Gabarito da AP3 de Legislação Tributária (2015.1)

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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
AVALIAÇÃO PRESENCIAL 3 – AP 3 – PERÍODO – 2015/1º 
 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
Conteúdo: Aulas 1 a 15 
 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (0,5 pontos 
cada questão) 
 
1. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importação é a 
entrada de mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um impos-
to da competência federal, tem como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obri-
gação tributária ou relação jurídica de natureza tributária por ele estabelecida pode 
ter diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este sujeito passivo que 
recebe, por indicação do remetente, uma remessa postal internacional? 
a. Importador 
b. Destinatário (X) 
c. Adquirente 
d. Terceirizador 
2. No Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ), a base de cálculo obrigatória das 
empresas de maior porte, cuja receita anual seja superior a R$ 120.000,00 no ano-
calendário (ano-base) anterior, ou ainda que vier a tratar de sociedade anônima de 
capital aberto será: 
a. O lucro arbitrado 
b. O lucro presumido 
c. O lucro real (X) 
d. O rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas em lei. 
 
3. Das alternativas abaixo, qual a que melhor exemplifica o sujeito passivo da obrigação 
tributária, denominado contribuinte: 
a) Distrito Federal 
b) Proprietário de um automóvel (X) 
c) O inventariante dos bens que constituem o espólio 
d) Os filhos, em relação aos bens dos pais 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
 
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTA FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA; 
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS. 
 CONFORME ESTABELECE O GUIA DA DISCIPLINA, NÃO SERÁ PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER TIPO 
DE MATERIAL. 
 FAVOR RESPONDER NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
4. Quando o legislador não tem o poder de tributar, porque lhe falta competência tribu-
tária para isto, temos a ocorrência da chamada: 
a. Incidência tributária 
b. Imunidade tributária (X) 
c. Não incidência tributária 
d. Isenção Tributária 
 
5. A Prefeitura de Cidade Feliz, necessitando fazer obras de infraestrutura básica em um 
bairro mais pobre da cidade, resolve cobrar uma taxa de serviços dos moradores do 
referido bairro. É acertada, do ponto de vista da legislação tributária, esta decisão da 
Prefeitura? 
a. Sim, porque a Prefeitura precisa, antes de fazer a obra, angariar recursos pa-
ra isto. 
b. Não, o correto seria cobrar, antes de fazer a obra, a contribuição de melho-
ria. 
c. Não, o correto é fazer a obra com a arrecadação dos impostos. (X) 
d. Não, porque sendo o bairro constituído de pessoas pobres elas não têm que 
pagar qualquer tipo de tributo. 
 
6. A atividade financeira do Estado é aquela desenvolvida com o objetivo de arrecadar 
recursos para que o Estado exerça as inúmeras atividades sob sua responsabilidade, 
tais como as sociais, de lazer e culturais, dentre outras. Estes recursos podem vir de 
terceiros ou ser próprios. Os recursos próprios são chamados de receitas. Deste modo, 
as receitas provenientes da arrecadação de tributos são denominados: 
a. Receitas originárias 
b. Receita de terceiros 
c. Receita derivadas (X) (porque assim são denominados os recursos próprios) 
d. Receitas próprias 
7. A base de cálculo do IOF será considerada de acordo com a operação ou contrato rea-
lizado. Deste modo, quando a base de cálculo será o montante da operação? 
a. Nas operações de câmbio 
b. Nas operações de seguro 
c. Nas operações com títulos e valores mobiliários 
d. Nas operações de crédito (X) 
 
8. Conforme foi estudado no caderno didático, no município do Rio de Janeiro, pode-se 
verificar isenção do ITBI na seguinte situação abaixo: 
a. Na permuta de bens imóveis localizados no Município do Rio de Janeiro. 
b. Na transmissão em que o adquirente seja o município do Rio de Janeiro. (X) 
c. Na arrematação, adjudicação ou cessão dos direitos do arrematante e do ad-
judicatário. 
d. Na concessão de direito real de uso. 
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” 
QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 pontos cada 
questão) 
A( ) A possibilidade do Poder Público exigir o pagamento de um tributo só nasce 
quando a obrigação tributária é transformada em crédito tributário, o que 
ocorre pelo Lançamento. (V) 
B( ) A transação, desde que autorizada por lei, resulta do fato de serem os sujei-
tos, ativo e passivo, credores e devedores reciprocamente; já na compensa-
ção, os dois fazem concessões recíprocas, autorizadas por lei, com a finali-
dade de encerrarem causas fiscais ajuizadas e pendentes de pagamento. (F) 
Os conceitos estão invertidos. A compensação é que, desde que autoriza-
da por lei, resulta do fato de serem os sujeitos, ativo e passivo, credores 
e devedores reciprocamente; enquanto na transação é que os dois fazem 
concessões recíprocas, autorizadas por lei, com a finalidade de encerra-
rem causas fiscais ajuizadas e pendentes de pagamento. 
C( ) Os servidores da Fazenda Pública devem respeitar o sigilo fiscal, garantido 
constitucionalmente no campo do Direito Tributário, com o fim de preservar 
a identidade do fiscalizado. Caso tal respeito não seja observado, estaremos 
diante de um caso de quebra de sigilo, que configura crime, ficando o autor 
do ato sujeito a penalidades. (V) 
D( ) A expedição de certidões, a fiscalização e arrecadação de tributos e a orien-
tação ao contribuinte estão compreendidas na atividade da Administração 
Tributária. (V) 
E( ) No Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, a base de cálculo considerada é 
o montante do lucro real, arbitrado ou presumido (à escolha do contribuinte, 
obedecidas certas peculiaridades), da renda ou dos proventos de qualquer 
natureza. (F) Isto acontece no Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica. 
F( ) Quando a lei estabelece em seu próprio texto que ela “entra vigor transcor-
ridos 30 dias de sua publicação”, omitindo-se quanto à duração desta vigên-
cia, temos uma vigência expressa e determinada. (F – Expressa e Indeter-
minada) 
 
III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) 
1. O fato gerador do ICMS é a circulação de mercadorias. Como é denominada esta circu-
lação quando NÃO HÁ movimentação de mercadorias, mas HÁ mudança de titularida-
de, como, por exemplo, a transmissão de propriedade de mercadoria depositada em 
armazém geral ou entreposto? R.: Circulação Ficta. 
 
2. Quando o mesmo poder tributário competente cria um tributo repetido sobre a mes-
ma coisa temos a ocorrência do bis in idem ou da bitributação? R.: Do bis in idem. 
 
3. Os impostos podem ser classificados tendo em vista diversos aspectos. Quanto à pere-
quação ou forma de rateio entre os contribuintes, por exemplo, podem ser fixos ou 
variáveis. Dentre os avariáveis, como são denominados aqueles cuja alíquota, que não 
varia, incide sobre uma base de cálculo variável? R.: Impostos proporcionais. 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (4,0 pontos) 
II = (3,0 pontos) 
III = (3,0 pontos) 
 
TOTAL = 100 pontos