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AUDITORIA CINTABIL 
AULA 1 e 2. 
 
1) A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para 
emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de 
determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas 
as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, 
informações e demais demonstrações contábeis, de forma a 
serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa 
forma, é correto classificar essa auditoria como: 
a) Uma limitação no escopo do trabalho. 
b) Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na 
modalidade com ressalvas, pelo menos. 
c) Uma indeterminação na profundidade do trabalho. 
d) Um trabalho de objetivo limitado. 
e) Uma restrição na profundidade do trabalho 
 
2) A utilização da auditoria traz vários benefícios para as 
entidades, exceto: 
a) Reduzir erros e evitar fraudes 
b) Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
c) Redução de custos 
d) Aplicação de sanções legais 
e) Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
3) Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos 
os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo 
deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
a) Na relação entre o auditor e a Justiça. 
b) Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
c) Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
d) Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
e) Na relação entre os auditores. 
 
4) O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre 
que: 
a) Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
b) For independente em relação a entidade auditada. 
c) Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
d) Identificar e compreender as atividades da empresa. 
e) Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
5) _______________________________ são regras ou preceitos 
fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos 
objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de 
auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima 
de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho 
a) Políticas de RH 
b) Procedimentos comerciais 
c) Normas de auditoria 
d) Datas de relatórios 
e) Reuniões com as áreas 
 
6) Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. 
A ____________________________ compreende os exames, 
análises, avaliações, levantamentos e comprovações, 
metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, 
adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, 
dos sistemas de informações e de controles internos integrados 
ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à 
administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
a) Auditoria independente. 
b) Auditoria governamental. 
c) Auditoria externa. 
d) Auditoria interna. 
e) Auditoria de qualidade 
 
7) Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
a) Elaboração de demonstrativos contábeis 
b) Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
c) Conferência física dos elementos do ativo 
d) Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
e) Apuração correta do lucro do exercício 
 
8) Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, 
produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na 
condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses 
objetivos, torna-se necessária a realização de: 
a) Testes substantivos e de testes de observância 
b) Controles contábeis e de controles administrativos 
c) Controles físicos e de controles documentais 
d) Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas 
e) Inspeção física e de análise de contas 
 
9) As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus 
de profundidade e de extensão nas tarefas de auditoria. Embora 
exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria 
externa: 
a) Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de 
administração da empresa, na consecução dos seus objetivos. 
b) Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, 
em busca da razoável fidedignidade das demonstrações 
financeiras. 
c) Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na 
empresa, concluindo as tarefas com a elaboração de relatórios. 
d) Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução 
dos trabalhos, com grau de independência limitado. 
e) Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da 
empresa os ajustes necessários. 
 
10) Os controles internos são de fundamental importância para o 
trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior 
segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais 
imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na 
formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a 
segregação de funções: 
a) Compreende a separação dos dados de acordo com estrutura 
formal da empresa e do plano de contas que a atende. 
b) Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos 
registros contábeis de uma empresa. 
c) Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos 
sistemas de controle operacional 
d) Estabelece o controle das operações de acordo com a 
responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos. 
e) Cria independência entre a execução operacional, custódia de 
bens patrimoniais e respectiva contabilização. 
 
11) A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, 
determinando que este seja feito de imediato e com a extensão 
correta, independentemente das causas que as originaram, está 
relacionada ao Princípio Fundamental de Contabilidade da: 
a) Competência 
b) Entidade 
c) Oportunidade 
d) Continuidade 
e) Prudência 
 
12) São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 
750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: 
a) Continuidade, prevalência da essência sobre a forma e 
tempestividade. 
b) Registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
c) Entidade, competência e reavaliação de ativos. 
d) Ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despesas 
e uniformidade. 
e) Prudência, oportunidade e continuidade. 
 
13) É uma atividade de avaliação, independente dentro da 
organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras 
operações, como base para servir à administração, refere-se à: 
a) Auditoria Interna 
b) Auditoria Externa 
c) Auditoria Operacional 
d) Auditoria Contábil 
 
14) O responsável pela implantação do sistema de controle 
interno é: 
a) Administração executiva da empresa 
b) Auditor interno 
c) Auditor externo 
d) Contador da empresa 
e) O gerente de auditoria 
 
15) Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
1) São de responsabilidade da administração da empresa 
2) São de responsabilidade da auditoria externa 
3) São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
4) Nem toda empresa possui controles internos 
5) É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da 
empresa auditada 
 
16) UNIVAP (Exame de Suficiência - CRC). Quanto ao Controle 
Interno, marque a alternativa INCORRETA: 
a) São exemplos de confronto de ativos com os registros 
contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão 
geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens 
confrontado com os registros contábeis de cada um 
b) Segregação de funções consiste em estabelecer que uma 
mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros 
contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
c) A conferência independente dos cálculos, a conferência da 
classificação contábil de todos os registros finais e a conferência 
independente do registro das transações contábeis são exemplos 
de amarração de sistema. 
d) Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os 
manuais internos com a prática existente na empresa, podendo 
assim trabalhar com segurança na observância de documentos e 
registros contábeis. 
 
De acordocom os Princípios de Contabilidade, associe 
adequadamente as colunas a seguir: 
1. Princípio da Entidade. 
2. Princípio da Continuidade. 
3. Princípio da Oportunidade. 
4. Princípio do Registro pelo Valor Original. 
( ) Pressupõe que a Entidade continuará em operação no futuro e, 
portanto, a mensuração e a apresentação dos componentes do 
patrimônio levam em conta esta circunstância. 
( ) Determina que os componentes do patrimônio devem ser 
inicialmente registrados pelos valores originais das transações, 
expressos em moeda nacional. 
( ) Reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade e afirma 
a autonomia patrimonial, a necessidade da diferenciação de um 
patrimônio particular no universo dos patrimônios existentes. 
( ) Refere‐se ao processo de mensuração e apresentação dos 
componentes patrimoniais para produzir informações íntegras e 
tempestivas. A sequência está correta em: 
a) 4, 1, 3, 2. 
b) 2, 4, 1, 3. 
c) 3, 4, 1, 2. 
d) 3, 1, 4, 2. 
e) 1, 4, 2, 3. 
 
17) Marque a opção correta, quanto a Ética nos trabalhos de 
Auditoria. 
a) Recusar sua indicação, quando reconheça não se achar 
capacitado em face da especialização requerida, pode ser 
reconhecida ética nos trabalhos de Auditoria. 
b) Identificar as demonstrações auditadas, pode ser reconhecida 
como ética nos trabalhos de Auditoria. 
c) Considerar com imparcialidade os relatórios dos Sistemas de 
Informação, é uma questão de Ética nos trabalhos de Auditoria. 
d) Contribuir para o Plano Econômico e no Administrativo das 
empresas, são considerados éticas nos trabalhos de Auditoria. 
e) Normas profissionais do Auditor independente, é considera 
uma forma de prestar ética nos trabalhos de Auditor. 
 
18) No tocante a classificação das auditorias na Constituição 
Federal no art. 71, inciso IV são elencados cinco tipos de auditoria. 
Assinale a alternativa que apresenta esta classificação de 
auditoria. 
a) Contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial. 
b) Contábil, financeira, orçamentária, ambiental e patrimonial. 
c) Interna, qualidade, sistemas, externa e fiscal. 
d) Interna, qualidade, sistemas, externa e contábil. 
e) Contábil, financeira, orçamentária, fiscal e patrimonial. 
 
19) (CVM/ESAF/ANALISTA) O procedimento de segregar o 
patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está 
fundamentado no conceito da: 
a) entidade; 
b) identidade; 
c) materialidade; 
d) relatividade. 
e) prudência; 
 
20) (ESAF/FISCAL—FORTALEZA) Jorge Trapalhão é comerciante e 
(revenda de produtos veterinários) e fazendeiro. Apesar de a 
fazenda a não estar incorporado ao patrimônio da firma 
comercial, ele não faz distinção dos fatos decorrentes de sua dupla 
atividade, na escrituração do estabelecimento comercial, em que 
pese utilizar normalmente empregados e produtos de um em 
outro estabelecimento. 
O procedimento de Jorge Trapalhão, analisado sob o aspecto 
contábil, está: 
a) Correto, porque Jorge Trapalhão é pessoa física, uma vez que, 
de acordo com o Código Civil, a pessoa jurídica não pode ser 
formada de um único indivíduo; 
b) Incorreto, porque contraria o princípio contábil da 
competência; 
c) Correto, porque, qualquer que seja o seu sistema de 
escrituração, o resultado de suas atividades reverter-se-á 
totalmente em seu benefício; 
d) Incorreto, porque contraria o princípio contábil da entidade; 
e) Correto, porque, apesar de misturá-los, ele não omite nem 
adultera os fatos contábeis decorrentes de sua dupla atividade. 
 
21) Pelo princípio da competência, as receitas devem ser 
reconhecidas: 
a) Pelo surgimento de um ativo, em contrapartida de um passivo 
de igual valor; 
b) Pelo recebimento antecipado de clientes, por conta de entrega 
futura de bens e/ou serviços; 
c) Pelo recebimento, em doação, de uma máquina que vai ser 
utilizada na atividade fabril da empresa, mas que já se encontrava 
totalmente depreciada pela entidade doadora; 
d) Nas transações com terceiros, quando estes efetivarem o 
pagamento ou assumirem compromisso firme de efetivá-lo, quer 
pela investidura da propriedade de bens anteriormente 
pertencentes à entidade, quer pela fruição de serviços por eles 
prestados; 
e) Pela geração natural de novos passivos, independentemente da 
intervenção de terceiros. 
 
22) (MPOG/ESAF). Na aplicação dos princípios fundamentais de 
Contabilidade, é correto afirmar que: 
a) Havendo completa cessação das atividades da entidade, os 
valores diferidos não poderão mais ser convertido em despesas; 
b) As variações patrimoniais não são reconhecidas quando não há 
certeza definitiva de sua ocorrência; 
c) No recebimento de doação pela entidade, o registro deve ser 
feito pelo valor de mercado; 
d) A utilização da moeda do país nos registros contábeis assegura 
a representação de unidade constante de poder aquisitivo; 
e) A apropriação de receitas e despesas é vinculada ao 
recebimento de numerário ou ao desembolso de caixa. 
 
23) (MIC/ESAF/) O Chefe pediu ao contador uma conciliação dos 
resultados do mês de março, para saber se a firma andava com os 
pagamentos em dia. Na conciliação, o contador apurou que havia: 
• Juros de fevereiro, pagos em março, no valor de R$ 
1.000,00; 
• Aluguel de março, ainda não pago, no valor de R$ 
2.000,00; 
• Conta relativa ao consumo de energia elétrica em 
março, paga no mesmo mês, no valor de R$ 3.000,00; 
• Aluguel relativo ao mês de abril, já pago 
antecipadamente no mês de março, no valor de R$ 
4.000,00; 
• Juros ganhos no mês de março, mas ainda não 
recebidos, no valor de R$ 4.000,00; 
 Receitas recebidas em março, por serviços que só serão
 realizados no mês de abril, no valor de R$ 
3.000,00; 
• Juros relativos ao mês de março, recebidos no próprio 
mês, no valor de R$ 2.000,00; e 
• Comissões ganhas em fevereiro, mas recebidas apenas 
no mês de março, no valor de R$ 1.000,00. 
O contador fez o trabalho e informou ao Chefe que, de acordo com 
o princípio contábil da competência, o resultado apurado no mês 
de março foi: 
a) Um prejuízo de R$ 2.000,00; 
b) Um lucro de R$ 1.000,00; 
c) Um prejuízo de R$ 1.000,00; 
d) Um lucro de R$ 2.000,00. 
e) Um resultado nulo ou igual a zero; 
 
 
FEVEREIRO MARÇO ABRIL 
(1.000) (2.000) (4.000) 
 (3.000) 
 4.000 
 2.000 
 1.000 
 
24) Com relação aos princípios fundamentais de contabilidade é 
correto afirmar que: 
a) A aplicação do Princípio da Atualização Monetária é facultativa 
quando a inflação acumulada no triênio for de 100% ou mais. 
b) A avaliação dos componentes patrimoniais deve ser feita com 
base nos valores de entrada, considerando-se como tais os 
resultantes do consenso com os agentes externos ou da imposição 
destes. 
c) O Princípio da oportunidade refere-se, simultaneamente, à 
tempestividade e à integração do registro do patrimônio e das suas 
mutações, determinando que este seja feito antes do ocorrido e 
com a extensão correta, independentemente das causas que as 
originaram. 
d) O reconhecimento simultâneo das receitas e despesas, quando 
correlatas, é consequência natural do respeito ao exercício 
anterior. 
e) O Princípio da prudência impõe a escolha da hipótese de que 
resulte maior patrimônio líquido, quando se apresentarem opções 
igualmente aceitáveis diante dos demais Princípios Fundamentais 
de Contabilidade. 
 
25) De acordo com os princípios contábeis emanados pelo 
Conselho Federal de Contabilidade, o reconhecimento como 
acréscimo de situação líquida decorrente da geração natural de 
novos ativos independentemente de intervenção de terceiros está 
contido no princípio contábil da 
a) Realização da receita. 
b) Prudência. 
c) Oportunidade. 
d) Competência. 
e) Entidade. 
 
26) Ao se deparar com a necessidade de realizar uma auditoria 
nos balancetes e balanço de uma empresa comercial, o contador 
deverá se atentar para os princípioscontábeis necessários à 
correta escrituração e identificar as falhas e imprecisões 
cometidas. Assim, analise as afirmativas e assinale a correta. 
a) O patrimônio líquido não pode ser negativo. 
b) O pagamento de uma duplicata é uma despesa. 
c) Mesmo que o balancete não feche, é possível fechar o balanço 
patrimonial. 
d) Se um débito estiver lançado dobrado, o crédito também terá 
valor dobrado. 
e) Se for diminuído o valor do ativo, mesmo que não seja 
diminuído valor do passivo, o patrimônio líquido não se altera. 
 
27) A escrituração da companhia será mantida em registros 
permanentes, com obediência aos preceitos da legislação 
comercial e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, 
devendo observar métodos ou critérios contábeis uniformes no 
tempo e registrar as mutações patrimoniais segundo o Regime de 
Caixa. 
a) Reconhecimento dos Gastos. 
b) Reconhecimento das Receitas. 
c) Regime de Competência. 
d) Regime Misto. 
 
28) Uma entidade precisa efetuar o registro contábil de dois fatos: 
I) Recebimento em dinheiro em 15/04 de uma venda realizada em 
15/03; 
II) Pagamento em 30/04 de uma aquisição realizada em 01/04. 
Considerando que o registro de ambos os fatos contábeis está de 
acordo com as normas e princípios de contabilidade, é correto 
afirmar que: 
a) O mês de competência de ambos os fatos é abril; 
b) O pagamento causou redução do patrimônio; 
c) O pagamento obedeceu ao regime de competência; 
d) O recebimento da venda aumentou o patrimônio; 
e) O recebimento da venda tem efeito nulo no patrimônio. 
 
29) De acordo com as normas contábeis vigentes no Brasil, 
aprovadas pelas Resoluções emitidas pelo Conselho Federal de 
Contabilidade, que tratam dos princípios de contabilidade, o 
princípio que influencia o valor econômico dos ativos e, em muitos 
casos, o valor ou o vencimento dos passivos, especialmente 
quando a extinção da entidade tem prazo determinado, previsto 
ou previsível, é o princípio 
a) Da Continuidade. 
b) Da Entidade., 
c) Da Competência. 
d) Do Custo Corrigido. 
e) De Prudência. 
 
30) Determinada entidade desenvolve suas atividades contábeis 
baseadas nas seguintes premissas: 
I - As demonstrações contábeis apresentam valores do ano atual 
e do ano anterior. 
II - As receitas e despesas são registradas considerando o fato 
gerador, independentemente do recebimento ou pagamento. 
III - As retiradas de recursos que os sócios fazem são reconhecidas 
como remuneração mensal paga pela empresa, em função do 
trabalho que eles executam na empresa. 
É CORRETO afirmar que tais premissas estão baseadas, 
respectivamente, nos seguintes princípios contábeis: 
a) Relevância, objetividade e tempestividade. 
b) Entidade, prudência e oportunidade. 
c) Atualização monetária, oportunidade e competência. 
d) Entidade, continuidade e prudência. 
e) Continuidade, competência e entidade. 
 
31) Acerca do conceito de auditoria na segurança da informação, 
assinale a alternativa correta. 
a) Consiste em técnicas e métodos para que o remetente da 
mensagem não possa negar, no futuro, seu envio. 
b) Consiste em proteger a informação em sistemas, recursos e 
processos para que eles não possam ser acessados por pessoas não 
autorizadas. 
c) Consiste na capacidade de verificação das atividades do 
sistema e de determinação do que, por quem e quando foi feito e 
o que foi afetado. 
d) Consiste na garantia de que a informação não sofra nenhuma 
espécie de modificação durante sua transmissão ou seu 
armazenamento. 
e) Consiste em definir como uma organização vai se proteger de 
incidentes de segurança. 
 
32) O conjunto de procedimentos de auditoria aplicados com o 
objetivo avaliar o desempenho e a eficácia/efetividade das 
operações, dos sistemas de informação e dos métodos de 
administração, é denominado: 
a) Auditoria especial. 
b) Auditoria contábil. 
c) Auditoria externa. 
d) Auditoria operacional. 
e) Auditoria estratégica operacional. 
33) Assinale a seguir o tipo de Auditoria que atua nas áreas inter-
relacionadas da empresa, certificando a regularidade das contas, 
bem como, a economicidade e eficiência dos controles internos 
existentes, compreendendo, entre outros aspectos, a análise da 
adequação dos instrumentos de gestão – contratos, convênios, 
acordos, ajustes e outros congêneres – para consecução dos 
planos, programas, projetos e atividades desenvolvidas pelos 
gestores. 
a) Auditoria de Certificação 
b) Auditoria de Gestão 
c) Auditoria Fiscal 
d) Auditoria Operacional 
 
34) Assinale a opção que indica o instrumento a ser adotado, 
quando se está avaliando a eficácia dos resultados de uma 
entidade em relação aos recursos materiais, humanos e 
tecnológicos disponíveis, assim como a economia e a eficiência 
dos controles internos existentes para a gestão dos recursos 
públicos. 
a) Auditoria de conformidade. 
b) Auditoria operacional. 
c) Auditoria de demonstrações contábeis. 
d) Auditoria de sistemas contábeis. 
e) Auditoria de obras públicas. 
 
 
35) Assinale, dentre as opções a seguir, a natureza da Auditoria 
que é realizada por empresa ou profissional independente, com o 
objetivo de emitir parecer sobre a gestão da entidade 
contratante: 
a) Auditoria Articulada 
b) Auditoria Externa 
c) Auditoria Interna 
d) Auditoria Pública 
 
36) Dentre as opções a seguir, assinale qual representa a natureza 
da Auditoria que é determinada pela própria empresa e 
constituída dentro de seu quadro funcional por profissionais 
habilitados nas suas várias especialidades e dentro de suas áreas 
de competência. 
a) Auditoria Articulada 
b) Auditoria Externa 
c) Auditoria Interna 
d) Auditoria Pública 
 
37) Auditoria contábil, operacional e administrativa: Sr. Silvio 
Tarciso Bento, é auditor interno da empresa Delta S.A, ao terminar 
a auditoria no departamento de produção ele fez o relatório e 
encaminhou aos diretores da empresa. Neste relatório ele 
recomendou que fazer seguro das máquinas, comprovou que 
havia muito tempo ocioso dos colaboradores de um determinado 
setor, desperdícios de matéria-prima, recomendou melhorias nos 
softwares de pedidos de matéria-prima. Assinale a alternativa que 
corresponde ao tipo de auditoria que ele fez: 
a) Auditoria financeira. 
b) Auditoria contábil. 
c) Auditoria operacional. 
d) Auditoria administrativa. 
e) Auditoria gerencial. 
 
38) O American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) é 
o órgão que dá a mais conhecida e respeitada definição sobre 
Controle Interno. Leia as seguintes afirmações, compatíveis com a 
definição fornecida pelo AICPA: 
I. O controle interno deve dar condições de proteção aos ativos. 
II. O controle interno deve promover a eficiência operacional. 
III. O controle interno deve estimular a obediência e o respeito às 
políticas da administração. 
IV. O controle interno deve dar condições para obtenção da 
informação adequada. 
Qual(is) afirmação(ões) melhor caracteriza(m) os objetivos do 
controle interno? 
a) Apenas I 
b) Apenas I e II. 
c) Apenas I, II e III. 
d) Todas. 
e) Nenhuma.