DP - Teoria geral do direito tributario

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 Modulo 1 
 Noções Gerais do Direito Tributário
Suponha que uma unidade federativa tenha instituído uma taxa pela utilização do serviço público. Para que essa taxa atenda aos requisitos constitucionais mínimos, é indispensável que a utilização desse serviço seja:
a) efetiva ou potencial
b) efetiva e potencial
c) específica e divisível
d) específica ou divisível
e) apenas efetiva
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição (art. 145, II da CF e art. 77 do CTN). É vinculada à atuação estatal: exercício do poder de polícia e utilização de serviços públicos.
2) Considere que a União institua uma lei visando definir o valor de serviços administrativos de órgão do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento quanto às fiscalizações de estabelecimentos que acondicionam carnes bovinas destinadas à exportação. Nessa hipótese, o valor a ser pago pelos contribuintes constitui:
a) taxa, por decorrer de regime jurídico tributário.
b) tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança.
c) imposto, por decorrer da lei.
d) contribuição, por corresponder a arrecadação de valores para atividade específica.
e) preço público. 
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição (art. 145, II da CF e art. 77 do CTN).
3) Assinale a alternativa que não apresenta uma das características da definição de tributo prevista no Código Tributário Nacional - CTN. 
a) Tributo não constitui sanção de ato ilícito
b) Tributo pode ser instituído por decreto.
c) Tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
d) Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir.
e) Nenhuma das alternativas
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: é o tributo, previsto no inciso I do artigo 145 da CF,cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. O artigo 16 do CTN assim determina, in verbis:
“é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte”.
4) Os Municípios têm competência para instituir imposto sobre serviços de qualquer natureza, exceto de:
a) agenciamento ou corretagem de bens móveis.
b) assistência médica e planos de saúde.
c) ensino, instrução ou treinamento.
d)  transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
e) nenhuma das alternativas anteriores
Alternativa correta é a letra D
JUSTIFICATIVA: Contribuição de melhoria: cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
5) De acordo com a Constituição Federal, as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico podem:
a) Incidir sobre as receitas de exportação.
b) Incidir sobre as receitas de importação.
c) ter alíquotas "ad valorem", com base na unidade de medida adotada.
d) ter alíquotas específicas, com base no faturamento, na receita bruta ou no valor da operação.
e) N. D. A
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: Art. 1º O Art. 149 da Constituição Federal passa a vigorar acrescido dos seguintes parágrafos, renumerando-se o atual parágrafo único para § 1º:§ 2º As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico de que trata o caput deste artigo:I - não incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação;II - poderão incidir sobre a importação de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool combustível;
6) A taxa de inspeção sanitária cobrada de estabelecimento que possuem instações sanitárias, como restaurantes e bares, destinada à realização de fiscalização pelo poder público, tem como fato gerador.
a) A necessidade de utilização do serviço pelo contribuinte;
b) A cobrança do tributo pela intervenção no domínio econômico realizado pelo Estado;
c) A utilização efetiva, por parte da população, do serviço específico e divisível;
d) A atividade da administração pública que regula a prática de ato concernente à higiene, no exercício da atividade econômica dependente de concessão ou autorização do poder público;
e) nada
 Alternativa correta é a letra D
JUSTIFICATIVA: Art. 78. Considera-se poder de polícia atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. (Redação dada pelo Ato Complementar nº 31, de 1966)
Parágrafo único. Considera-se regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder.
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Modulo 2 
Fontes do Direito Tributário
Leia atentamente as frases abaixo:
I - O direito tributário não consiste em fatos tributários, mas, sobretudo nas relações  sociais derivadas de tais fatos.
I - A natureza jurídica do tributo é mista, pois decorre parcialmente da lei e parcialmente da vontade.
III- Fontes materiais: são as situações fáticas que dão origem à obrigação tributária, à criação, suspensão ou extinção do crédito tributário.
A assertiva que apresenta adequadamente a correspondência é:
a) Falsa, falsa, falsa.
b) Verdadeira, Falsa, Verdadeira.
c) Falsa, Verdadeira, falsa.
d) Verdadeira, Falsa, Falsa.
e) Verdadeira, verdadeira, verdadeira.
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: A afirmação I esta correta pós o Direito Tributário pode ser conceituado como ramo do direito publico entre o poder tributante e o sujeito passivo da obrigação tributária.
A afirmação II esta incorreta uma vez que trata de natureza jurídica de direito publico, sendo assim o direito público é aquele que segura às relações em que o Estado é parte e age dotado do poder de império, em razão de sua soberania, exercida nos limites das leis em função do interesse coletivo. Deste modo, entende-se que não cabe à vontade.
A afirmação III esta correta, pois fontes materiais são fatos que acontecem na sociedade. Fatos com valores econômicos relevantes para o direito.
Em Direito Tributário, cumpre à lei ordinária:
a) estabelecer a cominação ou dispensa de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos.
b) estabelecer a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais será concedido em matéria de ISS.
c) estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre adequado tratamento tributária ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.
d) estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre a definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e empresas de pequeno porte.
e) nada
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: Os assuntos disciplinados nos itens B, C e Dcabem a Lei complementar, conforme dispõem o art. 156, §3º, 146, III, c e 146, III, d. O assunto do item A pode ser tratado por lei ordinária (art. 97, V, CTN).  Assim, a resposta é a letra A. O mais correto, entretanto, seria a FGV ter construído a questão da seguinte forma:  Em Direito Tributário, é possível à lei ordinária A forma como está redigida a questão pode transmitir a ideia errônea de que o assunto do item A somente pode ser tratado por lei ordinária. Na verdade, a lei ordinária pode tratar de qualquer assunto não reservado a outras espécies normativas. Daí se dizer que a lei ordinária tem um campo residual. A Constituição Federal, portanto, não relacionou um campo de matérias reservados a lei ordinária.
Assinale a opção CORRETA:
a) As alíquotas do imposto de renda podem ser aumentadas por Portaria do Ministro da Fazenda.
b) as alíquotas do Imposto de Importação só podem ser aumentadas por lei, tendo em vista o Princípio da legalidade.
c) as alterações relativas ao aumento das alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF) só são válidas se concretizadas por lei ordinária.
d) uma medida provisória que aumente a alíquota do Imposto Territorial Rural, somente produzirá efeitos, para o exercício seguinte, caso seja convertida em lei até o último dia do exercício financeiro anterior ao da alteração do tributo.
e) N.D.A
Alternativa correta é a letra D
JUSTIFICATIVA: Sua função está concentrada, precipuamente, na atividade regulamentadora da lei, tendo grande importância no Direito Tributário, em face de suas inúmeras aplicações, tais como: veicular (ou instituir) os Regulamentos (RIR, RIPI, RICMSS, entre outros), veicular as alterações de alíquotas de alguns tributos tais como: II, IE, IPI, IOF, CIDE-Combustível e ICMS combustível.
Sobre fontes do Direito Tributário e legislação tributária, assinale a alternativa incorreta:
a) fontes materiais são as situações fátias que dão origem à obrigação tributária, à criação, suspensão ou extinção do crédito tributário.
b) fontes formais secundárias são os atos administrativos como circulares, portarias, regulamentos etc
c) em matéria tributária a lei complementar mais importante é a Lei 5.172
d) Medida provisória é ato legislativo emanado do Congresso Nacional (ou de uma das Casas), em decorrência do exercício da sua competência, não estando sujeita à sanção do Presidente da República.
e) as práticas reiteradas são os usos e costumes adotados iterativamente pela Administração.
Alternativa correta é a letra D
JUSTIFICATIVA: Prevista no artigo 62 da CF. E cabe relembrar que a EC 32/01, trouxe inúmeras modificações nesse dispositivo. E segundo o § 2º do artigo 62, a MP é meio idôneo para instituição e majoração de imposto. O comando é claro: pode haver MP para criar um imposto e pode haver MP para aumentar um imposto.
Analise as assertivas abaixo: 
I. A Constituição Federal é fonte formal fundamental do Direito Tributário.
II. Além da C.F. e do CTN, integram  também as fontes formais primárias, apenas as leis complementares.
III. As normas complementares originadas do Poder Executivo consistem em avisos, portarias, resoluções etc., que têm por objeto o detalhamento normativo da arrecadação dos tributos instituídos.
a) Falsa, falsa, falsa.
b) Verdadeira, falsa, verdadeira.
c) Falsa, verdadeiras, falsa.
d) Verdadeira, falsa, falsa.
e) Verdadeira, verdadeira, verdadeira.
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: I Fontes formais principais ou primárias: são as leis, em suas várias formas, das quais originam se a maioria dos impostos. (Constituição Federal, Constituições Estaduais, leis complementares, leis ordinárias, decretos etc.) II A lei delegada representa ato normativo de confecção do Poder Executivo, que recebem para tanto, uma delegação do Poder Legislativo. A propósito, o art. 68 da CF dispõe que as leis delegadas serão elaboradas pelo Presidente da República, que deverá solicitar a delegação ao Congresso Nacional. Equipara-se a lei ordinária, diferindo desta apenas na forma de elaboração. É que a delegação reveste-se da forma de resolução do Congresso Nacional. III Fontes formais secundárias: são os atos administrativos como circulares, portarias, regulamentos, etc.
No tocante as normas gerais do direito tributário e legislação tributária analisem as assertivas abaixo:
I. Segundo o artigo 96 do CTN (Código Tributário Nacional), entende-se por legislação tributária o conjunto de leis, decretos, normas complementares, tratados e convenções internacionais que versam, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
II. A chamada "fonte por excelência" do Direito Tributário é a lei, porque tratados e convenções internacionais ocorrem no plano externo e, decretos não podem criar direitos, somente regulamentá-los.
a) I e II estão incorretas
b) I e II estão corretas
c) I está correta e a II incorreta
d) I está incorreta e a II está correta
e) N.D.A
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: Art. 96. A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
A lei é fonte por excelência do Direito como um todo, e não só em matéria tributária.
A questão fiscal, no entanto, exige que a lei contenha os atributos imanentes à criação, modificação e extinção da obrigação tributária, estabelecendo, inclusive, as punições pelo seu não cumprimento. Deverá a lei descrever o fato gerador da obrigação principal, determinar a alíquota e a base de cálculo e os sujeitos (ativo e passivo) dos tributos, competindo-lhe instituir e aumentar tributos Por força da Constituição, a lei ordinária não pode instituir certos tributos, que exigem um plus procedimental. Os empréstimos compulsórios, parte das contribuições sociais e os impostos residuais, por exemplo, dependem, para sua criação, de lei complementar (CF, arts. 148, 154, I e 195, § 4º).
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Modulo 3 
Vigência, aplicação, interpretação e integração da legislação tributária.
1) Interpretar a norma jurídica consiste em identificar o seu sentido e alcance. Chama-se hermenêutica a ciência da interpretação. A interpretação (ou exegese) é necessária para que se possa aplicar a lei às situações concretas que nela se subsuma.
Luciano Amaro. Direito tributário brasileiro. 11. Ed. São Paulo: Saraiva 2005, p. 205.
A partir do texto acima, é correto afirmar que se interpreta literalmente a legislação que disponha sobre:
a) dispensa do cumprimento de obrigações tributárias principais
b) exclusão do crédito tributário.
c) extinção do crédito tributário.
d) prescrição e decadência.
e)nada
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: A exclusão consiste em apenas 2 (duas) hipóteses a qual o CTN menciona tal "beneficio" ao contribuinte, sejam elas pela anistia ou pela isenção observando que a exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
2) Caso determinado município venha a atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU, tal hipótese :
a) deve vir regulada por lei ordinária
b) deve vir regulada por lei complementar
c) enquadra-se como majoração de tributo.
d) poderá ser disciplinada mediante decreto
e)nada
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: Esta questão trata da questão acerca se a atualização monetária do valor venal dos imóveis pelos municípios através de Decretos fere ou não o principio da legalidade tributaria, este descrito no art. 150 inciso I da CF e no art. 97 II da CTB.
Em Direito Tributário, cumpre à lei ordinária:
a) estabelecer a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais será concedido em matéria de INSS.
b)estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre adequado tratamento tributária ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.
c) estabelecer normas gerais em matéria tributária, especialmente sobre a definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e empresas de pequeno porte.
d) estabelecer a cominação ou dispensa de penalidades para as ações s ou omissões contrárias a seus dispositivos
e) nada
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: Os assuntos disciplinados nos itens B, C e D cabem a Lei complementar, conforme dispõem o art. 156, §3º, 146, III, c e 146, III,d. O assunto do item A pode ser tratado por lei ordinária (art. 97, V, CTN).  Assim, a resposta é a letra A. O mais correto, entretanto, seria a FGV ter construído a questão da seguinte forma:  Em Direito Tributário, é possível à lei ordinária. A forma como está redigida a questão pode transmitir a ideia errônea de que o assunto do item A somente pode ser tratado por lei ordinária. Na verdade, a lei ordinária pode tratar de qualquer assunto não reservado a outras espécies normativas. Daí se dizer que a lei ordinária tem um campo residual. A Constituição Federal, portanto, não relacionou um campo de matérias reservados a lei ordinário. 
No tocante a interpretação da legislação tributária, analise as assertivas abaixo:
I. A interpretação por equidade consiste em abrandar o rigor abstrato da lei, na aplicação do caso concreto.
II. De acordo com o CTN, o emprego da analogia não poderá originar novo tributo, não previsto em lei.
a) I e II estão corretas
b) I e II estão incorretas
c) I está correta e a II está incorreta
d) I está incorreta e a II está correta
e) Ambas estão correta e a II complementa a I
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: Art. 108. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada: § 1º - O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei. § 2º - O emprego da equidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
Assinale a alternativa incorreta:
a) competência tributária comum consiste na atribuição conferida a mais de uma esfera de governo, para a instituição de determinados tributos, dentro de sua área de atuação.
b) competência tributária extraordinária consiste na atribuição conferida à União de instituir impostos extraordinários que, como o nome indica, são criados em decorrência de situações emergenciais.
c) competência tributária privativa (ou exclusiva) consiste na atribuição de exclusividade a um ente tributante específico, para instituir determinados tributos.
d) competência tributária residual é a atribuição conferida exclusivamente a um ou mais entes públicos, para instituir tributos não previstos no ordenamento jurídico tributário.
e) nada
Alternativa correta é a letra E
JUSTIFICATIVA: Com todo o conteúdo apresentado neste modulo, nos mostra que todas as alternativas apresentadas estão corretas.
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Modulo 4
 Competência Tributaria
1) Lei Complementar da União instituiu Empréstimo Compulsório com o objetivo de absorver, temporariamente, o poder aquisitivo da população, devido ao processo inflacionário. Esse empréstimo compulsório
a) é constitucional, pois a matéria é urgente e de relevante interesse nacional.
b) é constitucional, por haver sido instituído por Lei Complementar Federal.
c) é inconstitucional, por não corresponder às hipóteses constitucionais do empréstimo compulsório.
d) é constitucional, todavia, em qualquer hipótese, deverá obedecer ao princípio da anterioridade tributária.
e) é constitucional, contudo, em virtude de sua relevância, não obedece ao princípio da anterioridade tributária.
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: Art. 148. Quando o cálculo do tributo tenha por base, ou tome em consideração, o valor ou o preço de bens, direitos, serviços ou atos jurídicos, a autoridade lançadora, mediante processo regular, arbitrará aquele valor ou preço, sempre que sejam omissos ou não mereçam fé as declarações ou os esclarecimentos prestados, ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado, ressalvada, em caso de contestação, avaliação contraditória, administrativa ou judicial.
2) Por competência residual entende-se:
a) A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituírem taxas e contribuição de melhoria.
b) A faculdade de a União instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários.
c) A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não  expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados na Constituição Federal.
d) A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para custeio, em benefício destes, de sistema de previdência e de assistência social.
e) nada 
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: Competência residual, só a União dispõe de competência extraordinária prevista no inciso II do mesmo artigo 154: Art. 154 – A União poderá instituir: (...)II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, ompreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
3) A competência para instituir contribuições especiais de intervenção no domínio econômico, cabe:
a) A União b) Aos Estados c) Ao Distrito Federal d) Aos Municípios e) A União e aos Municípios
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: Nada impede que a União, e somente ela, institua novas contribuições, porém, estas deverão constituir espécie de alguma das três contribuições especiais do artigo 149, caput, da CF.
No tocante a competência tributária, analise as assertivas abaixo:
I. Os principais atributos da competência tributária são a indelegabilidade, irrenunciabilidade, incaducabilidade, privatividade e inalterabilidade.
II. A indelegabilidade consiste na vedação a que seja transferida a competência para instituir e exigir tributos, de um ente público indicado pela Constituição Federal para fazê-lo, para outro ente tributante: 
a) I e II estão corretas
b) I e II estão incorretas
c) I está correta e a II está incorreta
d) I está incorreta e a II está correta
e) ambas estão corretas e a II complementa a I
Alternativa correta é a letra E
JUSTIFICATIVA: Indelegabilidade - competência tributária é indelegável a terceiros. Pode-se até não exercê-la, mas nunca delegá-las. Ver art. 7º co CTN;
 Irrenunciabilidade – não há razão para permitir a renúncia, que poderia justificar desvios de propósitos; Incaducabilidade-  a competência tributária não decai caso não seja exercida; privatividade – cada ente político recebeu suas competências privativas;
 Inalterabilidade: a competência tributária não pode ser ampliada pelo ente político que a detém.
Acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta:
a) Em casos de relevância e urgência, é lícito à União instituir empréstimos compulsórios mediante medida provisória.
b) a importância arrecada com a cobrança do empréstimo compulsório tem aplicação vinculada à despesa que ensejou sua instituição
c) constituiu hipótese de instituição de imposto extraordinário a ocorrência de calamidade pública
d) são fatos geradores do empréstimo compulsório a calamidade pública a guerra externa ou o investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional
e) N.D.A
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: É competência privativa da União: os empréstimos compulsórios (art. 148), a grande maioria das contribuições especiais (art. 149) e, os sete impostos previstos no artigo 153 da Constituição FederalConteúdo 6
Modulo 5
 Limitações ao Poder de Tributar: Princípios Constitucionais Tributários e Imunidade Tributária
A imunidade recíproca impede que:
 a) A União cobre Imposto de Renda sobre os juros das aplicações financeiras dos Estados e dos Municípios.
b) O Município cobre a taxa de licenciamento de obra da União.
c) O Estado cobre contribuição de melhoria em relação a bem do Município valorizado em decorrência de obra pública.
d) O Estado cobre tarifa de água consumida em imóvel da União
e) N.D.A.
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei. Os requisitos da lei complementar (CF, 146, II). Vejam também o artigo 14 do CTN;
2) Visando fomentar a indústria brasileira, uma nova lei, publicada em 18 de fevereiro de 2010, majorou a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como majorou a alíquota do Imposto sobre Exportação (IE). A partir de que data a nova alíquota poderá ser exigida para o IPI e para o IE?
a) Imediatamente para ambos.
b) No exercício financeiro seguinte para ambos
c) 90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE.
d) 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício financeiro seguinte para o IE.
e) nada
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: o art 150 III, “b”, “c” §1 da CF.
 
3-) Em determinado município houve a cobrança de IPTU sobre área que a Sociedade da Igreja de São Jorge utiliza como cemitério. Essa cobrança:
a) é legal, pois a norma imunizante inscrita no artigo 150, VI, "b" refere-se tão somente aos templos de qualquer natureza.
b) é constitucional, pois a imunidade do artigo 150,VI, "b", só compreende os templos e a casa dos celebrantes
c) é inconstitucional, por ferir o disposto no artigo 150, VI, "b", que protege a liberdade de expressão religiosa.
d) é válida, se ficar provado que há recursos arrecadados com a explo ração do cemitério.
e) é ineficaz, em face da isenção de que os templos gozam bem como todas as entidades as atividades relacionadas à liberdade religiosa.
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: A questão exige interpretação do conteúdo constitucional acerca da IMUNIDADE RELIGIOSA. Nesse caso, portanto, necessário conhecer o posicionamento jurisprudencial. Conforme o art. 150, § 4º da CF o patrimônio, rendas e serviços relacionados aos templos religiosos também são abraçados pela imunidade. Entendeu o STF que se os cemitérios estiverem consubstanciados no mesmo imóvel onde localizado o templo, então haverá de se afastar o IPTU. Considera-se o cemitério uma extensão do templo. Cuidado! Cemitérios e jazigos explorados comercialmente por empresas particulares não gozam de imunidade.
4) Com relação ao tema das limitações ao poder de tributar, julgue os itens subsequentes.
I - De acordo com a atual jurisprudência do STF, a imunidade tributária recíproca abrange as hipóteses em que a pessoa jurídica de direito público interno é contribuinte de fato.
II - As imunidades constitucionais são consideradas objetivas quando exigem, para sua fruição, a comprovação de que os bens, rendas ou serviços estão afetados às finalidades essenciais da entidade.
III - Existem imunidades tributárias implícitas na Constituição.
IV - A condição legal à fruição concreta da imunidade tributária pode ser veiculada por meio de lei ordinária federal.
Estão certos apenas os itens.
a) I e II b) I e III c) I e IV d) II e III e) III e IV
Alternativa correta é a letra D
JUSTIFICATIVA: Imunidade – é uma classe finita e imediatamente determinável de normas jurídicas, incompetência das pessoas políticas de direito constitucional interno para expedir regras instituidoras de tributos que alcancem situações específicas e suficientemente caracterizadas. A CF confere aos entes a competência de tributar, não obstante, não quer a CF que determinadas situações materiais sejam oneradas por tributos ( ou por alguém tributo em especial). A CF exclui certas pessoas, certos bens ou serviços, ou situações, deixando-os fora do alcance do poder de tributar. 
No tocante a imunidade tributária, analise as assertivas abaixo:
A imunidade tributária é a vedação total ao poder de tributar, imposta por norma constitucional, de modo que sobre determinados fatos, pessoas ou categorias de pessoas não possa incidir lei ordinária de tributação.
ASSIM, 
A consequência jurídica da promulgação de uma lei ordinária que venha a ser instituída cobrando tributos de entidades que gozem de imunidade tributária será tida como inconstitucional, e, pois, sujeita a ser declarada pelo Poder Judiciário:
a) I e II estão corretas
b) I e II estão incorretas
c) I está correta e a II está incorreta
d) I está incorreta e a II está correta
e) Ambas estão corretas e a II complementa a I
Alternativa correta é a letra E
JUSTIFICATIVA: São 4 os casos de imunidade previstos nos incisos VI do artigo 150 da CF, com as observações contidas nos seus parágrafos:a) instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros (imunidade recíproca).;b) instituir impostos sobre os templos de qualquer culto;c) instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei. Os requisitos da lei complementar (CF, 146, II). Vejam também o artigo 14 do CTN;d) instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.
Sobre os princípios tributários, aponte a alternativa incorreta:
a) o princípio da uniformidade consiste na vedação à União de instituir imposto desuniforme, em todo território nacional, ou de estabelecer preferência ou distinção em relação a Estado, Município, ou Distrito Federal, em relação a outro, discriminando-o.
b) o princípio da irretroatividade consiste na vedação de cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentados.
c) o princípio da igualdade tributária (ou da isonomia tributária) consiste em que todos são iguais diante do poder tributante, não podendo ser cobrados tributos diferenciados em função de raça, sexo, religião, convicção política, filosófica ou profissão.
d) o princípio da anterioridade tributária consiste na proibição de cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que foi instituído
e)nda
Alternativa correta é a letra E
JUSTIFICATIVA: 1- Princípio da estrita legalidade – poderíamos dizer que o princípio da legalidade (CF, art. 5, II) vigora em relação a todos os ramos do direito. É verdade, mas em relação ao Direito Tributário vigora o princípio da estrita legalidade (art. 150, I da CF). 
2- Princípio da anterioridade – significa que o tributo criado ou aumentado não pode vigorar no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que criou ou o aumentou 3- Princípio da Irretroatividade – Vejam artigo 150, III, a da CF. A norma jurídica projeta sua eficácia para o futuro. Art. 6º LICC. Porém, em certas situações, 4- Princípio da uniformidade geográfica – Vejam art. 151, I, II e III da CF. – Expressão particularizada do princípio da igualdade.. A CF estabelece a uniformidade dos tributos federais em todo território nacional, veda a distinção ou preferência em relação a Estado, ao DF. E ao Município em detrimento de outro.  5- Princípio da isonomia – vejam 150, II da CF. Diante da lei X toda e qualquer pessoa que se enquadre na hipótese legalmente descrita ficará sujeita ao mandamento legal. Não há pessoas diferentes que possam, sob tal pretexto, escapar do comando legal ou ser dele excluídas. 6- Princípios da Capacidade contributiva – art. 145, § 1º da CF. inspira-sena ordem natural das coisas: onde não houver riqueza é inútil instituir imposto, do mesmo modo que em terra seca não adianta abrir poço à busca de água. 7- Princípios da proibição de confisco – vejam art. 150, IV da CF. Confiscar é tomar para o fisco desapossar alguém de seus bens em proveito do Estado. A CF garante o direito de propriedade e proíbe o confisco
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Modulo 6 
OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
A obrigação tributária principal tem por objeto:
a) a escrituração de livros contábeis
b) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária
c) a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente
d) a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ.
e)nada 
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: A causa da obrigação tributária principal, conforme expresso no artigo 114 do CTN, é a lei que descreve seu fato gerador, o que significa dizer que somente a lei pode assegurar ao sujeito ativo o direito de exigir do sujeito passivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. A causa da obrigação tributária acessória é a legislação. É o que dispõe expressamente o CTN nos artigos 113, §2°, e 115.
O aspecto material do fato gerador é:
a) o elemento que determina o sujeito ativo e passivo da obrigação tributária
b) a situação descrita em lei como necessária e suficiente para fazer surgir à obrigação tributária.
c) o momento preciso em que ele ocorreu, dando origem à obrigação tributária.
d) o elemento que possibilita a determinação da base de cálculo e da alíquota aplicável
e) nada
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: Art. 114. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
3)Determinada pessoa física adquire de outra um estabelecimento comercial e segue na exploração de suas atividades, cessando ao vendedor toda a atividade empresarial. Nesse caso, em relação aos tributos devidos pelo estabelecimento comercial até a data da aquisição do referido negócio jurídico, o novo adquirente responde:
a) pela metade dos tributos.
b) subsidiariamente pela integralidade dos tributos.
c) integralmente por todos os tributos.
d) solidariamente, com o antigo proprietário, por todos os tributos.
e) não há nenhum tipo de responsabilidade para o novo adquirente.
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: Art.133 - A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato:
I - integralmente, se o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade;
II - subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar, dentro de seis meses a contar da data da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou profissão.
A Empresa ABC Ltda. foi incorporada pela Empresa XTZ Ltda., em 15/06/2011, sendo que os sócios da empresa incorporada se aposentaram 7 (sete) dias após a data da realização do negócio jurídico. Em 30/06/2011, a Fiscalização da Secretaria da Receita recolhimento de IRPJ, CSLL, entre outros tributos devidos da responsabilidade da Empresa ABC Ltda.. Pelo exposto, o crédito tributário deverá ser cobrado:
a) da Empresa XYZ Ltda.
b) Da Empresa ABC Ltda.
c) Dos sócios da Empresa ABC Ltda.
d) Solidariamente da Empresa ABC Ltda. e da Empresa XYZ Ltda.
e) Não há responsabilidade alguma, pois prescreveu os créditos tributários.
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Na denúncia espontânea, o sujeito passivo tem direito à exclusão: 
a) da multa e dos juros.
b) da multa e da correção monetária.
c) apenas dos juros.
d) apenas da multa
e)nada
Alternativa correta é a letra D
JUSTIFICATIVA: “A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada, se for o caso, do pagamento devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela mautoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração”.
Analise as assertivas abaixo:
I. A obrigação tributária deriva sempre da lei, que é a fonte primária do Direito Tributário.
II. O fato gerador da obrigação acessória é a situação (ou causa) previamente definida em lei, de conteúdo econômico que, ocorrendo, cria a obrigação de pagamento de determinado tributo.
a) I e II estão corretas
b) I está correta e a II está incorreta
c) I está correta e a II está incorreta
d) I está incorreta e a II está correta
e) ambas estão corretas e a II complementa a I
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: Assim, em razão de ter classificado a obrigação tributária em principal e acessória, o CTN procurou definir o fato gerador da obrigação principal e o fato gerador da obrigação acessória, conforme artigos 114 e 115. 
Art. 114. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
Art. 115. Fato gerador da obrigação acessória é qualquer
situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
 A causa da obrigação tributária principal, conforme expresso no artigo 114 do CTN, é a lei que descreve seu fato gerador, o que significa dizer que somente a lei pode assegurar ao sujeito ativo o direito de exigir do sujeito passivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
A causa da obrigação tributária acessória é a legislação. É o que dispõe expressamente o CTN nos artigos 113, §2°, e 115.
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 Modulo 7 
CRÉDITO TRIBUTÁRIO
A expiração do prazo legal para lançamento de um tributo, sem que a autoridade administrativa fiscal competente o tenha constituído, caracteriza hipótese de:
a)  remissão b) prescrição c) decadência d) transação e)nda
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: Começa-se a contar o prazo de decadência no instante em que nasce o direito. O prazo de prescrição começa a fluir no instante em que o direito é violado ou ameaçado, pois é somente a partir desse momento que se pode propor a ação protetora desse direito.
José dos Anjos ajuíza ação anulatória de débito fiscal após realizar depósito do montante integral do crédito que busca a anulação. Nesse sentido, é correto afirmar que:
a) o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos.
b) o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Anjos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau.
c) o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa.
d) caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o crédito que lhe é devido.
e)nada
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: Por vezes, inconformado com o lançamento ou com a decisão administrativa definitiva em seu desfavor, o sujeito passivo ingressa com ação judicial contra o Fisco com o fim de anular o lançamento tributário.
A simples propositura da ação, entretanto, não é suficiente para impedirque o Fisco prossiga na cobrança do crédito tributário, mediante, inclusive, o ajuizamento de ação de execução fiscal. Em outras palavras, a propositura de ação anulatória do débito fiscal, por si só, não tem o condão de suspender a exigibilidade do crédito tributário.
Para conseguir esse efeito, é necessário que o sujeito passivo realize o depósito do valor de toda a dívida em discussão. Apenas, então, com o depósito do montante integral, tem-se por suspensa a exigibilidade do crédito tributário, nos termos do artigo 151, inciso II, do CTN. Ressalte-se que o depósito insuficiente (valor parcial) não produz o mesmo efeito. Ver Súmula 112 do STJ, segundo o qual, o depósito somente suspende a exigibilidade do crédito se for integral e em dinheiro.
Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é:
a) uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do credor, respaldada em lei autorizativa.
b) a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo.
c)  uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades aplicadas ao sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
d) uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos entre o sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
e)nada 
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: Remissão significa perdão. Remição significa pagamento.
Remissão é o perdão legal do débito tributário, que pode ser total ou parcial. Somente a lei pode perdoar o débito tributário (lei remissiva) vedado à remissão por decretos, portarias ou qualquer outro ato que não seja lei propriamente dita (princípio da legalidade e princípio da indisponibilidade do interesse público).Art. 172. A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado, remissão total ou parcial do crédito tributário, atendendo; situação econômica do sujeito passivo; Parágrafo único. O despacho referido neste artigo não gera direito adquirido, aplicando-se,quando cabível, o disposto no art. 155.
Com relação ao crédito tributário, assinale a afirmativa incorreta.
a) deve ser inscrito na Dívida Ativa do Estado, se não pago no prazo legal.
b) tem sua exigibilidade suspensa no caso de o contribuinte efetuar o depósito do seu montante integral.
c) prefere a qualquer outro crédito, à exceção dos de origem trabalhista e de outros em processo de falência.
d) extingue-se no prazo de 5 (cinco) anos contados da data da ocorrência do fato gerador
e) não se extingue com a morte do contribuinte devedor. 
Alternativa correta é a letra D
JUSTIFICATIVA: Art. 165. O sujeito passivo tem direito, independentemente de prévio protesto, à restituição total ou parcial do tributo (...). Se for pago tributo a maior, o contribuinte tem direito à restituição, sem qualquer empecilho a ser imposto pelo fisco. Para se repetir o valor pago indevidamente ou a maior, o contribuinte deve obedecer ao prazo legal de 5 (cinco) anos, a contar da extinção do crédito tributário
5) O taxita João recebeu do fisco estadual uma correspondência na qual lhe foi informado que, mesmo tendo ocorrido o fato gerador do IPVA, ele não precisaria pagar o tributo, uma vez que fora aprovada uma lei, pela respectiva Assembleia Legislativa, que excluía o crédito tributário dos taxistas, relativamente ao IPVA.
Nessa situação hipotética, pode-se dizer que a citada lei estabelece uma:
a) remissão b) transação c) anistia d) isenção e) nada
Alternativa correta é a letra D
JUSTIFICATIVA: A isenção é a dispensa legal do pagamento do tributo, o que pressupõe a ocorrência do fato gerador e o nascimento da obrigação tributária. A isenção seria, assim, um favor legal a desobrigar o sujeito passivo do cumprimento da prestação tributária. A isenção e a imunidade apresentam a característica comum de estarem ambas no campo de não incidência tributária, impedindo, assim, o nascimento da obrigação tributária. Esses institutos, entretanto, não se confundem.
Assinale a opção correta no que se refere à exclusão do crédito tributário: 
a) a isenção concedida por prazo certo e em função de determinadas condições poderá ser revogada ou modificada por lei.
b) a anistia não pode ser concedida em caráter geral
c) a lei tributária que concede isenção deve ser interpretada restritivamente
d) a anistia dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal
e)nada
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: Art. 176. A isenção, ainda quando prevista em contrato, é sempre decorrente de lei que especifique as condições e requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o prazo de sua duração. Parágrafo único. A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares.
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 Modulo 8 
GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
Assinale a alternativa correta:
a) Se o bem estiver gravado por cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, anterior a data de constituição do crédito tributário, não responde pelo seu pagamento.
b) É impenhorável o imóvel residencial próprio do casal ou entidade familiar, nos termos do que dispõe a Lei n. 8008/90, mesmo no caso de o crédito tributário decorra de IPTU do imóvel.
c) Não há presunção de fraude na alienação de bens, se o devedor reservar bens ou rendas suficientes ao pagamento da dívida fiscal.
d) No processo falimentar, o crédito tributário está sujeito à habilitação, e possui privilégios em relação aos demais da comunidade de credores, exceto em se tratando de créditos trabalhistas e alimentares.
e)nada
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: “Art. 185”. Presume-e fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
 A presunção de fraude só se integraliza nos casos em que houve prévia ciência oficial do ato de inscrição, a partir do qual “o presumir” adquire ares de definitividade, tornando-se absoluto.
Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário é correto afirmar:
a) os créditos tributários preferem os créditos trabalhistas e os créditos decorrentes de acidente do trabalho.
b) a alienação de bens que reduza o devedor à insolvência a partir da regular inscrição do crédito tributário em dívida ativa já caracteriza fraude à execução
c) a clausula de inalienabilidade, seja qual for a forma e a data de constituição, é oponível ao Fisco, desde que registrada no Cartório de Registro de Imóveis.
d) a ordem de preferência dos créditos tributários é a mesma em caso de falência ou fora de hipótese de falência.
e) a cobrança de créditos tributários é sujeita a concurso de credores e habilitação em falência, recuperação judicial, inventário e arrolamento.
Alternativa correta é a letra B
JUSTIFICATIVA: A alienação ou onerarão de bens ou rendas do sujeito passivo em débito com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa em fase de execução, presume-se fraudulenta.
Assinale a opção correta acerca das garantias e privilégios do crédito tributário: 
a) De acordo com o CTN, as garantias atribuídas ao crédito tributário alteram a sua natureza bem como a da obrigação tributária correspondente.
b) A cobrança judicial do crédito tributário, embora não se subordine a concurso de credores, está sujeita à habilitação em falência, recuperação judicial, inventário ou arrolamento.
c) Denominam-se concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores acontecidos durante processo falimentar, bem como após a extinção deste.
d) No processo falimentar, o crédito tributário não prefere às importâncias passíveis de restituição, nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
e) nada
Alternativacorreta é a letra D
JUSTIFICATIVA: “Art. 188. São extraconcursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do processo de falência.”.
4) Delta Ltda. teve sua falência decretada em 11/01/2010. Delta possuía um imóvel hipotecado ao Banco Junior S/A, em garantia de dívida no valor de R$ 1.000.000,00 O imóvel está avaliado em R$ 1.200.000,00.
A Fazenda Pública Estadual tem créditos a receber de Delta Ltda. relacionados ao ICMS não pago de vendas ocorridas em 03/01/2008.
Com base no exposto acima, assinale a afirmativa correta.
a) A Fazenda tem direito de preferência sobre o credor com garantia real, em virtude de seus privilégios.
b) A Fazenda não pode executar o bem, em função de ter havido a quebra da empresa, prevalecendo o crédito com garantia real
c) A Fazenda tem direito de preferência uma vez que a dívida tributária é anterior à hipoteca.
d) A Fazenda respeitará a preferência do credor hipotecário, nos limites do valor do crédito garantido pela hipoteca.
e)nada
Alternativa correta é a letra D
JUSTIFICATIVA: Créditos com garantia real (hipoteca, penhor), no limite do bem gravado – dizem respeito a uma preferência afeta ao crédito tributário que detêm os bens gravados por garantia real, até o valor do referido bem, de acordo com a disposição do parágrafo primeiro do art. 83 da Lei de Falências.
5)No tocante as garantias e privilégios do crédito tributário considerem as assertivas, segundo o Código Tributário Nacional:
I. São pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de seu espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento”.
II. São pagos preferencialmente a quaisquer outros os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo de pessoas jurídicas de direito privado em liquidação judicial ou voluntária, exigíveis no decurso da liquidação.
I e II estão corretas
b) I e II estão incorretas
c) i está correta e a II está incorreta
d) I está incorreta e a II está correta
e) N.D.A
]	
Alternativa correta é a letra A
JUSTIFICATIVA: “Art.187. A cobrança judicial do crédito tributário não é sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento. 
Artigo 190 do CTN que “São pagos preferencialmente a quaisquer outros os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo de pessoas jurídicas de direito privado em liquidação judicial ou voluntária, exigíveis no decurso da liquidação”.
Considere as assertivas:
I. O CTN em seu artigo 183 enumerou de forma taxativa as garantias atribuídas ao crédito tributário.
II. Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito na dívida ativa.
a) I e II estão corretas
b) I e II estão incorretas
c) i está correta e a II está incorreta
d) I está incorreta e a II está correta
e) nada
Alternativa correta é a letra C
JUSTIFICATIVA: Art. 183. A enumeração das garantias atribuídas neste Capítulo ao crédito tributário não exclui outras que sejam expressamente previstas em lei, em função da natureza ou das características do tributo a que se refiram.
Parágrafo único. A natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário não altera a natureza deste nem a obrigação tributária a que correspondam.
Art. 185. Presume-e fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.