Casos Concretos Resolvidos _ Direito Financeiro e Tributário I (1)

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16/05/2019 Casos Concretos Resolvidos GRÁTIS.: Direito Financeiro e Tributário I
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Caso Concreto 16 - Direito Financeiro e Tributário I
 
Filipe sócio da sociedade FILIPE & FERNANDA LTDA com intuito de prestigiar seus
funcionários resolveram pagar o 15º salário (criado por eles). Diante disso a sociedade por
falta de planejamento ficou em dificuldades financeiras motivo que levou ao
inadimplemento do IRPJ. O patrimônio da sociedade não era suficiente para arcar com a
dívida tributária e a Receita Federal do Brasil resolveu redirecionar a execução fiscal
contra o sócio Filipe. Responda se Filipe é parte legitima para figurar no polo passivo da
execução invocando os fundamentos que sustentam a relação jurídica de direito material.  
Resposta: Felipe não é parte legítima para figurar no pólo passivo da execução pois
apenas o sócio gerente pode ser responsabilizado pessoalmente por dívidas tributárias
da pessoa jurídica, e qua do agir com excesso de poder, infração a Lei, contrato social
ou estatuto, ou ainda quando houver o encerramento irregular da empresa ( art 135, III
CTN e súmulas 430 e 435 do STJ.)
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Caso Concreto 15 - Direito Financeiro e Tributário I
Em processo administrativo discute-se a base de cálculo do ISSQN incidente sobre a
prestação de serviço de transporte coletivo de passageiros. O ponto central do problema é
se a base de cálculo para efeito do recolhimento do ISSQN seria o preço efetivamente pago
pelo usuário no ato da compra e venda dos bilhetes (seja vale-transporte ou passagem
escolar), posição adotada pelo contribuinte ou se o vigente no momento posterior em que
se dá a efetiva prestação, posição adotada pelo Fisco. Considerando que no momento em
que se deu a efetiva prestação o preço já estaria majorado, qual o seu parecer jurídico
sobre o tema? qual dos elementos referente ao fato gerador integral está em discussão? 
 
Resposta: O caso versa sobre o elemento quantitativo do fato gerador (base de cálculo).
Segundo a jurisprudência do STJ a base de cálculo do ISSQN incidente sobre a prestação
de serviços de transporte coletivo de passageiros é o preço efetivamente pago pelo
usuário no dia da compra dos bilhetes, e não aquela vigente na data da prestação do
serviço (Resp 922.239)
Caso Concreto 14 - Direito Financeiro e Tributário I
A legislação do Imposto de Renda da Pessoa Física atribui ao contribuinte uma série de
obrigações e deveres. Analise os dispositivos abaixo elencados e indique sua natureza
específica. Em seguida, identifique o ato normativo que pode tratar de cada uma das
matérias e o regime jurídico ao qual devem se submeter.
 
A) Lei 7.713/1988 Art. 3º O imposto incidirá sobre o rendimento bruto, sem qualquer
dedução, ressalvado o disposto nos arts. 9º a 14 desta Lei.
 
Resposta: Obrigação Tributária principal de pagar tributo deve ser instituída por Lei. 
 
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Postado por Sergio Veiga às 14:51  Nenhum comentário: 
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B) Lei 7.713/1988 Art. 53. Os juros e as multas serão calculados sobre o imposto ou quota,
observado o seguinte: a) quando expresso em BTN serão convertidos em cruzados novos
pelo valor do BTN no mês do pagamento; b) quando expresso em BTN Fiscal, serão
convertidos em cruzados novos pelo valor do BTN Fiscal no dia do pagamento.
 
Resposta: Obrigação Tributária principal de pagar juros e multa, seguindo a posição de
parte da doutrina, e deve ser regulada por Lei. 
 
 
C) Instrução Normativa 1613/2016 Art. 2º Está obrigada a apresentar a Declaração de
Ajuste Anual referente ao exercício de 2016, a pessoa física residente no Brasil que, no
ano-calendário de 2015: I - recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na
declaração, cuja soma foi superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e três
reais e noventa e um centavos);
 
Resposta: Obrigação acessória de fazer, e deve ser regulada por Legislação.
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Caso Concreto 13 - Direito Financeiro e Tributário I
A prefeitura do município de Rio Branco enviou carnê de IPTU para a Locadora de Veículos
Localizada em terreno da Infraero ao lado do Aeroporto Internacional Plácido de Castro. A
Locadora promoveu ação anulatória e o processo se encontra hoje no STF aguardando
julgamento de recurso extraordinário. Neste sentido, apresente os argumentos favoráveis
ao fisco e ao contribuinte.
 
Resposta: Ao Julgar o R.E 601.720 em 06/04/2017 o STF decidiu por maioria sobre a
incidência do IPTU sobre o imóvel que goza de imunidade tributária mas está cedido à
pessoa jurídica de direito privado, sendo esta devedora do imposto.
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Caso Concreto 12 - Direito Financeiro e Tributário I
O Estado de Pernambuco, de forma a incrementar sua arrecadação tributária e ampliar a
sua receita, decide criar alíquota diferenciada para veículos de fabricação estrangeira
importados ao Brasil. Esta alíquota é maior do que as dos veículos nacionais. Desta forma,
encaminha a proposta à sua assessoria jurídica que após pesquisa à jurisprudência das
Cortes Superiores lhe dá parecer. O parecer mais adequado deve ser em que sentido?
 
Resposta: O parecer deverá ser pela impossibilidade de alíquota diferenciada aos
veículos importados, pois a Constituição Federal veda a diferença tributária em razão
da procedência de destino dos bens e serviços, aplicando o princípio da uniformidade
geográfica.
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Postado por Sergio Veiga às 13:42  Nenhum comentário: 
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Caso Concreto 11 - Direito Financeiro e Tributário I
O Supermercado Vende Bem propõe uma ação para anular uma cobrança de ICMS que
desconsiderava créditos de ICMS decorrentes do consumo de energia elétrica que, segundo
o contribuinte, a energia elétrica utilizada para a comercialização de seus produtos não
podia ser confundida com aquela utilizada para o uso ou consumo, pois a energia elétrica
utilizada nas áreas comerciais (dentro dos supermercados) seria indispensável ao
desempenho das atividades do estabelecimento, tais como na conservação de produtos
congelados e refrigerados, na fabricação de pães e biscoitos, sendo posta em uso para
proveito dos consumidores finais que não podem comprar às escuras. Neste sentido, como
deve se manifestar o tribunal? 
 
Resposta: O Tribunal deverá rejeitar o pleito do contribuinte, uma vez que atualmente a
Lei Complementar 87/96 que trás normas gerais sobre ICMS que vão permitir o
creditamento do imposto incidente sobre aquisição de energia elétrica consumida nas áreas
comerciais com o imposto devido, na circulação de mercadorias, devendo aplicar o
princípio Tempus Regit Actum.
Postado por Sergio Veiga às 12:57  Nenhum comentário: 
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Caso Concreto 10 - Direito Financeiro e Tributário I
O Estado do Rio de Janeiro decide alterar a sua legislação tributária relativa ao ITCMD para
aumentar as alíquotas do imposto e, portanto, aumentar sua arrecadação. Em função disso,
aumenta a alíquota do imposto para 4,5% (quando se tratar de transferências realizadas emmontante de até 400.000 unidades fiscais de referência) e de 5% (quando se tratar de
transferências em montante superior a 400.000 unidades ficais de referência). 
Contribuinte questiona a alíquota progressiva do tributo diante de falta de autorização
expressa da Constituição neste sentido. Assim tratando, analise como se posiciona o
Supremo Tribunal Federal sobre o assunto. 
 
 
Resposta: O STF alterou o posicionamento sobre a necessidade de autorização expressa
da Constituição Federal, para a aplicação de alíquota progressiva aos impostos reais (RE
562045). Hoje a Suprema Corte entende que todos os impostos devem se submeter, na
medida do possível ao princípio da capacidade contributiva.
Caso Concreto 9 - Direito Financeiro e Tributário I
Caso Concreto - Aula 9
 
Lei federal, publicada no ano passado, majora alíquotas do Imposto de Renda incidente em
determinadas importações e determina a incidência sobre o exercício passado cuja
declaração será feita neste exercício. Neste caso, inicia-se forte discussão sobre o tema da
segurança jurídica e dos princípios tributários atinentes. Para verificação da
constitucionalidade do tema, apresente o entendimento do STF e sua evolução até os dias
atuais.
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Postado por Sergio Veiga às 12:37  Nenhum comentário: 
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Resposta: A súmula 584 do STF autoriza a aplicação da legislação tributária vigente no
exercício da declaração ainda que alcance fatos geradores ocorridos no exercício
financeiro anterior. Porém, após a edição da referida súmula, o STF alterou seu
posicionamento ao julgar o RE 592.396, reconhecendo a inconstitucionalidade a
aplicação retroativa sobre imposto de renda.
s e g u n d a - f e i r a , 2 d e o u t u b r o d e 2 0 1 7
Postado por Sergio Veiga às 23:36  Nenhum comentário: 
Caso Concreto 8 - Direito Financeiro e Tributário I
Caso Concreto
 
O Município de Angra dos Reis promulga lei em 30.05.2006, estabelecendo a incidência do
ITBI sobre as embarcações alienadas no território municipal, já que esses bens são
garantidos por hipoteca, o que demonstraria a natureza imobiliária das embarcações. Ester
efetua alienação de uma embarcação para Moisés (ambos domiciliados naquele Município,
mediante contrato lavrado em cartório no dia 30.05.2007. Firme na legislação municipal, a
Fazenda Pública de Angra dos Reis efetua o lançamento de ofício do ITBI. Ester apresenta
impugnação na via administrativa, pleiteando o seu direito de não pagar o tributo em tela.
Examine o caso, em suas várias nuances, sob a ótica das normas do CTN sobre
interpretação.
 
Resposta: As embarcações não são consideradas como bens imóveis pela legislação em
geral, tão pouco o código civil às classifica expressamente desta forma, razão pela qual
não procede a alegação do município. Ademais, o código tributário nacional não
permite a utilização de conceitos de outros ramos do direito para ampliar as
competências tributárias, e consequentemente a tributação. 
 
Questão objetiva
 
(FAURGS-2015) No que se refere à legislação tributária, assinale a alternativa que contém
afirmativa correta.
 
A ( X )Leis expressamente interpretativas não podem ser aplicadas a atos ou fatos
pretéritos se contrariarem orientação favorável aos contribuintes já firmada pelos
Tribunais Superiores.
 
B ( )Os conceitos utilizados pela Constituição da República para outorgar competência
impositiva podem ser alterados pelo legislador do ente político que a titularizar, dada a sua
autonomia tributária e financeira.
 
C ( )O Código Tributário Nacional admite a utilização da analogia para a aplicação das
hipóteses de incidência tributária a fatos juridicamente semelhantes àqueles por elas
previstos, com vistas à promoção da igualdade.
 
D ( )O legislador ordinário pode estabelecer que multa tributária menos gravosa somente se
aplique a fatos futuros. multa ou imputação de débito tem a natureza de título executivo.
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Postado por Sergio Veiga às 23:34  Um comentário: 
Caso Concreto 7 - Direito Financeiro e Tributário I
Caso Concreto
 
Governador de um Estado da Federação propõe Ação Direta de Inconstitucionalidade contra
emenda constitucional que cria um imposto sobre toda e qualquer movimentação
financeira, inclusive as realizadas por pessoas jurídicas de direito público e que entraria
em vigor imediatamente. Incialmente, os argumentos da afronta a duas limitações
constitucionais ao poder de tributar, a saber a imunidade recíproca (vedação à imposição
de impostos entre os entes federativos) e anterioridade (obrigatoriedade de aguardar até o
exercício financeiro para que se possa cobrar o tributo) parecem corretas. Mas há uma
preliminar questionada: a possibilidade de se questionar a constitucionalidade de
dispositivo constitucional. Analise a questão e indique o posicionamento do Supremo
Tribunal Federal.
 
Resposta: As normas de emenda constitucional decorrem do poder constituinte
derivado, razão pela qual podem ser objeto de controle, mediante ação direta de
inconstitucionalidade quando confrontadas com normas elaboradas pela assembleia
nacional constituinte. Esse é o posicionamento do STF. ( ADIN 926. ) 
 
 
Questão objetiva:
 
(FGV-2015) O Presidente, representando a República Federativa do Brasil, celebra tratado
internacional com outros dois Estados soberanos, com o objetivo de incrementar a
prestação de serviços de tecnologia para grandes projetos de infraestrutura. O acordo
internacional, após todos os trâmites legislativos impostos pela ordem jurídica interna e
internacional, passa a produzir seus efeitos, dentre os quais a isenção de todos os impostos
incidentes nessa operação. Considerando que esses serviços estão incluídos na lista anexa
da Lei Complementar nº 116/2003 e a jurisprudência do STF, é correto afirmar que o
tratado é:
 
A ( ) inconstitucional ao estabelecer isenção heterônoma, vedada pelo artigo 151, III, da
Constituição Federal em vigor, o qual veda à União instituir isenções de tributos da
competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios;
 
B ( X ) constitucional, pois a vedação constitucional se volta à União, nada impedindo
que a República Federativa do Brasil, na qualidade de pessoa jurídica de direito público
externo, celebre tratados e acordos internacionais de Direito Tributário; 
 
C ( ) constitucional, pois, nos termos da Constituição Federal, os tratados e convenções
internacionais sobre tributação, desde que aprovados, em cada Casa do Congresso
Nacional, em dois turn os, por três quintos dos votos dos respectivos membros, serão
equivalentes às emendas constitucionais;
 
D ( ) inconstitucional, pois somente lei complementar federal poderia estabelecer isenção
de tributos estaduais e municipais;
 
E ( )inconstitucional, pois a União somente pode conceder isenção de tributos de
competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, quando simultaneamente
conceder aos tributos de competência federal.
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Postado por Sergio Veiga às 23:29  2 comentários: 
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Caso Concreto 6 - Direito Financeiro e Tributário I
Caso Concreto 
 
Servidor estadual ingressa com ação de repetição de indébitocontra o Estado respectivo
em função de uma retenção na fonte de imposto de renda retido na fonte pelo órgão ao
qual pertencia a servidora. O Estado alega ilegitimidade passiva tendo em vista que a
competência tributária para legislar sobre o imposto de renda é da União. Comente se
procede a alegação do Estado. 
 
Resposta: A competência tributária no imposto de renda é de fato da união, entretanto
o Estado é parte legítima para figurar no pólo passivo da ação de repetição de indébito
promovida por seus servidores em relação ao imposto retido na fonte pagadora, esse é
o posicionamento do STJ veiculado na súmula 447. Isso porque, o ART 157, I, da CF,
dispõe que pertence ao Estado 100% do produto da arrecadação do IR incidente na
fonte sobre os rendimentos pagos por eles aos seus servidores.
 
Questão objetiva 
 
Na relação abaixo, de transferências intergovernamentais de receitas tributárias, MARQUE
as da União para os Estados/DF (1), as da União para os Municípios (2) e as dos Estados/DF
para os Municípios (3): 
 
( 3 ) 50% do IPVA; 
( 2 ) 20% dos impostos de competência residual; 
( 1 ) 50% do ITR; 
( 2 ) 21,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação; 
( 3 ) 25% do ICMS; 
( 1 ) 22,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação; 
( 1 ) 70%do IOF sobre o ouro ativo financeiro ou instrumento cambial.
Caso Concreto 5 - Direito Financeiro e Tributário I
CASO CONCRETO 
 
A União através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve
fomentar o desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. Comente a
legalidade e a Constitucionalidade da referida lei. 
 
Resposta: O ART 151, III da CF, veda a chamada isenção heteronoma, ou seja, a união
não pode conceder este benefício fiscal em relação aos tributos de competência dos
estados e municípios.
 
 
 
Questão objetiva 
 
Relativamente à competência tributária, assinale a alternativa incorreta. 
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Postado por Sergio Veiga às 23:25  Nenhum comentário: 
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a) A União Federal tem competência para instituir impostos extraordinários em caso de
guerra. 
b) Os Municípios têm competência para instituir impostos sobre a propriedade predial e
territorial urbana.
c) Os Municípios não têm competência para instituir contribuições previdenciárias, pois
esta competência é exclusiva da União Federal. 
d) As taxas e as contribuições de melhoria são consideradas, pela doutrina, tributos de
competência comum.
Postado por Sergio Veiga às 23:18  2 comentários: 
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Caso Concreto 4 - Direito Financeiro e Tributário I
Ao dispor sobre o plano de custeio da Seguridade Social, a União cuidou de regular a
cobrança de várias contribuições cujos fatos geradores dizem respeito à atividades do
contribuinte como a remuneração paga ou creditada aos segurados que prestem serviço às
empresas, dos empregadores domésticos, dos trabalhadores (incidentes sobre o seu salário-
de-contribuição), incidentes sobre o faturamento e lucro das empresas e sobre a receita de
concursos de prognósticos. Estas contribuições são, por lei, designadas de contribuições
sociais. A mesma lei que as institui estabelecia um prazo de dez anos para a apuração e
constituição dos créditos da seguridade social. Sabendo que normas gerais do Direito
Tributário são reservadas pela Constituição para lei complementar, identifique e analise o
dispositivo, tendo para tanto a compreensão da natureza da cobrança realizada e,
portanto, o ordenamento jurídico específico ao qual está submetida.
 
 
Resposta: A cobrança estabelecida como fonte de custeio da seguridade social está
submetida ao conceito de tributo previsto no ART 3° do CTN e no ART 149 da
constituição, o STF ao identificar a contribuição social como uma espécie tributária
entendeu que ela está submetida ao regime jurídico do direito tributário, razão pela
qual suas normas gerais devem ser objeto de lei complementar na forma do ART 146, III
da CF.
 
 
Questão objetiva 
 
(CETREDE – 2016) Como se chama o tributo que tem por características ser não vinculado a
uma atividade estatal, admite, por expressa e excepcional previsão constitucional,
destinação específica do produto da arrecadação e não admite previsão de restituição ao
final de determinado período?
 
A ( ) Contribuição de intervenção no domínio econômico.
 B ( ) Contribuição social.
 C ( ) Empréstimo compulsório.
 D (X) Imposto. 
 E ( ) Taxa.
16/05/2019 Casos Concretos Resolvidos GRÁTIS.: Direito Financeiro e Tributário I
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t e r ç a - f e i r a , 1 9 d e s e t e m b r o d e 2 0 1 7
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Caso Concreto 3 - Direito Financeiro e Tributário I
 
 
 
Caso Semana 3
 
 O Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, no ano de 2014, aplicou multas no valor
total de R$278.0 00,00 a 69 prefeituras por descumprimento da Lei de Rsponsabilidade
Fiscal. Estas prefeituras deixaram de encaminhar no prazo legal àquele Tribunal o Relatório de
Gestão Fiscal, o Relatório Resumido de Gestão Orçamentária e o Comparativo das Metas
Bimestrais de arrecadação. Neste sentido, considerando a naturezado Tribunal de Contas e as
regras da Lei de Responsabilidade fiscal, responda: 
 
 
A) A aplicação de multas do Tribunal de Contas é ato regular? 
 
Resposta: O tribunal de contas é orgão do estado responsável por fazer a
avaliação técnica das contas públicas. Em função disso, como órgão de controle
externo possui atribuição para aplicar sanções pelo descumprimento das regras
constitucionais e da lei de responsabilidade fiscal, em relação aqueles que
exercem a gestão das contas públicas. A aplicação de multas está prevista no ART
71, VIII da CF/88. 
 
B) Estas multas podem ser questionadas perante o Poder Judiciário, ou já se encontram
alcançadas pela coisa julgada?
 
Resposta: As multas aplicadas pelo tribunal de contas resultam em documento
que terá eficácia de título executivo, conforme dispõe o artigo 71,§ 3° da CF.
Tendo em vista que o tribunal de contas não exerce jurisdição, função do Estado
com atributo de definitividade, suas manifestações podem ser objeto de
questionamento judicial.
 
3) Independente da solução aplicada pelo Tribunal de Contas, qual é o princípio contido na Lei
de Responsabilidade Fiscal relacionado com os relatórios exigidos ?
 
O concreto decorre de aplicação do princípio da transparência, previsto no ART
48 e seguintes da lei de responsabilidade fiscal.
 
 
Objetiva Correta - Letra D
Caso Concreto 2 - Direito Financeiro e Tributário I
                                 Semana 2
 
Em  meio a uma crise política e econômica em 2015, o Governo Federal apresentou
ao Congresso Nacional um proje to de lei orçamentária  comum  déficit  de
30,5bilhões de reais.  À época, questionamentos políticos e econômicos foram
levantados e o cerne da  questão gira em torno de um dos princípios orçamentários
mais relevantes, que congrega todos os elementos da atividade financeira do
estado. 
 
Indaga-se:
 
 
 
16/05/2019 Casos Concretos Resolvidos GRÁTIS.: Direito Financeiro e Tributário I
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A) A questão que se levantou é se estaria o poder executivo autorizado a propor um
projeto de lei com este desequilíbrio?  Identifique o princípio orçamentário referente
e como os elementos do Direito Financeiros e relacionam  no  caso.
 
Resposta: O principio que se relaciona com os elementos do direito financeiroé o princípio do equilíbrio orçamentário, que corresponde ao fato do gestor
público estar preso a estimativa de receitas para realizar as despesas durante o
exercício financeiro, conforme previsão em lei orçamentária. A constituição de
88 veda no seu artigo 167, III apenas a realização de operações de crédito que
excedam o montante das despesas de capital, com ressalva daquelas
autorizadas mediante créditos suplementares ou especiais aprovadas pelo
legislativo.
 
 B) Como ficaria com base na legislação atual? 
 
Resposta: Apartir da promulgação da emenda constitucional 95/2016 foi
implementado um novo regime fiscal com limites individualizados, no intuito
de estabelecer o equilíbrio orçamentário, uma vez que são limites globais para
cada poder.
 
Questão Objetiva 
 
Julgue os segui ntes itens relativos à receita pública e marque a opção  correta.
 
a)Todo tributo advém da Receita Originária.  
b)Ingresso e receita constituem sinônimos.
c)Os tributos constituem receita derivada c obrada mediante
atividade administrativa vinculada ou discricionária. 
 
d)(Correta) Receita originária é aquela em que o Estado atua como
particular e receita derivada é aquela em que o Estado atua
através do seu poder de império.
  
e)Receita deriva da é aquela em que o Estado atua como
particular e receita originária é aquela em que   
o Estado atua através do seu poder de império.