Al 2 -Logística e legislação tributária

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Logística e legislação tributária
Aula 2 | Tributos na atividade comercial
Jaime
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Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, assinale a afirmativa que contempla duas de suas características:
É imposto ordinário e caracterizado pela seletividade.
É imposto real e caracterizado por ser direto.
É imposto monofásico e qualificado como indireto.
É imposto interno e lançado por declaração.
É imposto pessoal e caracterizado por ser direto.
(OAB – 2012): O IPI é um imposto que não precisa de nenhuma situação excepcional para ser instituído, além disso se submete a regra segundo a qual deverá ser considerada a essencialidade para cálculo do montante devido.
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De acordo com o regramento constitucional, é correto afirmar, a respeito do ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação), que atenderá ao seguinte:
A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores.
A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, implicará crédito para compensação com o montante nas operações ou prestações seguintes.
Poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
Poderá ser cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal.
Poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
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Um determinado município paulista, ao instituir o ISS, imposto de competência municipal, criou, na mesma lei ordinária, várias obrigações acessórias, no interesse da arrecadação e fiscalização desse imposto.
Com relação à referida lei ordinária, é correto afirmar que:
Ela não poderia ter criado obrigações acessórias, pois isso é atribuição de decreto.
Ela não poderia ter criado obrigações acessórias, pois isso é atribuição de normas regulamentares e infrarregulamentares.
Não há irregularidade alguma em ela ter criado obrigações acessórias.
Lei ordinária só pode criar obrigação principal e normas infralegais só podem criar obrigações acessórias.
Cabe à lei complementar criar tanto obrigações principais, como obrigações acessórias.
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Os impostos que possuem as características de seletividade, em função da essencialidade, e de não cumulatividade são:
IPI e ICMS
IOF e IPI
ICMS e ISS
IPI e ISS
IPI, ICMS e ISS
(FCC-2009): De todas as opções, é indicada aquela que arrola o IPI e o ICMS pois estes dois possuem a característica da seletividade (regra segundo a qual deverá ser considerada a essencialidade para cálculo do montante devido, e da não cumulatividade (regra segundo a qual o tributo recolhido nas operações anteriores servirá de crédito nas operações subsequentes).
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Assinale a opção correta acerca do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS).
Lei complementar federal determina que o ICMS constitui imposto obrigatoriamente seletivo em razão da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
A isenção do ICMS em determinada operação jamais acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores.
Incide o ICMS sobre as operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive no fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.
O ICMS não incide sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, mas constitui fato gerador do imposto os serviços prestados a destinatários no exterior.
O ICMS incide somente sobre a circulação de mercadorias.
(CESPE-2008): Esta é a previsão constitucional encontrada no Artigo 155, II.
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Indique as afirmativas corretas quanto à contribuição do salário-educação:
I – Esta contribuição é calculada com base na remueração paga ou creditada aos segurados empregados;
II – A alíquota desta contribuição hoje é de 2,5%;
III – Esta contribuição é fiscalizada e cobrada pelos Estados, Distrito federal e Municípios.
Somente a I está correta
Somente a II está correta
I e II estão corretas
I e III estão corretas
II e III estão corretas
Estas informações estão disponíveis em sua legislação: Leis nºs 9.424, de 24 de dezembro de 1996, e 9.766, de 18 de dezembro de 1998 e regulado pelo Decreto nº 6.003/2006
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A Contribuição do Seguro Acidente de Trabalho:
Tem como contribuintes, simultaneamente, o empregado e o empregador, na proporção de 8% e 12% respectivamente.
Se presta ao financiamento de benefícios decorrentes do acidente de trabalho.
Será devido em alíquotas não variáveis.
É uma contribuição para intervenção no domínio econômico.
É um contribuição estabelecida pelos Estados.
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Quanto às contribuições do sistema S devidas pela atividade comercial pode se afirmar que:
A Contribuição ao Sebrae terá como contribuinte aquelas empresas que não contribuem para nenhuma das Contribuições do Sistema S.
A contribuição devida ao Senac é devida no proporcional de um por cento sobre o montante da remuneração paga à totalidade dos seus empregados.
As cooperativas em geral recolherão uma única contribuição ao Sistema S - Sescoop.
A Contribuição ao Sesc é devida pelos estabelecimentos comerciais ainda quando não enquadrados nas entidades sindicais subordinadas à Confederação Nacional do Comércio.
A contribuição ao Sescoop incide sobre o total faturado por todos os cooperativados.
Esta é a previsão do DL nº 8.621/1946
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Indique as afirmativas corretas:
I – A COFINS incide sobre a folha de pagamento.
II – A COFINS é devida pelas pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as pessoas a elas equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional.
III – Para a COFINS, a alíquota geral é de 3% (a partir de 01.02.2001) ou 7,6% (a partir de 01.02.2004) na modalidade não cumulativa.
I e II estão corretas
II e III estão corretas
I e III estão corretas
Todas estão corretas
Nenhuma está correta
Estas são as informações obtidas na LC nº 70/1991 e na Lei 9.718/1998.
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Toda pessoa jurídica domiciliada no Brasil deve recolher:
Contribuição ao Sescoop
Contribuição do PIS
Contribuição da COFINS
Contribuição ao Sesc
CSLL
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Assinale a alternativa correta:
A adoção do Simples Nacional é compulsória para as microempresas e para as empresas de pequeno porte.
A empresa que aufira, em cada ano-calendário anterior, receita bruta igual ou inferior a R$ 4.000.000,00 (quatro milhões e seiscentos mil reais) pode optar pelo Simples Nacional.
A arrecadação dos tributos abrangidos pelo Simples Nacional é realizada de forma discricionária.
Compete à Lei Complementar a definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte.
O Simples Nacional engloba apenas tributos federais.
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A lanchonete Comer Bem é uma empresa de pequeno porte enquadrada entre aquelas às quais a CF oferece tratamento diferenciado, nos termos de legislação complementar. Essa empresa está sujeita, em razão de seu porte, à norma constitucional aplicável especificamente a esse grupo, que se refere a:
Tratamento diferenciado relativamente a impostos mas não a respeito de contribuições federais.
Uniformidade geográfica.
Regime único de arrecadação de impostos e contribuições federais, além do ICMS e do ISS.Recolhimento descentralizado de impostos e contribuições.
Vedação ao compartilhamento da arrecadação.
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Da relação abaixo, indique qual tributo não se submete à arrecadação pelo Simples Nacional:
Imposto de renda da pessoa jurídica.
Imposto sobre produtos industrializados.
Contribuição social sobre o lucro líquido.
Imposto sobre serviços de qualquer natureza.
Contribuição previdenciária retida dos empregados.
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Indique as afirmativas corretas:
I – Não basta ter a receita bruta limitada ao máximo de R$ 3.600.000,00.
II – Determinadas atividades estão proibidas de aderirem ao regime do Simples Nacional.
A II justifica a I
I e II estão corretas e não tratam do mesmo tema
I e II estão incorretas
Somente a I está correta
Somente a II está correta
Além do limite estabelecido por lei, há determinadas atividades que não podem aderir ao regime por expressa vedação legal.
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Na hipótese de uma empresa que aderiu ao Simples Nacional superar o limite:
A exclusão será imediata.
Se o excesso for superior a 20%, a exclusão se dará a partir do mês subsequente ao da ocorrência do excesso.
Se o excesso não for superior a 30%, a exclusão se dará no ano-calendário subsequente.
A exclusão somente se dará no próximo ano-calendário.
A exclusão só se dará se o excesso permanecer por mais de 3 meses.