Gestão Tributária Municipal - Módulo 4 - Exercício Avaliativo 4

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Gestão Tributária Municipal 
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4. Módulo 4 - Gestão e Administração Tributária 
5. Exercício Avaliativo 4 
Iniciado em quarta, 23 out 2019, 15:22 
Estado Finalizada 
Concluída em quarta, 23 out 2019, 15:33 
Tempo empregado 10 minutos 40 segundos 
Notas 10,00/10,00 
Avaliar 25,00 de um máximo de 25,00(100%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o 
montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação 
da penalidade cabível. Podemos dizer que ocorre lançamento por declaração mesmo 
quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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É o que dispõe o art. 194, parágrafo único do CTN 
Prescreve o art. 194, parágrafo único do CTN que “A legislação a que se refere este artigo 
aplica-se às pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de 
imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal”. No entanto, mesmo que a gráfica 
goze de imunidade tributária sujeita-se a fiscalização tributária até porque o Fisco deve 
verificar se esta entidade preenche os requisitos para gozar do benefício fiscal. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
O Fiscal de Rendas Municipal recebeu uma ordem de serviço do Direito de ISSQN para 
fiscalizar a empresa Tecnologia de informática Ltda. Durante a fiscalização solicitou, por 
meio de convênio, informações fiscais para o Estado no qual seu Município faz parte do 
sujeito passivo auditado, pois é permitido a permuta de informações entre a Municípios e 
Estados no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos previstos em tratados, 
acordo ou convênios. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 199, parágrafo único do CTN 
Prescreve o art. 199 do CTN que “A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do 
Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização 
dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter 
geral ou específico, por lei ou convênio. Parágrafo único. A Fazenda Pública da União, na 
forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com 
Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos”. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
João da Silva, proprietário de casa em uma zona urbana do Município ACVB, não pagou o 
IPTU dos anos de 2015. A autoridade tributária municipal efetuou o lançamento e o 
notificou do crédito em aberto em 2017. Ocorre que, João da Silva possui dívida civil com 
determinada instituição financeira que foi constituída antes da notificação do crédito 
tributário. Desta forma, é correto afirmar que o crédito tributário tem preferência sobre os 
demais. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 186 do CTN, razão pela qual a assertiva está correta. 
Prescreve o art. 186 do CTN que “O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual 
for sua natureza ou o tempo de sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da 
legislação do trabalho ou do acidente de trabalho”. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O Fiscal Tributário Municipal, ao receber uma ordem de serviço para auditar, estabeleceu 
o início de prazo de decadência para realização do lançamento tributário. O documento 
que esta autoridade tributária utilizou foi a Ordem de Serviço Fiscal. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O nome do documento é o Termo de Início de Ação Fiscal – TIAF. 
Prescreve o art. 196 do CTN que “A autoridade administrativa que proceder ou presidir a 
quaisquer diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se 
documente o início do procedimento, na forma da legislação aplicável, que fixará prazo 
máximo para a conclusão daquelas. Parágrafo único. Os termos a que se refere este artigo 
serão lavrados, sempre que possível, em um dos livros fiscais exibidos; quando lavrados 
em separado deles se entregará, à pessoa sujeita à fiscalização, cópia autenticada pela 
autoridade a que se refere este artigo”. O início da fiscalização deve ser sempre 
documentado, pois deve ser fixado termo inicial para o prazo de decadência, conforme art. 
173, I do CTN. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida: 
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de 
valores (PGV) e ainda que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica 
obrigacional tributária for baixo, é necessário que a fiscalização tributária faça 
uma avaliação do imóvel para que seja arbitrado o valor da base de cálculo próxima 
da realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente. 
 
 
arbitradocalculadoconfecçãoavaliação 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de 
valores (PGV) e ainda que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica 
obrigacional tributária for baixo, é necessário que a fiscalização tributária faça uma 
avaliação do imóvel para que seja arbitrado o valor da base de cálculo próxima da 
realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente. As 
avaliações imobiliárias devem ser realizadas por profissional habilitado como o 
engenheiro, arquiteto ou até mesmo um corretor de imóvel com certificação de avaliador. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Complete as lacunas do texto a seguir: 
“Dívida ativa é o conjunto de e em 
favor da Fazenda Pública, não recebidos no prazo para pagamento definido em lei ou em 
decisão proferida em processo regular, inscrito pelo órgão ou entidade competente, após 
apuração de . É uma fonte potencial de fluxos de caixa e é 
reconhecida contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma vez que 
esta representa as obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida 
contabilmente no passivo”. 
 
Feedback 
Dívida ativa é o conjunto de créditos tributários e não tributários em favor da Fazenda 
Pública, não recebidos no prazo para pagamento definido em lei ou em decisão proferida 
em processo regular, inscrito pelo órgão ou entidade competente, após apuração de 
certeza e liquidez. É uma fonte potencial de fluxos de caixa e é reconhecida contabilmente 
no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma vez que esta representa as 
obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida contabilmente no passivo. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida: 
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça controle de legalidade , 
pela Procuradoria Municipal , de todo o procedimento administrativo com instauração de 
processo administrativo próprio com a finalidade de avaliar os requisitos de certeza e 
liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ, endereço completo do sujeito passivo, valorda dívida, fundamentação jurídica, etc. 
 
 
Procuradoria Municipalcontrole de legalidade constitucionalidadecontroleSecretaria de Pla
nejamentoFundo Municipal de Saúdecontroladoria 
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Controle de legalidade Procuradoria Municipal 
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça o controle de legalidade, pela 
Procuradoria Municipal, de todo o procedimento administrativo com instauração de 
processo administrativo próprio com a finalidade de avaliar os requisitos de certeza e 
liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ, endereço completo do sujeito passivo, valor 
da dívida, fundamentação jurídica, etc. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Assinale a opção correta: 
Cabe a o gestor tributário mencionar o procedimento correto em relação ao cancelamento 
dos créditos tributários inscritos em dívida ativa, conforme prescrito no art. 11 da lei de 
responsabilidade fiscal que prescreveu expressamente que a efetiva arrecadação é um 
dos requisitos essenciais da responsabilidade da gestão fiscal. 
 
 
 
Rigoroso 
Fundamental 
Excepcional 
É medida excepcional, devido ao próprio art. 11 da LRF prescrever tal conduta e 
importante analisar alguns procedimentos para realizar o cancelamento dos créditos 
tributários. 
Regra 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Quanto ao cancelamento dos créditos tributários inscritos em dívida ativa, é necessário 
que o gestor tributário cumpre mencionar que é procedimento excepcional, na medida em 
que o art. 11 da lei de responsabilidade fiscal prescreveu expressamente que a efetiva 
arrecadação é um dos requisitos essenciais da responsabilidade da gestão fiscal. 
Cumpre destacar que Menezes e Abreu (2017, p. 55-56) nos ensinam o procedimento que 
deve ser adotado pela Administração, de acordo com a transcrição a seguir: 
(i) formalização de processo administrativo que contenha a motivação do fato que autoriza 
o cancelamento, com a respectiva comprovação documental ou sua indicação; 
(ii) registro no sistema informatizado de controle da arrecadação do nº do processo e do 
nome do usuário, de forma que seja possível averiguar os cancelamentos realizados em 
determinado período de tempo e os usuários que os realizaram; 
(iii) aprovação expressa da autoridade legalmente designada para autorizar o 
cancelamento. 
 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
Um equívoco muito comum é a falta de pagamento das parcelas dos créditos tributários 
parcelados, pois o prazo prescricional voltará após o vencimento da primeira parcela não 
paga, ou seja, se o sujeito passivo parcela sua dívida em 40 vezes e paga apenas a 
primeira parcela, o prazo prescricional voltará a seguir a partir do segundo vencimento. 
 
 
o controle de pagamentoa falta de pagamentoo excesso de pagamento 
Feedback 
a falta de pagamento 
Um equívoco muito comum é a falta de acompanhamento do pagamento das parcelas dos 
créditos tributários parcelados, pois o prazo prescricional voltará após o vencimento da 
primeira parcela não paga, ou seja, se o sujeito passivo parcela sua dívida em 40 vezes e 
paga apenas a primeira parcela, o prazo prescricional voltará a seguir a partir do segundo 
vencimento. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Complete as lacunas do texto a seguir: 
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação 
de Execução Fiscal, é preciso que ele esta medida de forma 
diligente, ou seja, é preciso que eles sejam responsáveis com 
relação aos recursos cabíveis e ainda com relação aos prazos prescricionais do crédito 
tributário. 
Feedback 
Acompanhe e Tempestivamente 
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação 
de Execução Fiscal, é preciso que ele acompanhe esta medida de forma diligente, ou seja, 
é preciso que eles sejam responsáveis tempestivamente com relação aos recursos 
cabíveis e ainda com relação aos prazos prescricionais do crédito tributário.