FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 5

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1. 
 
 
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o 
instituiu não é permitida em face do princípio da 
 
 
igualdade 
 
 
anterioridade 
 
 
legalidade 
 
 
anualidade 
 
 
irretroatividade 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com as normas do Código Tributário Nacional que regulam a obrigação 
tributária, assinale a alternativa INCORRETA. 
 
 
Quando extinto o crédito tributário, a obrigação tributária que lhe deu origem também se 
extingue. 
 
 
A obrigação de fazer ou de não fazer disposta na legislação tributária configura obrigação 
tributária principal. 
 
 
A obrigação tributária refere-se a pagamento de tributo e de penalidade pecuniária. 
 
 
Quando não observada a obrigação tributária acessória, ela converte-se em obrigação principal 
no tocante à multa. 
 
 
A obrigação tributária principal surge sempre com a ocorrência do fato gerador previsto em lei. 
 
 
 
Explicação: 
Item C. 
Explicação: O sujeito passivo da obrigação acessória, conforme o artigo 122 do CTN, é a pessoa obrigada 
às prestações (dever de prestar) que constituem o seu objeto, ou seja, a pessoa obrigada a fazer, a não 
fazer ou tolerar uma gama de deveres no interesse da arrecadação e da fiscalização tributária, ou seja, 
são componentes do objeto principal. 
 
Hugo de Brito Machado considera que o sujeito passivo da obrigação acessória ¿é a pessoa à qual a 
legislação tributária atribui deveres diversos do dever de pagar. (...) Qualquer dever diverso do 
pagamento atribuído pela legislação tributária a qualquer pessoa, no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização de tributos, é obrigação acessória, na linguagem do Código Tributário Nacional.¿ 
 
O sujeito passivo da obrigação acessória difere do sujeito passivo da obrigação principal devido ao fato 
de este ser o responsável pelo pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, enquanto aquele cumpre 
as obrigações impostas pela legislação tributária no interesse da arrecadação ou da fiscalização de 
tributos. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O fato gerador dá início à relação tributária. Ele é necessário porque quando não 
há fato gerador não há obrigação tributária. E sempre está determinado em 
______________ para que possa caracterizar a obrigação tributária. 
 
 
direito 
 
 
doutrina 
 
 
direito comparado 
 
 
jurisprudência 
 
 
lei 
 
 
 
Explicação: 
O fato gerador encontra-se previsto em lei. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto: 
 
 
 
Aspecto imaterial. 
 
 
O Fato Gerador é a ocorrência de um fato concretamente, é o acontecimento do fato. 
 
 
A Hipótese de Incidência é a descrição abstrata de um fato na lei que gerará uma obrigação 
tributária, caso ocorra. 
 
 
A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência. 
 
 
A previsão legal na norma de uma situação abstrata é denominada Hipótese de Incidência. 
 
 
 
Explicação: 
Item D. 
Explicação: 
No art. 114 do Código Tributário Nacional (CTN), Lei nº 5.172/66, encontramos a definição de fato 
gerador, que é um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar, acarretar, uma obrigação 
tributária (principal ou acessória). 
 
Através do fato gerador podemos entender o início da relação tributária, tendo como base o art. 128 do 
CTN e art. 150, § 7º da CF. 
O fato gerador é necessário porque se não houver fato gerador, não haverá obrigação tributária. E 
sempre está determinado em lei para que assim possa caracterizar a obrigação tributária.O que acontece 
para a existência do fato gerador é: a lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo, a 
propriedade de um veículo, caso uma pessoa venha a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Mas quando 
a situação realmente ocorre, ou seja, aquilo que era previsão da lei se concretiza, por exemplo, a compra 
do veículo, o fato gerador existiu. 
 
Os elementos que compõem um fato gerador são: lei, situação jurídica, sujeitos passivo e ativo. 
 
Os aspectos do fato gerador são: material, pessoal, temporal, espacial e valorativo. 
 
As situações do fato gerador podem ser de fato ou de direito. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Podemos definir parafiscalidade como sendo 
 
 
 
a delegação da verba arrecadada, e não da arrecadação 
 
 
a capacidade de os atos tributários serem fiscalizados pelo povo 
 
 
a delegação da capacidade tributária passiva, feita pelo sujeito passivo, surgindo então a figura 
do responsável tributário 
 
 
a delegação da capacidade tributária ativa feita pela pessoa política competente, por meio de lei 
 
 
a delegação somente da capacidade de arrecadar o tributo, sem a possibilidade de dispor desta 
verba, devendo esta ser repassada para o ente político criador do tributo 
 
 
 
Explicação: 
Artigo 126° do CTN. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
Sabe-se que para exigir o tributo é necessário o nascimento 
da obrigação tributária. Assim, pode-se afirmar que não 
haverá obrigação tributária: 
 
I se não houver exercício financeiro. 
 
II se não houver data de vencimento do tributo. 
 
III se não houver aliquota. 
 
IV sem pelo menos um elemento na regra-matriz de 
incidência tributária.. 
 
 
V sem a composição de todos os elementos dispostos na 
regra-matriz de incidência tributária. 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas 
VERDADEIRAS entre as sentenças acima: 
 
 
 
V. 
 
 
I, III e IV; 
 
 
III e II; 
 
 
I, II e V; 
 
 
II e V; 
 
 
 
Explicação: 
sem a composição de todos os elementos dispostos na regra-matriz de incidência tributária 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
(FCC/2011) Em nosso sistema tributário, a diferença entre o contribuinte e o 
responsável tributário é que 
 
 
enquanto o contribuinte realiza o fato gerador, a responsabilidade deste último deriva 
exclusivamente da lei. 
 
 
este último é sempre uma pessoa física. 
 
 
somente o contribuinte pode impugnar a constituição do crédito tributário, mediante 
oferecimento de defesa fiscal. 
 
 
aquele responde pelos impostos e estes pelas taxas regularmente instituídas. 
 
 
este último somente responde nos casos de impossibilidade do cumprimento da obrigação pelo 
contribuinte. 
 
 
 
Explicação: 
Item E.enquanto o contribuinte realiza o fato gerador, a responsabilidade deste último deriva 
exclusivamente da lei. 
Explicação: 
sistema tributário, a diferença entre o contribuinte e o responsável tributário 
Em direito tributário, a responsabilidade tributária define quem é responsável pelo pagamento do 
tributo. Essa responsabilidade pode ter dois sentidos, um amplo e um restrito. 
 O contribuinte é a pessoa física ou jurídica que tem relação direta com o fato gerador. ... No sentido 
estrito, o responsável é o sujeito passivo indireto da obrigação tributária. 
A responsabilidade tributária é o fenômeno segundo o qual um terceiro que não seja contribuinte, ou 
seja, não tenha relação direta e pessoal com o fato imponível gerador da obrigação principal, está 
obrigado, em caráter supletivo ou não, em sua totalidade ou parcialmente, ao pagamento ou 
cumprimento da obrigação. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O sujeito passivo da relação tributária é: 
 
 
 
somente quem praticou o fato gerador 
 
 
o contribuinte ou o responsável 
 
 
nunca o responsável 
 
 
somente o contribuinte 
 
 
somente o responsável 
 
 
 
Explicação:Item B. 
Explicação: A regra-matriz é a representação de uma norma de conduta que leva o contribuinte a 
entregar dinheiro ao Estado, então podemos concluir que o contribuinte só entrega o dinheiro ao Estado 
se tiver um motivo. Os motivos da entrega estão descritos nos critérios apontados na regra-matriz de 
incidência, por isso nenhum tributo poderá ser cobrado sem a composição de todos os elementos 
dispostos na regra-matriz de incidência tributária. 
 
É a ocorrência conjunta destes elementos que dará ensejo ao nascimento da obrigação tributária. A 
partir desse momento, ou seja, quando ocorre a ação descrita no critério material da regra-matriz, é que 
surgirá a conduta obrigatória a ser cumprida pelo sujeito passivo, em benefício do sujeito 
ativo fazendo nascer a relação jurídica tributária e desta surge a obrigação tributária do 
sujeito passivo de pagar ao sujeito ativo uma prestação em dinheiro. 
 
Mas junto ao estudo devemos também entender quem é o sujeito ativo e quem é o sujeito passivo, 
quais são suas responsabilidades e por que fazem parte principal da relação da obrigação tributária.