c/ Resseguros – Indenização de Sinistros – Direto – Resseguradora Local 7. Pagamento e Recuperação de Sinistro 7.1 – Direto D 2161511.Ramo Provisão de Sinistros a Liquidar – Administrativo - Direto D 2161521.Ramo Provisão de Sinistros a Liquidar – Judicial – Direto C 11131 Bancos Conta Depósitos-Movimento-País 7.2 – Cosseguro Cedido D 113224 Seguradoras – CC - Sinistros C 216154 Provisão de Sinistros a Liquidar – Recup. Cosseguros Cedidos D 11131 Bancos Conta Depósitos-Movimento-País C 113224 Seguradoras – CC - Sinistros 7.3 – Cosseguro Aceito D 2161512.Ramo Provisão de Sinistros a Liquidar-Administrativo-Cosseguros Aceitos C 212214 Seguradoras – CA - Sinistros D 212214 Seguradoras – CA - Sinistros C 11131 Bancos Conta Depósitos-Movimento-País 7.4 – Resseguro Cedido D 11131 Bancos Conta Depósitos-Movimento-País C 1134142 Resseguradoras – Resseguradora Local - Sinistros 8) Recuperação de Sinistro- Salvados (Salvados = Objetos que se consegue resgatar de um sinistro e que ainda possuem valor econômico. Assim são considerados tanto os bens que tenham ficado em perfeito estado, como os que estejam parcialmente danificados pelos efeitos do sinistro.) 8.1 – Direto D 11512 Outros Valores e Bens – Salvados à Venda C 313311 Salvados – Salvados - Direto 8.2 – Cosseguro Cedido D 313321 Salvados – Salvados Cedidos a Congêneres C 212238 Cosseguro Cedido a Liquidar – Outros Débitos 8.3 – Resseguro Cedido D 3194111 Salvados – Salvados Cedidos a Ressegurador – Direto – Ressegurador Local C 212328 Resseguro a Liquidar-Ressegurador Local – Outros Débitos 9) Recuperação de Sinistro - Ressarcimento (Ressarcimento = Reembolso dos prejuízos suportados pela Seguradora ao indenizar dano causado por terceiros.) 9.1 - Direto D 11131 Bancos Conta Depósitos-Movimento-País (à vista) OU D 11388 Outros Créditos Operacionais (a prazo) C 313411 Ressarcimentos - Direto 9.2 – Cosseguro Cedido D 313421 Ressarcimentos Cedidos a Congêneres - Direto C 212238 Cosseguro Cedido a Liquidar – Outros Débitos 9.3 – Resseguro Cedido D 3194211 Ressarcimentos Cedidos a Ressegurador-Direto – Ressegurador Local C 212328 Resseguro a Liquidar-Ressegurador Local – Outros Débitos 10) Constituição das Provisões Técnicas 10.1 – Direto D 3118111.Ramo Variações das Provisões Técnicas – PPNG - Direto C 2161111.Ramo Provisão de Prêmios Não Ganhos – Direto – Riscos Emitidos 10.2 – Cosseguro Aceito D 3118112.Ramo Variações das Provisões Técnicas – PPNG – Cosseguro Aceito C 216112.Ramo Provisão de Prêmios Não Ganhos – Cosseguro Aceito 10.3 – Resseguro Cedido D 1134111.Ramo Resseguradoras – R.Local - Prêmios C 3193211.Ramo Variação da Despesa de Resseguro – PPNG – Resseguro Cedido 11) Reversão das Provisões Técnicas 11.1 – Direto D 2161111.Ramo Provisão de Prêmios Não Ganhos – Direto – Riscos Emitidos C 3118111.Ramo Variações das Provisões Técnicas – PPNG - Direto 11.2 – Cosseguro Aceito D 216112.Ramo Provisão de Prêmios Não Ganhos – Cosseguro Aceito C 3118112.Ramo Variações das Provisões Técnicas – PPNG – Cosseguro Aceito 11.3 – Resseguro Cedido D 3193211.Ramo Variação da Despesa de Resseguro – PPNG – Resseguro Cedido C 1134111.Ramo Resseguradoras – R.Local - Prêmios
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