AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL_AP

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Disc.: AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
 
1a Questão (Ref.:201808239306) Acerto: 1,0 / 1,0 
A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria 
de resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar que: 
 
A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de 
gestão. 
 
A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia 
operacional, da gestão organizacional e da gestão operacional. 
 A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, 
impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. 
 
A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações 
implementadas produziram os efeitos desejados pela administração. 
 
A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos 
princípios da administração pública 
 
2a Questão (Ref.:201808239216) Acerto: 0,0 / 1,0 
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos 
efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao 
mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão 
institucional é denominado auditoria 
 
Contábil 
 de Acompanhamento de Gestão 
 
Operacional 
 
Especial 
 de Avaliação de Gestão 
 
3a Questão (Ref.:201808239786) Acerto: 1,0 / 1,0 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- 
forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente 
preenchidas por: 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 todas as - tamanho - complexidade 
 
parte das - contrato - tipo 
 
todas as - contrato - form 
 
parte das - tamanho - complexidade 
 
4a Questão (Ref.:201808239576) Acerto: 1,0 / 1,0 
O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a avaliar 
a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a: 
 
Prestação de contas 
 
Contas consolidadas, 
 Contas ordinárias 
 
Contas extraordinárias 
 
Tomada de contas 
 
5a Questão (Ref.:201808239712) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
6a Questão (Ref.:201808239732) Acerto: 1,0 / 1,0 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes 
sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes 
detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da 
demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 Controle interno e revisão analítica 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
7a Questão (Ref.:201808239796) Acerto: 1,0 / 1,0 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o 
aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos 
salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático 
e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a 
equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as 
apresentadas em: 
 
I, II, e III. 
 
II, III, IV e V. 
 II, III e IV. 
 
I, IV e V. 
 
I, II, III e V. 
 
8a Questão (Ref.:201808239321) Acerto: 1,0 / 1,0 
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de 
auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta 
para as normas relativas à pessoa do auditor. 
 
Normas Técnicas 
 
Normas Científicas 
 
Normas Internas 
 
Normas Externas 
 Normas Profissionais 
 
9a Questão (Ref.:201808239874) Acerto: 1,0 / 1,0 
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: 
 identificar todos os passivos contingentes. 
 
identificar todos os compromissos. 
 
identificar os valores a serem divulgados. 
 
questionar os ativos e passivos contingentes. 
 
questionar as chances de sucesso das ações. 
 
10a Questão (Ref.:201808239202) Acerto: 1,0 / 1,0 
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto 
de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é 
a 
 
auditoria contábil 
 
auditoria integrada 
 
auditoria 
administrativa 
 
auditoria 
operacional. 
 
auditoria interna. 
 
1a Questão (Ref.:20180823
9727) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma 
nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua 
gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de 
faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da 
mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia 
recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; 
III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, 
ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no 
sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no 
sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas 
de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
2a Questão (Ref.:201808239825) Acerto: 1,0 / 1,0 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui 
um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem 
equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há 
vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. 
Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da 
organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da 
organização 
 
Fraude, fraude e erro 
 Fraude, normal e erro 
 
Erro, normal e fraude 
 
Fraude, normal e fraude 
 
Normal, fraude e erro 
 
3a Questão (Ref.:201808239790) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor pode: 
 
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da 
firma de auditoria. 
 
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou 
administração. 
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações 
contábeis. 
 
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes 
para as demonstrações contábeis como um todo. 
 
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
 
4a Questão (Ref.:201808239717) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade 
de auditoria por interesse Financeiro direto.Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos 
trabalhos. 
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da 
equipe de auditoria. 
 
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e 
aguardar pronunciamento. 
 
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão 
desse interesse. 
 
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
 
5a Questão (Ref.:201808239546) Acerto: 1,0 / 1,0 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e 
adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-
se: 
 
programas de auditoria 
 
sistema contábil e de controle interno 
 procedimentos de auditoria 
 
planejamento da auditoria 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
6a Questão (Ref.:201808239723) Acerto: 1,0 / 1,0 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e 
habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas 
técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório 
apropriado nas circunstâncias 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor 
trainee durante a execução das atividades 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo 
relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa 
que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa 
contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de 
auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por 
uma firma da rede e os sócios 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou 
auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
7a Questão (Ref.:201808239923) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: 
 
Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada 
 
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de 
auditoria 
 
Os riscos inerentes e os riscos de controle 
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 
As estimativas contábeis e o risco de controle 
 
8a Questão (Ref.:201808239952) Acerto: 1,0 / 1,0 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos 
os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são 
exemplos de amarração de sistema. 
 
Casualidade 
 
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e 
comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de 
bens confrontado com os registros contábeis de cada um 
 Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso 
aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a 
prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância 
de documentos e registros contábeis. 
 
9a Questão (Ref.:201808239608) Acerto: 1,0 / 1,0 
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria 
Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como 
os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à 
administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco 
possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: 
 
apurar os erros cometidos pelos executores das atividades 
organizacionais. 
 identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo 
efetivamente seguidos. 
 
levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das 
atividades. 
 
verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas 
atividades. 
 
estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. 
 
10a Questão (Ref.:201808239734) Acerto: 1,0 / 1,0 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de 
auditoria: 
 
Exames dos documentos 
originais e confirmação 
 
Conferência de cálculo e exame 
da escrituração 
 
Inspeção, investigação 
minuciosa e observação 
 
Exame físico, inspeção e 
conferência de cálculo 
 Análise do plano de marketing 
da empresa. 
 
1a Questão (Ref.:2018082391
42) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da 
União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. 
Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade 
de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma 
auditoria 
 
de acompanhamento de gestão 
 
operacional. 
 
de gestão. 
 
especial. 
 contábil. 
 
2a Questão (Ref.:201808239191) Acerto: 1,0 / 1,0 
Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos 
operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira 
eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais? 
 
Processual. 
 
Pontual. 
 
Anual. 
 
Fiscal. 
 A auditoria operacional. 
 
3a Questão (Ref.:201808239490) Acerto: 1,0 / 1,0 
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos 
últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a 
operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o 
auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios? 
 
Como despesas antecipadas 
 
No ativo não circulante intangível 
 
Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 
 Como despesas dos exercícios. 
 
Como despesas de exercícios futuros. 
 
4a Questão (Ref.:201808239782) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do 
Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes 
para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece 
estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios 
fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International 
Federation of Accountants). Tais princípios são: 
 
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade, conduta profissional. 
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade, conduta profissional. 
 
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade. 
 
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta 
profissional. 
 
5a Questão (Ref.:201808239181) Acerto: 1,0 / 1,0 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de 
prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, 
tempo decorrido da ultima auditoria,mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos 
setores. Está afirmação está incorreta? 
 
Essa definição só vale para empresas privadas. 
 Não. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 
Sim. 
 
6a Questão (Ref.:201808239586) Acerto: 1,0 / 1,0 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve 
contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas 
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis 
auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações 
Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda 
outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um 
desses procedimentos adicionais. 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as 
adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. 
 
N.D.A. 
 Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não 
contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, 
distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos 
de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente 
aceitas. 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua 
situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às 
práticas contábeis geralmente aceitas. 
 
7a Questão (Ref.:201808239143) Acerto: 1,0 / 1,0 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no 
setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de 
levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos 
diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que 
extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do 
relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da 
metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das 
unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
 III e IV 
 
I, II e III 
 
II e III 
 
I e II 
 
I e IV 
 
8a Questão (Ref.:201808239378) Acerto: 1,0 / 1,0 
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
 
é um instrumento para descoberta de fraudes 
 
uma atitude de colaboração na prestação de contas. 
 
uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. 
 uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 
é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada 
de contas. 
 
9a Questão (Ref.:201808239887) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições 
de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Investigação 
 
Exame de documentos originais 
 Observação 
 
Correlação de informações 
 
10a Questão (Ref.:201808239935) Acerto: 1,0 / 1,0 
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, 
são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: 
 Observação e investigação. 
 
Escrituração e investigação 
 
Escrituração e correlação 
 
Cálculos e confirmação 
 
Confirmação e documentos originais.