ATIVIDADE ESTRUTURADA - consultoria contábil do terceiro stor

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ESTÁCIO SANTO ANDRÉ - SP
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Carolina Aparecida Carvalho de Abreu		R.A 201601393351
Damaris Santos Aranha				R.A 201601590008
Diego Dionizio					R.A 201601505787
Professor: Fábio Araújo
Disciplina: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Não localizados, pois não foram publicados no site da instituição.
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ATIVIDADE ESTRUTURADA
Titulo
Projeto de Consultoria Contábil em uma Entidade do Terceiro Setor.
Objetivo
Prover aos alunos o conhecimento da legislação do Terceiro Setor; 
 Demonstrar aos alunos as regulamentações contábeis nacionais e internacionais inerentes ao terceiro setor; 
 Orientar os alunos na realização do Projeto de Consultoria Contábil em uma Entidade do Terceiro Setor.
Competências e habilidades
Desenvolver competências nos aspectos que envolvem legislação, economia, contabilidade e finanças, no que tange às obrigações tributárias, visando salvaguardar as empresas de possíveis sanções fiscais e legais aplicas a uma entidade do 3º setor. 
E stimular o desencolhimento da responsabilidade social do profissional de contabilidade nos alunos.
Desenvolvimento
1ª Parte - Estrutura Organizacional 
 Nome (Fantasia) – Instituto Paulo Freire
 Razão Social – Instituto Paulo Freire
 CNPJ – 69.270.486/0001-84
 Outros Registros (SEFIN; SEFAZ ; CNAS; CEBAS e etc) – Não localizados, pois não foram publicados no site da instituição.
 Endereço – Rua Cerro Corá, 550 – 2º andar, cj 22 – Alto da Lapa / São Paulo
 Contatos (Telefones e Pessoas de contato) - (11) 3021 5536 e (11) 3024 3636 - sonia@paulofreire.org – Sônia
 Data de fundação – 12 de abril de 1991
 Campo de atuação – O Instituto Paulo Freire (IPF) surgiu a partir de uma ideia do próprio Paulo Freire (1921-1997) no dia 12 de abril de 1991. Ele desejava reunir pessoas e instituições que, movidas pelos mesmos sonhos de uma educação humanizada e transformadora, pudessem aprofundar suas reflexões, melhorar suas práticas e se fortalecer na luta pela construção de “um outro mundo possível”. Por sua importância nacional e internacional, Paulo Freire foi declarado patrono da educação brasileira em 2012.
Estrutura Física 
Editora e Livraria Instituto Paulo Freire - que tem por finalidade publicar, distribuir e comercializar, sem fins lucrativos, obras de qualidade e relevância científica, cultural e didática.
Casa da Cidadania Planetária - com o objetivo de desenvolver projetos e participar de fóruns de discussão e mobilização social – locais, regionais, nacionais e internacionais, tendo como principal desafio contribuir para a construção da cidadania planetária, ativa e crítica, em diferentes espaços educativos, na perspectiva de uma cultura de sustentabilidade. 
Centro de Referência Paulo Freire1 - que se constitui num espaço de estudo, pesquisa e documentação de e sobre Paulo Freire, com bibliotecas que pertenceram a Paulo Freire e inúmeros registros audiovisuais, manuscritos e outros documentos disponíveis ao público interessado. 
UniFreire – Universitas Paulo Freire, que tem por missão interconectar a comunidade freiriana pelo mundo por meio da articulação de cátedras, institutos e outros centros nacionais e internacionais de tradição freiriana, bem como desenvolver pesquisas e oferecer cursos livres e de especialização, fortalecendo a perspectiva da educação emancipadora.
 Quantitativo de beneficiados - Não localizados, pois não foram publicados no site da instituição.
 Origem de recursos - Não localizados, pois não foram publicados no site da instituição.
2ª Parte - Apresentação da Entidade 
 Historia - Desde a criação do IPF, Paulo Freire acompanhou todos os momentos dessa história: apresentou nomes, participou da definição do Estatuto e da linha básica de atuação do instituto e, após sua fundação oficial, em setembro de 1992, tomou parte nas principais decisões e sempre ofereceu suas valiosas e esclarecedoras reflexões sobre os projetos desenvolvidos. Em 6 de março de 2009, o Ministério da Justiça do Brasil concedeu ao IPF o título de Organização da Sociedade Civil de Interesse Público (Oscip), consolidando a sua possibilidade institucional de trabalhar com programas e projetos sociais, culturais, ambientais e educacionais, por meio de parcerias com diferentes instituições governamentais. Atualmente, considerando-se Cátedras, Institutos Paulo Freire pelo mundo e o Conselho Internacional de Assessores, o IPF constitui-se numa rede internacional que possui membros distribuídos em mais de 90 países em todos os continentes, com o objetivo principal de dar continuidade e reinventar o legado de Paulo Freire.
 Missão - A missão do IPF é “educar para transformar”, dando continuidade e reinventando o legado freiriano na promoção de uma educação emancipadora, combatendo todas as formas de injustiça, de discriminação, de violência, de preconceito, de exclusão e de degradação das comunidades de vida, com vistas à transformação social e ao fortalecimento da democracia participativa, da ética e da garantia de direitos.
 Visão - O IPF desenvolve programas e projetos que visam à melhoria da qualidade educacional, da gestão pública, da garantia de direitos e da sustentabilidade da vida no Planeta.
 Valores - A responsabilidade socioambiental como uma forma de gestão ética, adotada por empresas que assumem sua corresponsabilidade na busca do bem-estar comum e contribuem para a promoção da cidadania, exige a adoção de novos princípios, valores e relações, seja com seus acionistas, funcionários e familiares, seja com seus fornecedores, clientes, governo, concorrentes, sociedade e com o próprio meio ambiente.
3ª Parte - Analise Contábil, Fiscal e Legal 
Situação Contábil - vide observação abaixo.***
Situação Fiscal (Declarações e registros) Federal - Estadual - Municipal - Trabalhista e Previdenciária: 
Certificado de Regularidade do FGTS
Certidão negativa de débitos relativos aos tributos federais e á divida ativa da união
Certidão de tributos da secretaria de finanças e desenvolvimento econômico
Certidão negativa de débitos de tributos mobiliários inscritos em dívida ativa CND – DA
Certidão negativa de débitos tributários da dívida ativa do estado de São Paulo
Certidão estadual de distribuições cíveis 
Certidão de qualificação como organização da sociedade cível de interesse público 
Situação Tributária (Carga Tributária - Impostos -Taxas e Contribuições) 
Apesar das OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS serem menores para este setor, se comparadas com as do segundo setor, elas devem ser cumpridas rigorosamente. Por se tratar de entidades SEM FINS LUCRATIVOS gozam de alguns benefícios no campo tributário. De forma resumida – e sem pretender esgotar o assunto - abordaremos os principais tributos e contribuições e as respectivas obrigações das ONG’s.
IRPJ - Gozam de isenção do IRPJ (1), quando se enquadrarem em entidades sem fins lucrativos.
CSSL – Não é devida pelas pessoas que desenvolve atividades sem fins lucrativos (2), por terem caráter filantrópico, recreativo, cultural e científico assim como as associações civis sem fins lucrativos, beneficiada com isenção da contribuição em comento (3).
COFINS - Incide de maneira geral sobre o faturamento das pessoas jurídicas, salvo sobre as receitas de atividades próprias das entidades sujeitas ao pagamento do PIS/Folha, que não haverá incidência da COFINS (4). No entanto, a COFINS incidirá sobre as receitas provenientes de atividades que não sejam consideradas como próprias da entidade.
PIS Folha de Pagamento – As instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e as associações (5), estão dispensadas do recolhimento da Contribuição ao PIS com base no faturamento, devendo recolher o PIS/ PASEP baseados na folha de salários, com alíquota de 1% sobre a folha de salários (6).
Imposto de Renda Retido na Fonte – Os pagamentos efetuados pelas entidades do terceiro setor a Pessoas Físicas, tanto por trabalho assalariado comoaos não assalariados têm a mesma incidência de IRF que dos outros setores, tão conhecidos que não necessita uma abordagem completa. Com relação ao relacionamento das ONG’s com as Pessoas Jurídicas em geral é preciso examinar duas situações:
Serviço prestado por pessoa jurídica isentas ou imunes - não incidirá imposto de renda na fonte quando o serviço for prestado por pessoas jurídicas isentas ou imunes (7).
O inverso: Serviços prestados às ONG’s - Todos os rendimentos auferidos por pessoas físicas de pessoas jurídicas estão sujeitos ao imposto de renda retido na fonte, tais como IRF sobre trabalho assalariado, não assalariado, etc.. salvo algumas exceções previstas em lei.
Também estão sujeitos à RETENÇÃO NA FONTE os serviços prestados por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas:
As importâncias pagas ou creditadas por pessoa jurídica a outras pessoas jurídicas, civis ou mercantis, pela prestação de serviços de limpeza e conservação de bens imóveis, exceto reformas e obras assemelhadas; segurança e vigilância; e por locação de mão-de-obra de empregados da locadora colocados a serviço da locatária, em local por esta determinado, tem retenção na fonte com alíquota é de 1% (um por cento) sobre as importâncias pagas ou creditadas (8).
Serviços Profissionais (9 ver lista) - Sobre as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas civis ou mercantis pela prestação de serviços caracterizadamente de natureza profissional. Incide o IRF pela alíquota de 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento) sobre as importâncias pagas ou creditadas como remuneração independentemente da qualificação profissional dos sócios da beneficiária e do fato desta auferir receitas de quaisquer outras atividades, seja qual for o valor dos serviços em relação à receita bruta. Comissões, Corretagens e “Factoring” (10) - Estão sujeitas à incidência do IRF à alíquota de 1,5%, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, a título de comissões.
Retenção na fonte de CSLL, PIS e COFINS - A retenção na fonte (11) de CSLL, das contribuições ao PIS e da COFINS, sobre os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas de direito privado a outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviço de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços profissionais.
O disposto acima se aplica inclusive aos pagamentos efetuados, dentre outros, por associações, entidades sindicais, federações, confederações, centrais sindicais e serviços sociais autônomos.
O valor da retenção das três contribuições será determinado pela aplicação, sobre o montante a ser pago do percentual de 4,65%, que corresponde à soma das alíquotas de 1% de CSLL, 3% de COFINS e 0,65% de PIS. Quando a pessoa jurídica beneficiária do pagamento gozar de isenção de uma ou mais contribuições, a retenção será feita mediante aplicação das alíquotas específicas correspondentes às contribuições não alcançadas pela isenção.
As pessoas jurídicas beneficiárias de isenção ou de alíquota zero devem informar esta condição na nota ou documento fiscal, inclusive o enquadramento legal, (12) sob pena de, se não o fizerem, sujeitarem-se à retenção das contribuições sobre o valor total da nota ou documento fiscal, no percentual total de 4,65%, (quatro inteiros e sessenta e cinco centésimos por cento).
4ª Parte 
Analise econômica da entidade através dos índices: 
Liquidez Corrente Grau de Imobilização do OS
Relação gratuidade e despesas totais 
Relação gratuidade e receitas totais 
Participação de cada atividade nas despesas totais 
Participação de cada atividade nas receitas totais 
Esforço de capacitação própria 
Eficiência na aplicação dos recursos 
Eficiência no controle dos recursos 
Eficiência da estrutura física 
Eficiência na distribuição de ativos diversos
Observação referente ao 1º tópico da 3º parte e á 4º parte da atividade: O CNES foi desativado definitivamente, tendo em vista a revogação da lei que permitia o governo federal reconhecer as associações e fundações como Utilidade Pública Federal (UPF). Apenas as entidades tituladas como UPF, por força de lei, estavam obrigadas a prestar contas anualmente de suas atividades. O principal objetivo do CNES era receber os relatórios de atividades das entidades tituladas como UPF e emitir a denominada certidão de regularidade de “prestação de contas”.
Contudo, os títulos de UPF foram revogados (nenhum órgão poderá exigir o certificado de UPF para nenhum fim) e as entidades não devem mais apresentar os seus relatórios de atividades.
Dessa forma, o Ministério da Justiça e Segurança pública não receberá relatórios de atividades das entidades e não fornecerá certidão de regularidade (em razão de relatório aprovado) para as entidades antes sujeitas ao CNES (UPF, OSCIP, Organização Estrangeira). Assim, todas as ações relacionadas ao CNES foram extintas, inclusive a comprovação de vínculo; e não há sistema que o substitua quanto a essas funcionalidades.
Fonte de origem: http://www.justica.gov.br/central-de-atendimento/entidades/cnes