prova auditoria

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Auditoria (PCO05)
(Avaliação da Disciplina)
Aluno(a): Rosilda Von Kriger Dominelli (1777078)
	1.
	No que se refere à auditor externo é correto afirmar:
I- O auditor externo observa mais o cumprimento das normas associadas às leis de forma bem ampla, ele tem melhor domínio dos aspectos de interesse coletivo;
II- A extensão do exame do auditor externo é determinado pelas normas usuais reconhecidas no país ou requerida por legislação específica;
III- O auditor externo tem condição total de independência;
	A)
	Apenas a sentença I está correta
	B)
	Nenhuma das sentenças estão corretas
	C)
	Apenas a sentença II está correta
	D)
	Todas as sentenças estão corretas
	2.
	De acordo com os órgãos relacionados com a auditoria é correto afirmar que:
I- O contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade não poderá exercer a função de auditor independente, somente trabalhar em empresas privadas.
II- A Comissão de Valores Mobiliários funciona como um órgão fiscalizador do mercado externo.
III- O auditor externo, para exercer atividades no mercado de valores mobiliários, está sujeito ao prévio registro na Comissão de Valores Mobiliários.
IV- O Conselho Federal de Contabilidade e o Conselho Regional de Contabilidade representam a classe dos contadores do Brasil, e por consequência, ou auditores.
	A)
	Estão corretas as sentenças II, III e IV.
	B) correta
	Estão corretas as sentenças III e IV.
	C)
	Todas as sentenças estão corretas.
	D)
	Estão corretas as sentenças I, II, III.
	3.
	A _____________ que aprova o protocolo da operação de incorporação, fusão ou cisão deverá nomear os peritos que avaliarão os patrimônios das sociedades envolvidas.
	A)
	Assembleia ordinária
	B)correta
	Assembleia geral
	C)
	Assembléia extraordinária
	D)
	Assembleia trabalhista
	4.
	Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: __________ é a técnica indispensável à auditoria. Pode revelar erros, problemas ou deficiências através de exame, e é uma técnica dependente da argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor. Que, colocada em prática, possibilitará que sejam identificados quaisquer problemas.
	A)
	Conferências de somas e cálculos
	B) correta
	Observação
	C)
	Exame de documentos originais
	D)
	Inquérito
	5.
	Qual é o elemento de ação e objetivo da auditoria externa?
	A)
	Exame dos controles financeiros e fiscais
	B) correta
	Exame das demonstrações contábeis
	C)
	Exame dos controles operacionais
	D)
	Exames de admissão de funcionários
	6.
	Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: _____________ é o procedimento de auditoria aplicado com o objetivo de comprovar as transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são evidenciadas por documentos comprobatórios dessas transações.
	A)
	Circularização com terceiros
	B)
	Inquérito
	C)
	Observação
	D) correta
	Exame de documentos originais
	7.
	Com base na Auditoria, analise as afirmações expressas a seguir e indique se são verdadeiras (V) ou falsas (F):
( ) Em um programa de auditoria fiscal, o auditor identifica possíveis medidas que impliquem na redução da carga tributária e diminuição ao fisco.
( ) No programa de auditoria fiscal, o auditor faz um relatório para especificar todos os setores da empresa.
( ) Os programas de auditoria interim ocorrem entre os meses de maio a agosto.
( ) A auditoria busca atuar diretamente na análise dos tributos diretos e indiretos
Por fim, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta da sua resposta:
	A)
	V - V - V - F
	B) correta
	V - F - V - F
	C)
	V - F - V - V
	D)
	V - V - F - V
	8.
	Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: _______________ é o procedimento de auditoria que “implica a obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas independentes à empresa e que estejam habilitadas a confirmar” (ATTIE, 1998 p.134).
	A) correta
	Circularização com terceiros
	B)
	Exame de documentos originais
	C)
	Exame físico
	D)
	Exames de escrituração
	9.
	Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: __________ é o procedimento de auditoria utilizado para verificar se as informações contábeis registradas são verídicas.
	A)
	Circularização com terceiros
	B) correta
	Exames de escrituração
	C)
	Exame de documentos originais
	D)
	Exame físico
	10.
	Quais são as informações mínimas que precisam estar presentes em um relatório de recomendação da auditoria fiscal:
	A)
	Nome da empresa, histórico da empresa, objetivos de trabalho, assinatura do auditor.
	B) X
	Objetivos do trabalho, extensão dos exames, conclusão dos exames, recomendações
	C)
	Nome da empresa, nome do responsável pela empresa, assinatura do auditor, algumas considerações sobre o que foi observado na auditoria.
	D)
	Nenhuma das alternativas listadas acima
	Quais são as cinco espécies de tributos:
	A)
	Contribuição de melhoria, notas fiscais, livros fiscais, taxas, impostos.
	B)
	Impostos, taxas, contribuição compulsória, contribuição primária, contribuição de melhoria.
	C)
	Imposto sobre o produto industrializado, imposto de renda, imposto de importação, imposto sobre serviço de qualquer natureza, imposto sobre operações financeiras.
	D) X
	Impostos, taxas, contribuição de melhoria, contribuições especiais, empréstimo compulsório.
	12.
	No que se refere à auditoria interna é correto afirmar que:
I- O auditor interno dirige seus trabalhos para assegurar que o sistema contábil e de controle interno funcione eficientemente;
II- A extensão do exame do auditor interno é determinado pelas normas usuais reconhecidas no país ou requerida por legislação específica;
III- A responsabilidade do auditor interno é para com a gerência;
IV- O auditor interno segue mais as rotinas de cunho interno, pois ele tem o domínio da cultura da empresa.
	A)
	Apenas as sentenças I, II e III estão corretas
	B) correta
	Apenas as sentenças I, III, IV estão corretas
	C)
	Apenas as sentenças III e IV estão corretas
	D)
	 Apenas a sentença I está correta
	13.
	Qual é a função da Comissão de Valores Mobiliários (CVM):
	A) X
	Regular e assegurar o funcionamento eficiente do mercado de valores mobiliários do Brasil.
	B)
	Registrar imóveis de pessoas jurídicas
	C)
	 É o registro e a fiscalização do exercício da profissão do contador, além da emissão de normas técnicas e profissionais.
	D)
	 Preparar o auditor a medida que ele vai analisando o sistema de controle interno.
	14.
	Em relação à Transformação Societária, analise as afirmações expressas a seguir e indique se são verdadeiras (V) ou falsas (F):
( ) Incorporação é a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que lhes sucede em todos os direitos e obrigações.
( ) Fusão é a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar sociedade nova, que lhes sucederá em todos os direitos e obrigações.
( ) Cisão é a operação pela qual a companhia transfere parcelas do seu patrimônio para uma ou mais sociedades.
( ) Para efeitos fiscais, descaracteriza a fusão o fato de a divisão do patrimônio da pessoa jurídica resultar em composição societária diferente daquela anterior ao evento.
Por fim, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta da sua resposta:
	A)
	V-V-F-F
	B)
	V-F-V-F
	C)
	V-V-F-V
	D) correta
	V-V-V-F
	15.
	O inquérito também se constitui num procedimento de auditoria muito recorrente nos trabalhos de um auditor, desta forma Attie (1998, p.140) explicam que “o inquérito consiste na ________e a obtenção de ___________ .
	A)
	Informação verdadeira e respostas satisfatórias
	B)
	Conclusão de evidencias e declarações formais
	C)
	Formulação de atas e respostas contábeis
D) correta
	Formulação de perguntas e respostas satisfatórias
	16.
	Ao realizar o exame dos documentos originais o auditor deverá observar quatro itens específicos:
	A)
	Autenticidade, aprovação, qualidade, quantidade
	B)
	Normalidade, aprovação, existência física, qualidade
	C) correta
	Normalidade, autenticidade, aprovação e registro
	D)
	Registro, existência física, seguro, qualidade
	17.
	O objetivo principal de ____________________ é a confirmação da informação fornecida e utilizada durante o processo de negociação, bem como identificar os riscos de operação.
	A) coreta
	Due diligence
	B)
	Acionistas dissidentes
	C)
	Acionistas preferenciais
	D)
	Comissão de valores imobiliários
	18.
	Com base nos objetivos dos papéis de trabalho, analise as afirmações expressas a seguir e indique se são verdadeiras (V) ou falsas (F):
( ) servir de base de estudo e planejamento para a próxima auditoria
( ) reunir evidências e provas necessárias para suportar o parecer do auditor
( )auxiliar o auditor na execução de seus exames
( ) facilitar a revisão por parte de auditor responsável, para que ele assegure-se de que o serviço foi efetuado de forma correta
	A) correta
	V-V-V-V
	B)
	V-F-V-F
	C)
	V-V-V-F
	D)
	 V-F-V-V
	19.
	É o procedimento de auditoria utilizado para verificar se as informações contábeis registradas são verdadeiras.
	A)
	Exame de somas e cálculos
	B)
	Exame de inquérito
	C)
	Exame de documentos originais
	D) correta
	Exame de escrituração
	20.
	De acordo com Attie (1998, p.133) as características básicas do procedimento de auditoria do exame físico são:
	A)
	quantidade, seguro, qualidade e propriedade.
	B) correta
	quantidade, existência física, autenticidade e qualidade.
	C)
	qualidade, existência física, normalidade e identificação.
	D)
	quantidade, seguro, documento idôneo e identificação.