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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ
MBA EM GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA 
Resenha Crítica 
Nome do aluno (a) MARILIA DA SILVA MONTEIRO 
MATRÍCULA 201903331561
Trabalho da disciplina Contabilidade Empresarial e Tributária
 	 Tutor: Prof. Marina Teixeira de Souza
Rio de janeiro
2019
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ATIVIDADE AVALIATIVA 
Faça uma breve síntese sobre as aulas apresentadas, colocando o objetivo da aula, conteúdo apresentado e um exemplo prático dado em cada aula. Mínimo de dez linhas por aula, usando a letra times new roman ou arial, tamanho 12, espaçamento simples.
Os Demonstrativos Contábeis e as Normas Aplicadas à Contabilidade Tributária e Fiscal
As Demonstrações Contábeis, também denominadas “Demonstrações Financeiras”, são uma apresentação estruturada da posição patrimonial e financeira em determinada data e das transações realizadas por uma entidade no período findo nessa data.
s demonstrações contábeis obrigatórias são: o Balanço Patrimonial; a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE); a Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA); a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL); a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC); a Demonstração do Valor Adicionado (DVA).
Efeitos Fiscais Atuais e Futuros de Futura Recuperação (Liquidação) do Valor Contábil dos Ativos (Passivos) e o Reconhecimento no Balanço Patrimonial da Entidade e Operações.
O objetivo deste Pronunciamento é estabelecer o tratamento contábil para os tributos sobre o lucro. A questão principal na contabilização dos tributos sobre o lucro é como contabilizar os efeitos fiscais atuais e futuros de: (a) futura recuperação (liquidação) do valor contábil dos ativos (passivos) que são reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e (b) operações e outros eventos do período atual que são reconhecidos nas demonstrações contábeis da entidade. É inerente ao reconhecimento de ativo ou passivo que a entidade espera recuperar ou liquidar o valor contábil daquele ativo ou passivo. Se for provável que a recuperação ou a liquidação desse valor contábil tornará futuros pagamentos de tributos maiores (menores) do que eles seriam se tal recuperação ou liquidação não tivessem efeitos fiscais, este Pronunciamento exige que a entidade
Análise dos Tributos Incidentes sobre Faturamento
Todos os anos a arrecadação tributária no Brasil vem batendo recordes, fazendo com que a carga tributária brasileira aumentasse aproximadamente 80% em 25 anos, saltando de 20% do PIB no final da década de 80 para 36,27% em 2012. Tal fato reflete diretamente nos custos das empresas e, consequentemente, no seu resultado, já que qualquer alteração no regime de apuração dos tributos, tem conseqüência direta nesses componentes. Diante desse contexto, esse trabalho tem como objetivo analisar o impacto das opções tributárias sobre o custo e pre-ço de venda de uma empresa que atua no ramo de doces. Para realizar essa análise inicialmen-te fez-se uma revisão de alguns conceitos relacionados à contabilidade de custos e contabili-dade tributária, bem como um estudo sobre as opções tributárias permitidas pela legislação a essa empresa. Como metodologia utilizou-se a pesquisa descritiva, quanto aos objetivos, e quanto aos procedimentos técnicos realizou a pesquisa bibliográfica, documental e estudo de caso. Conclui-se que no lucro real a empresa apresenta o menor custo, mas devido a uma ele-vada carga tributária precisaria aumentar o seu preço de venda para manter sua margem de lucro, enquanto que no Simples Nacional ela tem um custo maior, mas tem uma menor carga tributária, conseguindo competir com seus concorrentes pelo preço que seus clientes estão dispostos a pagar, o que não ocorre no lucro real.
Análise dos Tributos Incidentes no Faturamento – IPI, Pis e Cofins
A carga tributária brasileira é, por si só, bastante elevada, o que gera uma preocupação constante nos empresários.
Somado a isso, é preciso calcular corretamente os impostos incidentes das notas fiscais por motivos relacionados à própria segurança do negócio. A fixação do preço de venda das mercadorias ou produtos é uma tarefa complexa, onde diversos fatores tendem a influenciar a sua determinação. Nesse contexto o custo de aquisição ou produção é uma variável que desempenha importante papel uma vez que, em condições normais, o produto não deve ser vendido por um valor que esteja abaixo do preço de custo.
Os principais tributos a serem analisados são: imposto de renda das pessoas jurídicas (IRPJ), contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL), as contribuições ao PIS e a COFINS, o ICMS e o IPI.
Análise dos Tributos Incidentes no Lucro – IR e Csll
Como o próprio nome sugere, o lucro apurado é o real, ou seja, a soma das receitas menos os custos e as despesas irá determinar o lucro. Não havendo a presunção não há a primeira base para o cálculo do IRPJ e da CSLL.
Vale dizer que estes dois impostos incidem nas mesmas alíquotas (15% de IRPJ, e 9% de CSLL) diretamente sobre o lucro real. Naturalmente, não havendo lucro, não há que se falar em incidência de IRPJ e CSLL.
Estimativa tendo como base que  esta é uma “variação” da tributação pelo Lucro Real, nesta modalidade, o contribuinte calcula o IRPJ e a CSLL pela presunção de lucros (como se pelo Lucro Presumido fosse).
Apuração do IR/CSLL – Lucro Real e Lucro Presumido
A grande diferença entre como calcular o Lucro Real e o Presumido é a forma como eles cobram os impostos sobre a empresa.
Enquanto o Lucro Presumido trabalha com valores fixos por área de atuação, o Lucro Real é calculado de forma mais personalizada, de acordo com o faturamento da empresa.
No Lucro Presumido, caso a empresa fature menos do que é estimado para o ramo de atuação, ela acabará pagando impostos mais altos do que pagaria no Lucro Real, o que pode prejudicar o orçamento da empresa.
Por mais que ambos possuam diferenças consideráveis, é importante lembrar que ambos regimes possuem o objetivo de facilitar o planejamento tributário, ajudando o empreendedor a se manter em dia com o fisco.
2. Escolha um dos temas das aulas um tópico que você tenha se interessado e apresente uma notícia vinculada na imprensa sobre o assunto, ou alguma decisão jurídica pública sobre o assunto.
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