Análise das Demonstrações Contábeis DISCURSIVA

Prévia do material em texto

1.
	A demonstração dos fluxos de caixa pode ocorrer de forma direta ou indireta. Na forma direta, ela ocorre a partir da movimentação do caixa e equivalentes de caixa. Utilizando os dados da Cia. Têxtil Indaialense, faça a demonstração do Fluxo de Caixa em 31/12/2014 pelo modelo direto.
Saldo inicial em 31/12/2013: R$ 10.500
Entradas
Receita Operacional Recebida: R$ 600.050
Receitas Financeiras: R$ 40.100
Novos Financiamentos: R$ 150.000
Aumento de capital: R$ 70.000
Saídas
Compras Pagas: R$ 385.500
Despesas de Vendas Pagas: R$ 105.250
Despesas Administrativas: R$ 165.000
Despesas Financeiras: R$ 45.800
Imposto de Renda: R$ 70.250
Dividendos Pagos: R$ 65.080
	Resposta Esperada:
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA
Cia. Têxtil Indaialense ? Exercício 2014.
Saldo inicial em 31/12/2013:                                                  R$   10.500
Entradas                                                                            R$ 860.150
Receita Operacional Recebida: R$ 600.050
Receitas Financeiras: R$ 40.100
Novos Financiamentos: R$ 150.000
Aumento de capital: R$ 70.000
Saídas                                                                                       R$ 836.880
Compras Pagas: R$ 385.500
Despesas de Vendas Pagas: R$ 105.250
Despesas Administrativas: R$ 165.000
Despesas Financeiras: R$ 45.800
Imposto de Renda: R$ 70.250
Dividendos Pagos: R$ 65.080
Saldo final em 31/12/2014:                                                      R$   33.770
�
	2.
	Uma alternativa para alavancar recursos financeiros para a empresa é o desconto de duplicatas, que ajuda a fazer dinheiro, porém, o lucro da empresa será afetado porque o custo do dinheiro nos descontos de duplicatas é elevado devido as suas taxas de juros. Por isso, operações de captação de capital de giro dessa forma não são muito recomendáveis. Com relação à contabilização desse fato contábil, ele possui uma particularidade. Disserte sobre as duplicatas descontadas e como ela é contabilizada e reclassificada na Contabilidade.
	Resposta Esperada:
De acordo com a legislação, as duplicatas descontadas são classificadas no Ativo Circulante como conta redutora do Ativo Circulante, após a conta duplicatas a receber. Essa conta recebe o nome de duplicatas descontadas e tem natureza credora. Para fins de análise, as duplicatas descontadas deverão ser reclassificadas no Passivo Circulante, pelas suas peculiaridades. Ainda há o risco de ter que reembolsar o dinheiro obtido, no caso de o cliente não liquidar a dívida no banco.