Contabilidade Tributária Exercícios 3

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Contabilidade Tributária Exercícios 3
Questão 1
Incorreto
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Texto da questão
É definido pelo artigo 43 do Código Tributário Nacional (CTN), identificando-o como sendo a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: (I) de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; ou (II) de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito ao Fato Gerador do Imposto de Renda;
b. A afirmação diz respeito a Base de Cálculo do Imposto de Renda;
Gabarito: Página do livro da disciplina 36. Segundo os autores:
O fato gerador do Imposto de Renda é definido pelo artigo 43 do Código Tributário Nacional (CTN), identificando-o como sendo a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: (I) de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; ou (II) de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
c. A afirmação diz respeito a Base de Cálculo do IPI;
d. A afirmação diz respeito ao Fato Gerado do IPI;
e. A afirmação diz respeito ao Fato Gerado do ICMS;
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A resposta correta é: A afirmação diz respeito ao Fato Gerador do Imposto de Renda;.
Questão 2
Incorreto
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Texto da questão
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI. Nesse contexto temos uma relação de situações que está previsto a incidência do imposto, sobre esse tema é correto afirmar:
I – O imposto previsto no inciso IV, será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – O imposto previsto no inciso IV, será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III- O imposto previsto no inciso IV incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas a alternativa III está correta.
Gabarito: Página do livro da disciplina 188. Segundo os autores:
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
Art. 153. [...]
§3.º O imposto previsto no inciso IV:
I - será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II - será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
b. Apenas I e II estão corretas.
c. Apenas I está correta.
d. Apenas II e III estão corretas.
e. Apenas I e III estão corretas.
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A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Na opinião de Andrade Filho (2009), a ____________ é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
b. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
c. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
d. A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;
Gabarito: Página do livro da disciplina 17. Segundo os autores:
Na opinião de Andrade Filho (2009), a auditoria tributária é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
e. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
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A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres. Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram tarefas, por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção estratégica do planejamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
Gabarito: Página do livro da disciplina 15. Segundo os autores:
Gestão tributária é um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres. Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram tarefas, por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção estratégica do planejamento tributário.
b. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
c. A afirmação diz respeito ao Princípio do Tributo;
d. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
e. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
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A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;.
Questão 5
Incorreto
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Texto da questão
A realidade tributária brasileira é notoriamente complexa, sendo um dos componentes do chamado “custo Brasil”. Existem dezenas de tributos exigidos em nosso país e o excesso de tributação inviabiliza muitas operações. A edição de grande quantidade de normas que regem o sistema tributário, oriundas dos diversos entes tributantes, geram dezenas de obrigações acessórias que uma empresa deve cumprir. (Disponível em: . Acesso em: 1.o ago. 2016.)
Para Pohlmann (2016, p. 13), o planejamento tributário é toda e qualquer medida lícita adotada pelos contribuintes no sentido de reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo.
Sobre planejamento tributário, na visão de Pohlmann (2016), assinale a alternativa INCORRETA:
Escolha uma:
a. Pode ser interno, administrativo ou judicial.
b. Pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
c. O administrativo envolve medidas junto à administração tributária, tais como ações ajuizadas contra o Fisco, usualmente buscando ver afastada a incidência de determinado tributo ou a restituição de tributo já recolhido.
d. O judicial é aquele estruturado com base em ações ajuizadas contra o Fisco, usualmente buscando ver afastada a incidência de determinado tributo ou a restituição de tributo já recolhido.
e. O administrativo envolve medidas junto à administração tributária, tais como consultas, recursos, requerimentos de ressarcimentos e solicitações de regimes especiais de tributação.
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A resposta correta é: O administrativo envolve medidas junto à administração tributária, tais como ações ajuizadas contra o Fisco, usualmente buscando ver afastada a incidência de determinado tributo ou a restituição de tributo já recolhido..
Questão 6
Incorreto
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Texto da questão
A prática contábil remonta à Antiguidade, mas atingiu sua maturidade entre os séculos XIII e XVI devido à intensificação do desenvolvimento do comércio, consolidando-se com o trabalho elaborado pelo frade franciscano Luca Pacioli. A partir da prática contábil reiterada, referendada e legitimada pela doutrina, consagrou-se a ideia e o conceito dos Generally Accepted Accounting Principles (GAAP), ouPrincípios de Contabilidade Geralmente Aceitos (PCGA). A emissão contínua de PCGA nos EUA acabou formando um corpo robusto de normas de orientação da prática contábil e criando um paradigma normativo internacional devido à grande disseminação de corporações multinacionais originárias ou com sede nesse país.
Sob o ponto de vista jurídico, como ensina Pohlmann (2016), podemos definir a norma como sendo:
Escolha uma:
a. uma das principais justificativas arroladas pela doutrina econômica para justificar a atuação estatal reguladora sobre determinadas relações sociais é a presença de interesse público.
b. um comando emanado, de maneira informal, sem publicidade, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
c. um conjunto de leis, decretos e outros atos normativos cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral não é obrigatório.
d. a ascensão cultural e econômica dos EUA, o crescimento do mercado de capitais e, consequentemente, da auditoria.
e. um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
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A resposta correta é: um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas..
Questão 7
Incorreto
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Texto da questão
As microempresas e EPPs optantes do Simples Nacional apresentarão anualmente à Receita Federal declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais (LC nº 123/2006, art. 25). Com relação ao MEI, a declaração conterá tão somente as informações relativas à receita bruta total sujeita ao ICMS, sendo vedada a instituição de declarações adicionais em decorrência da referida Lei Complementar.
Todas as microempresas e EPPs optantes pelo Simples Nacional estão obrigadas a:
Escolha uma:
a. manter Livro-caixa em que será escriturada sua movimentação financeira e bancária, ou, opcionalmente, adotar contabilidade simplificada para os registros e controles das operações realizadas.
b. possuir um único estabelecimento para a empresa.
c. serem tributadas pelo Anexo IV ou V da LC nº 123/2006.
d. recolher os impostos e contribuições em valores fixos mensais, independentemente da receita bruta por ele auferida no mês.
e. escrituração do Livro conhecido como LALUR.
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A resposta correta é: manter Livro-caixa em que será escriturada sua movimentação financeira e bancária, ou, opcionalmente, adotar contabilidade simplificada para os registros e controles das operações realizadas..
Questão 8
Incorreto
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Texto da questão
A concepção de renda vigente no nosso sistema tributário envolve necessariamente a ocorrência de acréscimo patrimonial; sem isso, não há incidência. Por essa razão:
Escolha uma:
a. a remuneração do trabalhador em troca de sua mão de obra não é tributada.
b. a remuneração a título de aluguéis, juros e lucros não são tributados, uma vez que eles apenas recompõem o patrimônio do beneficiário.
c. todos os valores recebidos a título de indenização são tributados, uma vez que eles apenas recompõem o patrimônio do beneficiário.
d. todos os valores recebidos a título de indenização não são tributados, uma vez que eles não recompõem o patrimônio do beneficiário.
e. todos os valores recebidos a título de indenização não são tributados, uma vez que eles apenas recompõem o patrimônio do beneficiário.
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A resposta correta é: todos os valores recebidos a título de indenização não são tributados, uma vez que eles apenas recompõem o patrimônio do beneficiário..
Questão 9
Incorreto
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Texto da questão
Sob o ponto de vista jurídico, pode-se definir a norma, na opinião de Pohlmann (2016), como sendo nada mais do que um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
As normas contábeis podem ser classificadas, para fins de estudo, em: 1) Normas Contábeis Legais (NCL) e 2) Normas Contábeis Profissionais (NCP).
Enumere as sentenças conforme a classificação NCL ou NCP, com 1 ou 2, respectivamente, e em seguida assinale a alternativa correta:
( ) Os pronunciamentos e recomendações não obrigatórios emitidos pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) são exemplos dessas normas.
( ) Constam da legislação emanada do Poder Executivo e Legislativo, ou por órgãos reguladores que detêm poderes para estabelecer normas para certos tipos de entidades.
( ) São compostas por leis, decretos e outros atos normativos, cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral é obrigatório.
( ) São normas aprovadas por órgãos formados por profissionais da contabilidade e obrigam apenas esses profissionais, isto é, ao menos por enquanto, em nosso país, não podem ser impostas às empresas e demais entidades.
Escolha uma:
a. 1 – 2 – 1 – 2.
b. 1 – 1 – 2 – 2.
c. 2 – 1 – 1 – 2.
d. 2 – 2 – 1 – 1.
e. 2 – 1 – 2 – 1.
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A resposta correta é: 2 – 1 – 1 – 2..
Questão 10
Incorreto
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Texto da questão
De acordo com o artigo 44 do CTN, a base de cálculo do imposto de renda é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. A partir desse permissivo legal, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: as sistemáticas do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado. O IRPJ sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de 15%.
O valor correto, a título de IRPJ tributada pelo Lucro Presumido sobre um faturamento bruto de R$ 165.890,00 em determinado mês, será de:
Escolha uma:
a. R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
b. R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga), cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
c. R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
d. R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
e. R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 32% da receita bruta.
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A resposta correta é: R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta..