planejamento tributário

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Simulado de Planejamento Tributário 
 
1- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as questões e 
marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a sequência correta. 
 
• Qualquer empresa, seja ela Indústria, Comércio ou Prestação de Serviços, deve 
fazer um planejamento tributário, e terá como resultado o mínimo aproveitamento de 
créditos tributários. 
• Qualquer organização que necessite recolher tributos, precisa conhecer, analisar, 
estudar e verificar todas as formas existentes de tributação, nos diversos e amplos 
aspectos que envolvem o seu negócio, buscando identificar formas de conseguir, de 
maneira lícita e correta, a redução dos custos nos pagamentos dos tributos 
• Planejamento tributário visa evitar o pagamento de tributo após a ocorrência do fato 
gerador do mesmo. 
R=F, V, F 
 
2- A Constituição Federal tem expressa a liberdade do indivíduo de organizar sua 
vida, principalmente no que tange a liberdade contratual, bem como no 
princípio da legalidade e na garantia do direito de propriedade. 
Porque: 
O planejamento tributário tem fundamento legal para sua execução nos princípios 
constitucionalmente previstos. 
Sobre essas duas afirmativas, é correto afirmar que: 
 
R=as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
 
3- Sob o impacto da globalização, do crescimento e sofisticação do planejamento 
tributário, do empobrecimento das Fazendas Nacionais frente ao novo 
relacionamento das empresas multinacionais e sob a influência do princípio da 
transparência fiscal diversas normas surgem na década de 90 e no início do 
Séc. XXI, no âmbito da União Européia e do Mercosul, para coibirem o abuso 
de direito e a elisão fiscal abusiva. 
POR QUE 
A corrupção ativa do contribuinte, principalmente na via do suborno e das propinas nos 
processos de licitações de compra de mercadorias e serviços ou durante as ações de 
fiscalização da renda pública, também passa a ser combatida em nome da 
transparência. 
Fonte: Ricardo Lobo Torres em NORMAS GERAIS ANTIELISIVAS, disponível 
em http://www.agu.gov.br/page/download/index/id/874277. 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
 
R=as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
 
 
4- Não é exemplo de planejamento tributário: 
 
R=utilizar documento que saiba ser falso ou inexato. 
 
 
5- Um bom planejamento tributário tem como primeiro passo um diagnóstico fiscal 
da empresa. Não faz parte do diagnóstico fiscal: 
 
R=Inadequação às mudanças na legislação tributária. 
 
6- Um planejamento tributário eficaz tem como objetivo: 
 
I - Aproveitamento de lacunas legais. 
II - Aproveitamento de benefícios isencionais. 
III - Aproveitamento de incentivos tributários. 
IV - Recuperar tributo indevidamente pago ou pago a maior. 
As situações que podem ocorrer são: 
 
R=Todas as afirmações são verdadeiras. 
 
 
7- Os riscos das finanças públicas podem ser provocados também pela conduta 
opaca e camuflada dos contribuintes. O princípio da transparência aponta, 
para evitar esses riscos, no sentido do combate à elisão fiscal abusiva, ao sigilo 
bancário encobridor de sonegação de tributos e à corrupção ativa. 
POR QUE 
A transparência fiscal é proporcionada também pelas normas anti-sigilo bancário, que 
vêm proliferando no direito estrangeiro e que ainda encontram dificuldade de 
aclimatação entre nós. 
Fonte: Ricardo Lobo Torres em NORMAS GERAIS ANTIELISIVAS, disponível 
em http://www.agu.gov.br/page/download/index/id/874277. 
 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
 
 
a primeira é uma afirmativa falsa; e a segunda, verdadeira. 
 
 
as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
 
 
a primeira é uma afirmativa verdadeira; e a segunda, falsa. 
 
 
as duas são falsas. 
 
 
as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da 
primeira. 
 
 
8- A adoção da norma geral antielisiva elimina a possibilidade de planejamento 
tributário no Brasil. 
Por que: 
O parágrafo único do artigo 116 do CTN visa ser um instrumento à autoridade 
fazendária para exigir tributo, mesmo naqueles casos que fora evitado por meio de 
planejamento tributário. 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
 
 
a primeira é uma afirmativa falsa; e a segunda, verdadeira. 
 
 
as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
 
9- É exemplo de planejamento tributário: 
 
 
substituir a maior parte do valor do pró-labore dos sócios de uma empresa por 
distribuição de lucros. 
 
 
Omitir informação ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. 
 
 
alterar nota fiscal relativa a operação tributável. 
 
 
omitir declaração sobre rendas para eximir-se parcialmente do pagamento de 
tributo. 
 
 
deixar de emitir notas fiscais com o intuito de reduzir o montante do tributo . 
 
 
10- A Constituição Federal do Brasil de 1988 estabelece os direitos e deveres dos 
cidadãos do país. A Constituição Federal em seu art. 5º diz que: 
Ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa se não em virtude de 
lei 
POR QUE 
A Lei irá estabelecer o exercício de qualquer trabalho, ofício ou profissão. 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
 
 
a primeira é uma afirmativa falsa; e a segunda, verdadeira. 
 
 
a primeira é uma afirmativa verdadeira; e a segunda, falsa. 
 
 
as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
 
 
as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
 
 
as duas são falsas. 
 
11- Várias são as possibilidades de aproveitamento dos créditos existentes 
perante ao Fisco. As principais são: 
 
 
Compensação e remissão. 
 
 
Remissão e compensação. 
 
 
Restituição e transação. 
 
 
Compensação e transação. 
 
 
Compensação e restituição. 
 
 
12- Um bom planejamento tributário tem como primeiro passo um diagnóstico 
fiscal da empresa. Este diagnóstico pode ser composto por: 
I - A escolha do enquadramento tributário da empresa. 
II - Previsão de faturamento. 
III – Desatenção nas mudanças na legislação. 
IV - Valor da despesa com empregados. 
As situações que podem ocorrer são: 
 
 
 
Apenas em II, III, IV 
 
 
Apenas em I, III, IV 
 
 
Apenas em I, II, IV 
 
 
Apenas em I, II, III 
 
 
Apenas em I, III 
 
13- Não existe a obrigatoriedade do contribuinte praticar atos que importem em 
uma carga tributária mais onerosa dentre as possibilidades legais. 
Por que: Uma vez que não haja qualquer tipo de proibição legal, o contribuinte pode 
adotar estratégias que levem ao não pagamento do tributo, ou a uma incidência de 
carga tributária menos onerosa. Analise as frases e marque a assertiva correta: 
 R: as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
 
14- Ricardo Lobo Torres em NORMAS GERAIS ANTIELISIVAS (disponível 
em http://www.agu.gov.br/page/download/index/id/874277) ao explicar o parágrafo 
único do artigo 116 do CTN analisa que: 
A desconsideração operada pela autoridade significa requalificação, isto é, uma qualificação 
jurídica diferente daquela praticada pelo contribuinte na elisão, que terá sido abusiva. 
POR QUE 
A desconsideração se refere aos atos ou negócios jurídicos praticados, ou seja, 
requalificam-se os fatos geradores concretos. 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
 
 
as duas são falsas. 
 
 
as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
 
 
a primeira é uma afirmativa verdadeira; e a segunda, falsa. 
 
 
a primeira é uma afirmativa falsa; e a segunda, verdadeira. 
 
 
as duas são verdadeiras, e a segundaé uma justificativa correta da primeira. 
 
15- Um contribuinte questionou o fato de o fisco federal ter, em uma autuação, 
invocado expressamente esse artigo 116 para desconsiderar uma operação 
societária, pois seria um uso ilegal de planejamento tributário. O contribuinte foi 
autuado porque as operações societárias, em torno do ágio que deduziu, não 
possuiriam propósito negocial, além de terem ocorrido no seio de um mesmo 
grupo. O contribuinte buscou o Poder Judiciário para dizer que as exigências da 
autoridade fiscal foram ilegais. E a sentença foi de procedência, para o 
contribuinte repetir a tributação, pois “os atos de reorganização societária foram 
reais, não simulados, o que autoriza o reconhecimento da amortização 
requerida”(Apelação/Reexame Necessário 5005789-24.2012.4.04.7113.) 
 Diante do disposto, assinale a alternativa correta: 
 
 
O contribuinte terá o auto de infração e multa agravada anulados, visto que 
praticou evasão fiscal. 
 
 
O fisco agiu corretamente ao desconsiderar o ato praticado. 
 
 
Toda e qualquer norma antielisão prevalece sobre os atos praticados pelo 
contribuinte. 
 
 
O contribuinte terá o auto de infração e multa agravada mantidos, visto que 
praticou evasão fiscal. 
 
 
O contribuinte terá o auto de infração e multa agravada anulados, visto que 
praticou elisão fiscal. 
 
16- Um bom planejamento tributário tem como primeiro passo um diagnóstico fiscal 
da empresa. Este diagnóstico pode ser composto por: 
I - Previsão de despesas operacionais; 
II Conhecimento parcial dos impostos e taxas incidentes na operação da empresa. 
III Revisão periódica da legislação 
IV - Localização dos fornecedores, 
As situações que podem ocorrer são: 
 
 
Apenas em II, III. 
 
 
Apenas em I, III. 
 
 
Apenas em II, III, IV. 
 
 
Apenas em I, III, IV. 
 
 
Apenas em I, II, IV. 
 
17- A LEI Nº 13.254, de 13 de janeiro de 2016, dispõe sobre o Regime Especial de 
Regularização Cambial e Tributária (RERCT) de recursos, bens ou direitos de 
origem lícita, não declarados ou declarados incorretamente, remetidos, mantidos 
no exterior ou repatriados por residentes ou domiciliados no País. Esta lei pode 
ser considerada uma le 
 
 
 
Elisão abusiva 
 
 
Elisão decorrente de lei 
 
 
Antielisiva 
 
 
Evasão fiscal 
 
 
Elisão decorrente de brechas na lei. 
 
 
18- O planejamento tributário tem fundamento previsto em quais princípios 
constitucionais: 
 
 
 
o exercício de qualquer trabalho, ofício ou profissão, atendidas as qualificações 
profissionais que o Estado estabelecer; 
 
 
na redução das desigualdades regionais e sociais; 
 
 
no princípio da legalidade e na privação do direito de propriedade; 
 
 
ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de 
lei; principalmente no que tange a liberdade contratual; 
 
 
na liberdade de iniciativa, na livre concorrência e na liberdade do indivíduo de 
organizar sua vida. 
 
 
19- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as questões e 
marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a sequência correta. 
• A obrigação do administrador, gestor, contador ou do sócio da empresa é 
proporcionar um estudo mais minucioso dos tributos incidentes da atividade e 
possibilitando economia tributária. 
• A gestão tributária precisa se preocupar com todas as obrigações acessórias, 
sua perfeita confecção e construção e respeitar os prazos de pagamento e de 
arquivamento dos documentos fiscais e tributários. 
• O planejamento tributário deve ser feito apenas nas etapas produtivas de uma 
empresa do tipo indústria. 
 
 
 
F, V, F 
 
 
F, V, V 
 
 
F, F, V 
 
 
 V, V, V 
 
 
 V, V, F 
 
20- Lei Complementar 104/01 introduziu, no art. 43 do CTN, a seguinte norma antielisiva 
no parágrafo 1º: A incidência do imposto independe da denominação da receita ou 
do rendimento, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem 
e da forma de percepção. Das assertivas abaixo, apenas uma situação não irá 
acontecer. 
 A assertiva incorreta é:. 
 
 
 
Independente da localização do bem, ele gera acréscimo patrimonial. 
 
 
Bem adquirido ilicitamente tem disponibilidade jurídica, mas não tem disponibilidade 
econômica. 
 
 
Tanto a receita como o rendimento importam acréscimo patrimonial. 
 
 
Bem adquirido ilicitamente não tem disponibilidade jurídica, mas tem disponibilidade 
econômica. 
 
 
O acréscimo patrimonial pode ser dado, inclusive, através de fontes não legais. 
 
 
21- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as questões e 
marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a sequência correta. 
• A Lei Complementar nº 104/01 inseriu o parágrafo único ao artigo 116 do 
Código Tributário Nacional, tendo por objetivo restringir a prática do 
planejamento tributário, ainda que este fosse conduzido mediante o uso de 
estruturas e procedimentos perfeitamente lícitos. 
• Acontece elisão tributária quando se verificar que já ocorreu o fato gerador e 
o agente buscar artifícios para diminuir o valor do tributo a pagar. 
• A chamada norma antielisiva não se presta para combater a elisão (no sentido 
estrito da palavra), mas sim as condutas simuladas, disfarçadas. 
 
 
 
V, F, V 
 
 
F, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
V, V, F 
 
 
F, V, V 
 
22- É exemplo de planejamento tributário: 
 
 
 
Omitir informação ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. 
 
 
fraudar a fiscalização tributária, omitindo operação de qualquer natureza, em 
documento ou livro exigido pela lei fiscal. 
 
 
fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos. 
 
 
isenções concedidas às empresas situadas na Zona Franca de Manaus. 
 
 
falsificar nota de venda ou qualquer outro documento relativo a operação tributável. 
 
 
23- Analise as frases abaixo e enumere a sequência correta 
1 Elisão resultante de lacunas existentes na própria lei. 
2 Elisão decorrente da lei. 
3 Elisão abusiva 
() Existe uma vontade expressa do legislador de dar ao contribuinte determinados 
() o contribuinte organiza seus negócios para que utilize elementos que possibilitem 
evitar o fato gerador de determinado tributo e assim pague um menor ônus tributário. 
() Quando o contribuinte usa de instrumentos, apesar de lícitos, para agir em 
confronto com o dever de todos de contribuírem para este Estado. 
 
 
 
3, 2, 1 
 
 
1, 2, 3 
 
 
2, 3, 1 
 
 
2, 1, 3 
 
 
1, 3, 2 
 
 
24- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as questões e 
marque V para Verdadeiro e F para Falso. 
Marque a sequência correta. 
 O valor pago pelas empresas para ressarcimento dos gastos dos empregados que 
utilizam seus veículos a serviço da empresa sofrerá incidência de INSS ou FGTS, mesmo 
que, devidamente comprovada a despesa (notas fiscais). 
 Podem ser compensados, mediante dedução do IRPJ devido pelas empresas, os 
valores retidos na fonte, a remuneração de serviços profissionais, comissões, 
propaganda e publicidade, limpeza, conservação de imóveis, segurança, vigilância e 
locação de mão de obra. 
 Os estabelecimentos industriais e os que lhes são equiparados poderão creditar-se 
do IPI em diversas hipóteses previstas no Regulamento do respectivo imposto, do 
imposto pago no desembaraço aduaneiro. 
R=F, V, V. 
 
 
25- Um contribuinte questionou o fato de o fisco federal ter, em uma autuação, invocado 
expressamente esse artigo 116 para desconsiderar uma operação societária, pois seria 
um uso ilegal de planejamento tributário. O contribuintefoi autuado porque as 
operações societárias, em torno do ágio que deduziu, não possuiriam propósito 
negocial, além de terem ocorrido no seio de um mesmo grupo. O contribuinte buscou 
o Poder Judiciário para dizer que as exigências da autoridade fiscal foram ilegais. E a 
sentença foi de procedência, para o contribuinte repetir a tributação, pois “os atos de 
reorganização societária foram reais, não simulados, o que autoriza o 
reconhecimento da amortização requerida”(Apelação/Reexame Necessário 5005789-
24.2012.4.04.7113.) 
 Diante do disposto, assinale a alternativa correta: 
 
 
O contribuinte terá o auto de infração e multa agravada mantidos, visto que 
praticou evasão fiscal. 
 
 
O contribuinte terá o auto de infração e multa agravada anulados, visto que 
praticou elisão fiscal. 
 
 
O contribuinte terá o auto de infração e multa agravada anulados, visto que 
praticou evasão fiscal. 
 
 
O fisco agiu corretamente ao desconsiderar o ato praticado. 
 
 
Toda e qualquer norma antielisão prevalece sobre os atos praticados pelo 
contribuinte. 
 
 
26- Um bom planejamento tributário tem como primeiro passo um diagnóstico fiscal da 
empresa. Faz parte do diagnóstico fiscal: 
 
 
 
Conhecimento dos impostos e taxas incidentes na operação da empresa. 
 
 
Falta de conhecimento e investimentos na gestão fiscal da empresa. 
 
 
Ignorar o preço da matéria prima e insumos consumidos no processo 
produtivo de seus negócios. 
 
 
Atribuir à elevada carga tributária todo o revés da empresa. 
 
 
Inadequado cálculo do “preço de venda”. 
 
26- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as questões e 
marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a sequência correta. 
• Na economia atual, tornou-se questão de sobrevivência empresarial a correta 
administração do ônus tributário. 
• São as finalidades do planejamento tributário: evitar a incidência do fato 
gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a 
base de cálculo do tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando 
(adiando) o seu pagamento, sem a ocorrência da multa. 
• O planejamento tributário deve ser feito em todas as etapas produtivas da 
empresa, seja ela Indústria, Comércio ou Prestação de Serviços, afim de 
maximizar o aproveitamento de créditos tributários, evitando assim 
desperdícios no caixa da empresa. 
RESPOSTA : V, V, V 
28- No caso da elisão decorrente da lei, existe uma vontade clara e consciente do 
legislador de dar ao contribuinte determinados benefícios fiscais. Por 
exemplo, é a caso da Lei dos Incentivos à Inovação Tecnológica (Lei 
11.196/2005). 
POR QUE 
A lei não proíbe que os estabelecimentos escolham o lugar onde exercerão 
atividades, pois os contribuintes possuem liberdade de optar por aqueles mais 
vantajosos a si com objetivo de planejamento fiscal. 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
RESPOSTA: as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
 
29- Planejamento tributário é composto por vários estudos. Analise as frases: 
Todos os fatos geradores dos tributos pagos devem ser analisados para verificar 
se houve cobrança indevida ou recolhimento a maior. 
POR QUE 
A decadência de fatos geradores não deve acarretar em cobrança de tributos. 
Sobre essas duas afirmativas, é correto afirmar que: 
RESPOSTA : As duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
30- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as questões 
e marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a sequência correta. 
• Não podem ser compensados, mediante dedução do IRPJ devido pelas 
empresas, os valores retidos na fonte, como importâncias recebidas de 
entidades de administração pública federal, pelo fornecimento de bens e 
serviços. 
• Bens e serviços utilizados como insumo na fabricação de produtos 
destinados à venda ou na prestação de serviços, inclusive combustíveis e 
lubrificantes, podem ser utilizados na dedução do valor a pagar do PIS e 
COFINS. 
• A utilização da aceleração da depreciação contábil, quando há mais de um 
turno diário de operação, não poderá permitir uma contabilização maior de 
encargos dedutíveis na apuração do resultado tributável. 
RESPOSTA: F, V, F. 
31- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as questões 
e marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a sequência correta. 
• Os estabelecimentos industriais e os que lhes são equiparados poderão 
creditar-se do IPI em diversas hipóteses previstas no Regulamento do 
respectivo imposto, do imposto pago no desembaraço aduaneiro. 
• Está isento do imposto sobre o ganho de capital o ganho obtido nas 
operações de transferência de imóveis desapropriados para fins de 
reforma agrária (Constituição Federal, artigo 184, § 5º). 
• Não podem ser compensados, mediante dedução do IRPJ devido pelas 
empresas, os valores retidos na fonte, como importâncias recebidas de 
entidades de administração pública federal, pelo fornecimento de bens e 
serviços. 
RESPOSTA: V, V, F. 
 
32- É exemplo de planejamento tributário: 
 
RESPOSTA: A estruturação dos negócios jurídicos para pagar menos. 
 
33- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as 
questões e marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a sequência 
correta. 
• Bens e serviços utilizados como insumo na fabricação de produtos destinados à 
venda ou na prestação de serviços, inclusive combustíveis e lubrificantes, 
podem ser utilizados na dedução do valor a pagar do PIS e COFINS. 
• Podem ser compensados, mediante dedução do IRPJ devido pelas empresas, os 
valores retidos na fonte, a remuneração de serviços profissionais, comissões, 
propaganda e publicidade, limpeza, conservação de imóveis, segurança, 
vigilância e locação de mão de obra. 
• O valor pago pelas empresas para ressarcimento dos gastos dos empregados 
que utilizam seus veículos a serviço da empresa não sofrerá incidência de INSS 
ou FGTS, desde que devidamente comprovada a despesa (notas fiscais). 
RESPOSTA: V, V, V. 
 
34- Imagine-se como um consultor contábil. Seu cliente o procura para saber 
qual a melhor opção para pagamento de impostos e contribuições. Ele é 
um pequeno empresário, do ramo de prestação de serviços em barbearia, 
que trabalha sozinho e fatura em torno de R$ 4.000 por mês. Você o 
aconselha a se enquadrar na situação de: 
RESPOSTA: Micro empreendedor Individual. 
 
35- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as questões 
e marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a sequência correta. 
• O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam omitir o 
pagamento de tributos. 
• O contribuinte tem o direito de estruturar o seu negócio da maneira que melhor 
lhe pareça, procurando a diminuição dos custos de seu empreendimento, 
inclusive dos tributos. 
• Em um planejamento tributário, se a forma celebrada é jurídica e lícita, a 
fazenda pública deve respeitá-la. 
• O planejamento tributário tem um objetivo a economia (diminuição) legal da 
quantidade de dinheiro a ser entregue ao governo 
RESPOSTA; F, V, V, V 
 
36- O planejamento tributário tem fundamento previsto em quais princípios 
constitucionais: 
Resposta: na liberdade de iniciativa, na livre concorrência e na liberdade do indivíduo 
de organizar sua vida 
 
 37- A Constituição Federal do Brasil de 1988 estabelece os direitos e deveres dos cidadãos do 
país. A Constituição Federal em seu art. 5º diz que: 
Ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa se não em virtude de lei 
POR QUE 
A Lei irá estabelecer o exercício de qualquer trabalho, ofício ou profissão. 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
R: a primeiraé uma afirmativa verdadeira; e a segunda, falsa. 
 
 
37- Um bom planejamento tributário tem como primeiro passo um diagnóstico 
fiscal da empresa. Este diagnóstico pode ser composto por: 
I - A escolha do enquadramento tributário da empresa. 
II - Previsão de faturamento. 
III – Desatenção nas mudanças na legislação. 
IV - Valor da despesa com empregados. 
As situações que podem ocorrer são: 
 
 
 
Apenas em II, III, IV 
 
 
Apenas em I, III, IV 
 
 
Apenas em I, II, IV 
 
 
Apenas em I, II, III 
 
 
Apenas em I, III 
 
38- O tratamento fiscal das exportações brasileiras segue a prática mundial e busca a 
desoneração dos tributos indiretos sobre as exportações. Para isso, o governo 
federal, criou alguns regimes especiais de desoneração das exportações. São 
exemplos de regimes especiais, exceto: 
 
 
DRAWBACK 
 
 
RECAP 
 
 
REINTEGRA 
 
 
RECOF 
 
 
SISCOMEX 
 
 
39- O planejamento tributário tem vários objetivos como: 
I eliminação da carga fiscal das empresas, evitando-se que se concretizem; 
II operações tributáveis ampliando a base imponível de tributação; 
III eliminação de contingências tributárias; 
IV racionalização de processos, funções e informatização de procedimentos. 
As assertivas corretas estão inseridas nos itens: 
 
 
 
Apenas nos itens III e IV. 
 
 
I, II e III. 
 
 
I, III e IV. 
 
 
Apenas no item I. 
 
 
II, III e IV. 
 
40- O artigo 422 do Regulamento do Imposto de Renda estabelece que o 
contribuinte poderá diferir a tributação do ganho de capital obtido na 
desapropriação de bens, desde que: 
 
 
 
aplique, no prazo máximo de dois anos do recebimento da indenização, na 
aquisição de outros bens do ativo permanente, importância igual ao ganho de 
capital. 
 
 
aplique, no prazo mínimo de dois anos do recebimento da indenização, na 
aquisição de outros bens do ativo permanente, importância igual ao ganho de 
capital. 
 
 
aplique, no prazo máximo de quatro anos do recebimento da indenização, na 
aquisição de outros bens do ativo permanente, importância maior que o ganho 
de capital. 
 
 
aplique, no prazo mínimo de dois anos do recebimento da indenização, na 
aquisição de outros bens do ativo permanente, importância maior que o ganho 
de capital. 
 
 
aplique, no prazo mínimo de quatro anos do recebimento da indenização, na 
aquisição de outros bens do ativo permanente, importância igual ao ganho de 
capital. 
 
 
41- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as 
questões e marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a 
sequência correta. 
 
Na economia atual, tornou-se questão de sobrevivência empresarial a correta 
administração do ônus tributário. 
São as finalidades do planejamento tributário: evitar a incidência do fato gerador do 
tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do 
tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento, 
sem a ocorrência da multa. 
O planejamento tributário deve ser feito em todas as etapas produtivas da empresa, 
seja ela Indústria, Comércio ou Prestação de Serviços, afim de maximizar o 
aproveitamento de créditos tributários, evitando assim desperdícios no caixa da 
empresa. 
 
 
 V, V, V 
 
42- Sob o impacto da globalização, do crescimento e sofisticação do planejamento 
tributário, do empobrecimento das Fazendas Nacionais frente ao novo 
relacionamento das empresas multinacionais e sob a influência do princípio da 
transparência fiscal diversas normas surgem na década de 90 e no início do Séc. 
XXI, no âmbito da União Européia e do Mercosul, para coibirem o abuso de direito 
e a elisão fiscal abusiva. 
POR QUE 
A corrupção ativa do contribuinte, principalmente na via do suborno e das propinas nos 
processos de licitações de compra de mercadorias e serviços ou durante as ações de 
fiscalização da renda pública, também passa a ser combatida em nome da transparência. 
Fonte: Ricardo Lobo Torres em NORMAS GERAIS ANTIELISIVAS, disponível 
em http://www.agu.gov.br/page/download/index/id/874277. 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
R: as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
43- Planejamento tributário é composto por vários estudos. Analise as frases: 
Todos os fatos geradores dos tributos pagos devem ser analisados para verificar se houve 
cobrança indevida ou recolhimento a maior. 
POR QUE 
A decadência de fatos geradores não deve acarretar em cobrança de tributos. 
Sobre essas duas afirmativas, é correto afirmar que 
R: As duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
 
44- A Constituição Federal tem expressa a liberdade do indivíduo de organizar sua vida, 
principalmente no que tange a liberdade contratual, bem como no princípio da legalidade e 
na garantia do direito de propriedade. 
Porque: 
O planejamento tributário tem fundamento legal para sua execução nos princípios constitucionalmente 
previstos. 
 
Sobre essas duas afirmativas, é correto afirmar que: 
 
RESPOSTA: as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da 
primeira. 
 
 
45- Planejamento tributário é composto por vários estudos. Analise as frases: 
Para atrair investimentos e consequentemente mais riqueza e geração de renda 
para sua região, vários governos promovem incentivos variados para as empresas. 
POR QUE 
Existe na legislação os casos de incentivos fiscais existentes, tais como isenções, 
redução de alíquotas etc. 
Sobre essas duas afirmativas, é correto afirmar que 
 
RESPOSTA: As duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da 
primeira. 
 
 
46- Sobre os conceitos básicos de planejamento tributário, analise as questões e 
marque V para Verdadeiro e F para Falso. Marque a sequência correta: 
• A empresa poderá distribuir lucro sem incidência de Imposto de Renda na Fonte, se 
inscrita no Simples Nacional, desde que seja registrado o pagamento como saída de 
caixa sob a rubrica de "lucros distribuídos". 
• A utilização da aceleração da depreciação contábil, quando há mais de um turno diário 
de operação, não poderá permitir uma contabilização maior de encargos dedutíveis na 
apuração do resultado tributável. 
• O valor pago pelas empresas para ressarcimento dos gastos dos empregados que 
utilizam seus veículos a serviço da empresa sofrerá incidência de INSS ou FGTS, 
mesmo que, devidamente comprovada a despesa (notas fiscais). 
 
 
 
V, F, F. 
 
 
F, V, F. 
 
 
V, V, V. 
 
 
F, F, V. 
 
 
F, V, V. 
 
 
47- A partir de 14.10.2005, ficou isento do imposto de renda o ganho auferido por 
pessoa física residente no País na venda de imóveis residenciais, desde que o 
alienante, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contado da celebração do 
contrato, aplique o produto da venda na aquisição de imóveis residenciais 
localizados no País. O contribuinte somente poderá usufruir do benefício: 
 
 
 
1 (uma) vez a cada 10 (dez) anos. 
 
 
1 (uma) vez a cada 5 (cinco) anos. 
 
 
Apenas 1 (uma) vez na vida. 
 
 
1 (uma) vez a cada 3 (três) anos. 
 
 
1 (uma) vez a cada ano. 
 
48- A previdência privada é uma aposentadoria que não está ligada ao sistema 
do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). No Brasil, existem duas 
aplicações de previdência privada que possuem vantagens tributárias e 
permitem pagar menos impostos na poupança para a aposentadoria: os 
planos VGBL e PGBL. 
O Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) é indicado para pessoas que têm renda 
menor e que, por isso, declaram imposto nos formulários simplificados ou nem 
declaram imposto.POR QUE 
O valor aplicado no Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) não pode ser 
abatido no Imposto de Renda. A vantagem é que quando o dinheiro é sacado, o 
imposto cobrado é referente ao que o dinheiro investido rendeu. 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
Resposta: as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da 
primeira. 
 
49- A previdência privada é uma aposentadoria que não está ligada ao sistema 
do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). No Brasil, existem duas 
aplicações de previdência privada que possuem vantagens tributárias e 
permitem pagar menos impostos na poupança para a aposentadoria: os 
planos VGBL e PGBL. 
O Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) é recomendado para pessoas com renda 
mais alta, pois o valor pago ao plano pode ser abatido no Imposto de Renda (desde que 
esse valor represente até 12% de sua renda bruta anual). 
POR QUE 
Quando o dinheiro do Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) é sacado, o imposto 
pago é referente ao total que havia no fundo, montante inicial mais juros recebidos. 
Analise as frases e marque a assertiva correta: 
Resposta: as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da 
primeira. 
 
50- Analise as frases abaixo e enumere a sequência correta 
 Elisão resultante de lacunas existentes na própria lei. 
Elisão decorrente da lei. 
 Elisão abusiva 
() Existe uma vontade expressa do legislador de dar ao contribuinte determinados 
() o contribuinte organiza seus negócios para que utilize elementos que possibilitem 
evitar o fato gerador de determinado tributo e assim pague um menor ônus tributário. 
() Quando o contribuinte usa de instrumentos, apesar de lícitos, para agir em 
confronto com o dever de todos de contribuírem para este Estado. 
R: 2, 1, 3