Contabilidade Tributária EXERCICIOS 1

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Contabilidade Tributária EXERCICIOS 1
Questão 1
Incorreto
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Texto da questão
Na opinião de Andrade Filho (2009), a ____________ é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
b. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
Gabarito: Página do livro da disciplina 17. Segundo os autores:
Na opinião de Andrade Filho (2009), a auditoria tributária é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
c. A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;
d. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
e. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
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A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;.
Questão 2
Incorreto
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Texto da questão
Com relação à apuração do Custo dos Produtos Vendidos (CPV) ou do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV), há interferências de diferentes graus das normas tributárias na prática contábil. Primeiramente, o artigo 290, parágrafo único, do RIR/99, permite a contabilização de determinados itens diretamente no resultado do exercício. Neste contexto temos o artigo 290 do RIR/99 que regulamenta esses resultados, sobre eles é correto afirmar:
I – o custo de aquisição de matérias-primas e quaisquer outros bens ou serviços aplicados ou consumidos na produção, observado o disposto no artigo anterior;
II – o custo do pessoal aplicado na produção, inclusive de supervisão direta, manutenção e guarda das instalações de produção;
III- os custos de locação, manutenção e reparo e os encargos de depreciação dos bens aplicados na administração;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas I e III estão corretas.
b. Apenas a alternativa III está correta.
Gabarito: Página do livro da disciplina 64. Segundo os autores:
Art. 290. O custo de produção dos bens ou serviços vendidos compreenderá, obrigatoriamente:
I - o custo de aquisição de matérias-primas e quaisquer outros bens ou serviços aplicados ou consumidos na produção, observado o disposto no artigo anterior;
II - o custo do pessoal aplicado na produção, inclusive de supervisão direta, manutenção e guarda das instalações de produção;
III - os custos de locação, manutenção e reparo e os encargos de depreciação dos bens aplicados na produção;
c. Apenas I e II estão corretas.
d. Apenas II e III estão corretas.
e. Apenas I está correta.
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A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Os impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, uma vez que são fatos, ações ou situações do contribuinte que servem de suporte para a incidência dos impostos, tais como ter imóvel rural (imposto sobre a propriedade territorial rural), prestar serviços de qualquer natureza (imposto sobre serviços) entre outros. Já as taxas e as contribuições de melhoria dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas.
Entretanto, no que tange às contribuições especiais e aos empréstimos compulsórios:
Escolha uma:
a. aquelas são tributos que têm como fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, enquanto estes são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar.
b. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto que estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
c. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
d. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
e. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
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A resposta correta é: aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição..
Questão 4
Incorreto
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Texto da questão
Foi mais ampla e profunda. Foram introduzidas novas regras de escrituração a fim de alinhar a prática contábil brasileira com os padrões determinados pela IASB. Essas alterações impactam no resultado das empresas, razão pela qual o Fisco teve que criar regras que assegurassem, ainda que opcionalmente, a neutralidade fiscal dessas alterações, ou seja, que não houvesse impacto tributário em relação aos efeitos que as novas regras teriam sobre o resultado do exercício.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito da Lei 11638/2007;
b. A afirmação diz respeito da Lei 6404/76;
Gabarito:
Página do livro da disciplina 138. Segundo os autores:
Mas a alteração da Lei 6.404/77 processada pela Lei 11.638/2007 foi mais ampla e profunda. Foram introduzidas novas regras de escrituração a fim de alinhar a prática contábil brasileira com os padrões determinados pela IASB. Essas alterações impactam no resultado das empresas, razão pela qual o Fisco teve que criar regras que assegurassem, ainda que opcionalmente, a neutralidade fiscal dessas alterações, ou seja, que não houvesse impacto tributário em relação aos efeitos que as novas regras teriam sobre o resultado do exercício.
c. A afirmação diz respeito da Lei 11941/2009;
d. A afirmação diz respeito da Lei 1598/1977;
e. A afirmação diz respeito a Constituição de 1988;
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A resposta correta é: A afirmação diz respeito da Lei 11941/2009;.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e destinam-se ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal (CF).
A seguinte definição constitucional em relação ao PIS e à COFINS está totalmente correta:
Escolha uma:
a. poderão ter alíquotas ad valorem, desde que a base não seja o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
b. somente poderão ser exigidos antes de decorridos 90 dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
c. A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º).
d. não poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
e. A pessoa natural, destinatária das operações de importação, não poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)
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A resposta correta é: A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)..
Questão 6
Incorreto
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Texto da questão
Gabarito letra e Em relação às cooperativas, além das exclusões aplicáveis às demais empresas, podem ser excluídas da base de cálculo de PIS e COFINS (MP n.o 2.158-35/2001, art. 15), observado o disposto nos arts. 2.o e 3.o da Lei n.o 9.718, de 1998, entre outras, as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado (POHLMANN, 2016, p. 167). O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O § 3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legisladorinfraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
I – será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III – não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV – terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. III somente está correta porque I está incorreta.
b. O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.
c. O chamado princípio da seletividade, previsto em I, significa que a alíquota do imposto não deve ser graduada de acordo com a essencialidade do produto: quanto mais essencial à sociedade, maior a alíquota, e vice-versa.
d. IV somente estaria correta se não possuísse, ao final, a expressão “na forma da lei”.
e. I e II estão incorretos, porque não dizem respeito ao IPI. O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.
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A resposta correta é: O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”..
Questão 7
Incorreto
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Texto da questão
O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). É administrado por um Comitê Gestor composto por oito integrantes: quatro da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos Estados e do Distrito Federal e dois dos Municípios.
Sobre a Lei Complementar nº 123/2006, é incorreto afirmar:
Escolha uma:
a. Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se microempresas o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.
b. Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito da União, somente.
c. Esta Lei Complementar instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa (ME) e da Empresa de Pequeno Porte (EPP).
d. Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se empresas de pequeno porte, o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00.
e. Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito dos Poderes da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios.
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A resposta correta é: Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito da União, somente..
Questão 8
Incorreto
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Texto da questão
Para Pohlmann (2016), a classificação do grau de interferência em forte, moderado, fraco e inexistente leva em conta três fatores: se o procedimento contábil estabelecido na norma fiscal é obrigatório ou não, se o efeito econômico do procedimento causa efeitos relevantes no resultado da empresa e se o procedimento deve ser registrado contabilmente ou apenas ajustado no LALUR ou em outro livro fiscal.
Analise as afirmações abaixo e, em seguida, assinale a alternativa INCORRETA:
I – Para que um procedimento determinado pela norma fiscal possua grau de interferência FORTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
II – seja de cumprimento obrigatório e possua efeito relevante, embora não necessite de ajuste apenas no LALUR.
III – Para que um procedimento determinado pela norma fiscal possua grau de interferência INEXISTENTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
IV – seu cumprimento seja ou não indiferente e seu efeito seja ou não relevante (indiferente), ainda que necessite de ajuste apenas no LALUR.
Escolha uma:
a. II pode ser considerada como justificativa totalmente válida para I.
b. A afirmação III estaria correta caso a sua justificativa fosse a afirmação II e não a IV.
c. IV justificaria III plenamente somente se não houvesse qualquer alteração em seu texto.
d. IV é, de fato, a justificativa mais plausível para III.
e. II seria aceita como justificativa para I caso fosse mantida a condição É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE.
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A resposta correta é: A afirmação III estaria correta caso a sua justificativa fosse a afirmação II e não a IV..
Questão 9
Incorreto
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Texto da questão
De acordo com o artigo 7.º da LC nº 116/2003, a base de cálculo do imposto, como regra geral, é o preço do serviço. Excepcionam-se dessa regra os serviços previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003, em que pode ser deduzidos da base de cálculo o valor dos materiais fornecidos pelo prestador.
São serviços elencados nos itens 7.02 e/ou 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003:
Escolha uma:
a. Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres, bem como contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres.
b. Contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
c. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
d. Serviços prestados autonomamente por engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrônomos, bem como execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica.
e. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres.
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A resposta correta é: Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres..
Questão 10
Incorreto
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Texto da questão
Uma das espécies mais comuns de planejamento tributário é aquela que envolve a escolha de uma forma ou regime de tributação quando há duas ou mais opções previstas na legislação. Por essa razão, é denominado de planejamento tributário optativo.
Exemplos de opções que são oferecidas pela legislação fiscal envolvem:
(1) declaração de Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) pelo regime completo ou pelo simplificado;
(2) para os casais, declaração de IRPF em conjunto ou separadamente;
(3) escolha de regimes ou sistemáticas de tributação como o Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional;
(4) escolha, no caso do IRPJ pela sistemática do Lucro Real, entre o período de apuração anual ou trimestral; e
(5) no caso do IRPJ, pela sistemática do Lucro Real anual, opção pelo pagamento mensal com base no lucro estimado ou com base no Lucro Real acumulado no ano, utilizando-se da possibilidade de dispensa, redução ou suspensão do imposto.
Portanto, a alternativa INCORRETA é:
Escolha uma:
a. (1) deve ser entregue, pelas pessoas físicas obrigadas, anualmente.
b. A opção tratada em (3) diz respeito a pessoas jurídicas, da mesma forma que a tratada em (5).
c. A opção (1) está voltada à pessoa física, enquanto a (4) está voltada à pessoa jurídica.
d. A opção tratada em (2) permaneceria legalmente inalterada caso fosse acrescentada a expressão “de ajuste anual” imediatamente após palavra “declaração”.
e. (2) está correta porque a opção pela declaração de ajusteem conjunto por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para ambas pessoas.
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A resposta correta é: (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para ambas pessoas..