GEST. DOS TRIB. DIR., INDIR., SIMPLIF.S E INTERNA

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Nome: Adeilson Rabelo CÓDIGO:201806003473 
 
Disciplina: GEST. DOS TRIB. DIR., INDIR., SIMPLIF.S E INTERNA 
 
Atividade Avaliativa 01 
1) A Cia. Reunidas iniciou as suas atividades em setembro de 2011 e optou pelo regime periódico 
De apuração do lucro presumido. No primeiro mês de atividade apresentou as seguintes 
receitas: 
1,1) receitas de vendas no valor de R$ 750.000,00. 
1.2) demais receitas no valor de R$ 2.000,00. 
Sendo: Base de cálculo: 8% e Imposto de Renda Devido: 15% 
Informe o imposto de renda a pagar em 31/10/2011: 
a) 9.500,00 
b) 13.500,00 (RESPOSTA CORRETA) 
c) 12.100,00 
d) 11.500,00 
e) 9.300,00 
Cálculo Lucro presumido 
EVENTOS VALOR % BASE IRPJ BASE CSLL 
VENDA DE MERCADORIAS 
 
750.000,00 8% 
 
60.000,00 
 
90.000,00 
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO 2.000,00 100% 2.000,00 2.000,00 
total receita 
 
752.000,00 
 
62.000,00 
 
92.000,00 
 
(-) parcela a deduzir 20.000,00 
Base de Cálculo 10% 42.000,00 
Adiconal 10% 4.200,00 
 
Base IRPJ lucro Presumido 62.000,00 
IRPJ 15% 9.300,00 
(-)Dedução IRRF Aplicações Financeiras -600,00 
(-)Dedução IRRF retido prestação de serviços -1.500,00 
Total a recolher 13.500,00 
 
2) Com base nos dados acima (exercício 1) calcule o PIS e a COFINS devidos. 
Sendo: PIS 0,65% s/ as receitas e COFINS 3,00% s/ as receitas. 
Cálculo Lucro presumido 
EVENTOS VALOR PIS COFINS 
VENDA DE MERCADORIAS 750.000,00 4.875,00 22.500,00 
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO 2.000,00 - - 
Totais 752.000,00 4.875,00 22.500,00 
 
 
3) Estudo de Caso: 
O Posto de Combustíveis Bem Viver Ltda. tem dois sócios Amauri dos Santos e João dos Santos. 
No 1º trimestre de 2012, apresenta as seguintes contas de resultado: 
3.1) Receitas com revenda de combustível: R$ 1.500.000,00. 
3.2) Receitas com revenda de mercadorias: R$ 150.000,00. 
3.3) Receitas com lavagem e lubrificação: R$ 75.000,00. 
3.4) Rendas com aluguel de espaço para terceiros: R$ 1.000,00. 
3.5) Despesas Gerais (sem PIS, COFINS, IR, CSLL): R$ 1.526.000,00. 
Resultado antes dos tributos: R$ 200.000,00. 
Antes do cálculo dos tributos os sócios decidiram receber, como distribuição de lucros, R$ 
40.000,00 cada. 
Pede-se: 
a) Calcule o IR e a CSLL pelo lucro presumido. 
Sendo: Base de cálculo: 12% e Imposto da Contribuição Social Devida: 9%. 
LUCRO PRESUMIDO 
EVENTOS VALOR % IRPJ BASE IRPJ % CSLL BASE CSLL 
Receitas com revenda de combustível: 1.500.000,00 1,60% 24.000,00 12,00% 180.000,00 
Receitas com revenda de mercadorias: 150.000,00 8,00% 12.000,00 12% 18.000,00 
Receitas com lavagem e lubrificação: 75.000,00 32,00% 24.000,00 32% 24.000,00 
Rendas com aluguel de espaço para terceiros: 1.000,00 32,00% 320,00 32% 320,00 
Despesas Gerais (sem PIS, COFINS, IR, CSLL): 1.526.000,00 60.320,00 222.320,00 
 
ADICIONAL 10% 60.320,00 
(-)Parcela a deduzir 60.000,00 
BASE ADICIONAL 320,00 
Valor IRPJ 32,00 
 
 
 
 
 
 
b) Calcule o PIS (0,65%) e a COFINS (3.00%), lembrando que estas contribuições não são 
cobradas sobre a revenda de combustíveis. 
PIS/COFINS 
MOVIMENTOS MÊS VALOR 
Receitas com revenda de mercadorias: 150.000,00 
Receitas com lavagem e lubrificação: 75.000,00 
Rendas com aluguel de espaço para terceiros: 1.000,00 
BASE PIS COFINS 226.000,00 
PIS 1.469,00 
COFINS 6.780,00 
 
BASE IR 60.320,00 
IR 15% 9.048,00 
 
BASE CSLL 222.320,00 
IR 15% 20.008,80 
 
TOTAL IRPJ 9.080,00 
TOTAL CSLL 20.008,80