ED - PLANEJAMENTO CONTÁBIL E TRIBUTÁRIO

Prévia do material em texto

22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 1/14
Olá Pessoal
 
Você acessou os exercícios da disciplina ED - Estudos Disciplinares.
Dos exercícios propostos você terá que responser os 20 exercícios. Assinale a alternativa correta e inclua a justificativa. 
Caso a justificativa não esteja adequada, o exercício será reprovado. 
Boa sorte e bons estudos.
Exercício 1:
A Lei Complementar 123/2006 (e alterações produzidas pela Lei Complementar 139/2011 e a Lei Complementar 155/2016) estabelece normas gerais
relativas ao tratamento diferenciado favorecido, o Simples Nacional, sistema utilizado como instrumento de tributação para Microempresas (ME) e
Empresas de Pequeno Porte (EPP). 
Com relação a esse regime, a União é detentora de todas as responsabilidades sobre o Simples Nacional?
A)
Sim. Por ser poderosa e onipotente atraiu para si todas as responsabilidades.
B)
Não. A responsabilidade abrange a participação de todos os entes federados: União, Estado, Distrito Federal e Municípios.
C)
Não. Detentor de todas as responsabilidades é o Município de São Paulo, por ter maior número de microempresas e empresas de pequeno porte.
D)
Não. Somente o Portal está na Receita Federal do Brasil (RFB). Quem atua eficazmente no projeto do Simples Nacional são os Municípios por meio do
CNM (Confederação Municipal dos Municípios) e Estados por meio do CONFAZ (Conselho Nacional de Política Fazendária).
E)
Sim. Por ser administrado pelo Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN), composto exclusivamente por representantes da União.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar nº
123, de 2006, aplicável às Microempresa s e às Em presas de Pequeno Porte, a partir de 01.07.2007, e estabelece
normas gerais no âmbito dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, logo conclui-se que
não só a união como os estados, distrito federal e os municípios também são detentores do simples nacional.
Exercício 2:
A empresa Serviços Perfeitos ME é uma empresa que presta serviços de instalação e reparos e iniciou suas atividades
em julho de 2018, tendo obtido receitas brutas no valor de $ 20.000,00 no mês. 
O valor do Simples Nacional referente ao mês de julho de 2018, será de?
 (Consultar os anexos da Lei Complementar nº 155/2016)
A)
$ 2.240,00.
B)
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 2/14
$ 1.308,00.
C)
$ 15.696,00.
D)
$ 1.460,00.
E)
$ 17.520,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) A base para cálculo do imposto está em conformidade com a Lei Complementar nº 123/06, com alteração
introduzida pela Lei Complementar nº 155/16; e regulamentado pela Resolução CGSN nº 140/18 e, tabela do anexo
III.
Exercício 3:
 A loja Tendência Chic Ltda. é uma empresa comercial que revende roupas e está enquadrada no Simples Nacional, como EPP. Iniciou suas atividades em
01/01/2018 e apurou Receitas Brutas nos últimos meses, abaixo informadas:
Janeiro/2018 50.000,00
Fevereiro/2018 35.000,00
Março/2018 45.000,00
Abril/2018 95.000,00
Maio/2018 75.000,00
Junho/2018 85.000,00
Julho/2018 120.000,00
Agosto/2018 150.000,00
Total 655.000,00
Qual o valor do Simples Nacional devido referente ao mês de Agosto/2018?
 (Consultar os anexos da Lei Complementar nº 155/2016)
A)
$ 12.150,00.
B)
$ 18.324,00.
C)
$ 19.387,00.
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 3/14
D)
$ 14.250,00.
E)
$ 390,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) Cálculo elaborado conforme art. 23, §§ 1º, 2º, 4º e 6º da Lei Complementar nº 123, de 2006, tabela V do anexo.
Exercício 4:
A empresa NE Consultoria Ltda., cuja atividade é consultoria de negócios, com ISS devido ao próprio município, está enquadrada no Simples Nacional
como EPP. Apresentou receita bruta total, nos 12 meses anteriores ao período de apuração, no valor de $ 500.000,00 e folha de salários mais encargos,
também nos 12 meses anteriores ao período de apuração, no valor de $ 170.000,00. Sendo a receita bruta apurada no mês de maio de 2018 no valor de $
40.000,00 . Qual valor referente ao mês de maio de 2018, sabendo que a atividade depende do fator r para determinar o anexo que será recolhido o
Simples Nacional?
 (Consultar os anexos da Lei Complementar nº 155/2016)
 
A)
$ 2.736,00.
B)
$ 3.988,00.
C)
$ 7.008,00. 
D)
$ 5.400,00.
E)
$ 1.400,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) Tabela do anexo III conforme dados. Empresa esta dentro dos limites do regime do S.N.
Exercício 5:
Relativamente ao último mês, a empresa Industrial Ltda. auferiu receita bruta de $ 280.000,00. As receitas brutas acumuladas nos últimos 12 meses
anteriores ao período de apuração foram de $ 1.880.000,00. O valor do Simples Nacional devido pela empresa Industrial Ltda. relativamente ao último mês
de apuração será de
 (Consultar os anexos da Lei Complementar nº 155/2016)
A)
$ 196.460,00.
B)
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 4/14
$ 27.860,00.
C)
$ 33.628,00.
D)
$ 32.228,00.
E)
$ 28.420,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) Atividade - Insdústria (tabela anexo II) Receita bruta acumuladas dos ultimos 12 meses R$ 1.880.000,00
Faturamento do mês R$ 280.000,00 - Alíquota Efetiva 10,152 % Simples Nacional (R$ 280.000 x 10,152 %)= R$
28.425,60 Parcela a Deduzir R$ 85.500,00
Exercício 6:
A empresa Tecno Ltda., prestadora de serviço em Engenharia, não optante pelo Simples Nacional, emitirá no mês de
03/X7 as seguintes Notas Fiscais com recebimento a vista: 
Em 05.07, emissão de Nota Fiscal de Serviço para PJ “A“ no valor de R$ 15.000,00
 Em 10.07, emissão de Nota Fiscal de Serviço para PF “B“ no valor de R$ 12.000,00
O valor da Retenção do PIS/COFINS/CSLL a Recuperar será de:
A)
R$ 985,50
B)
R$ 558,00
C)
R$ 697,50
D)
R$ 1.255,50
E)
R$ 405,00
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
D) Impostos retidos incidentes na prestação de serviços (CSRF): PIS - 0,65% COFINS - 3% CSLL - 1% Total
Faturamento R$ 27.000,00 X 4,65% = 1.255,50
A) Impostos retidos incidentes na prestação de serviços (CSRF): PIS - 0,65% COFINS - 3% CSLL - 1% No entanto os
impostos recuperáveis nesse caso sera apenas o PIS/COFINS: Total Faturamento R$ 27.000,00 X 3,65% = 985,50
D) Impostos retidos incidentes na prestação de serviços (CSRF): PIS - 0,65% COFINS - 3% CSLL - 1% Total
Faturamento R$ 27.000,00 X 4,65% = 1.255,50
C) Impostos retidos incidentes na prestação de serviços (CSRF): PIS - 0,65% COFINS - 3% CSLL - 1%
Exercício 7:
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 5/14
Admita que a empresa Comercial RC optou pela tributação pelo lucro presumido por estar enquadrada nas determinações da legislação tributária e
apresentou a seguinte Demonstração do Resultado, apurado no quarto trimestre de 2011:
Considerando-se as informações dadas e as determinações da legislação tributária quanto à apuração do Imposto de Renda com base no Lucro
Presumido, o Imposto de Renda devido pela Comercial RC, no quarto trimestre de 2011, foi de
A)
$ 42.000,00.
B)
$ 66.000,00.C)
$ 78.500,00.
D)
$ 84.500,00.
E)
$ 90.000,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) Receita comércio R$ 2.000.000,00 X 8% = R$ 160.000,00 Receita de serviço R$ 400.000,00 X 32% = R$
128.000,00 (+) Demais Receitas R$ 50.000,00 (=) B.C Lucro Presumido R$ 338.000,00 A IRPJ NORMAL (338.000,00 x
15 %) = R$ 50.700,00 IRPJ ADICIONAL (338.000 - 60.000) x 10% = R$ 27.800,00 (=) IRPJ TOTAL A RECOLHER R$
78.500,00
Exercício 8:
Admita que a empresa Comercial RC optou pela tributação pelo lucro presumido por estar enquadrada nas determinações da legislação tributária e
apresentou a seguinte Demonstração do Resultado, apurado no quarto trimestre de 2011:
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 6/14
Considerando-se as informações dadas e as determinações da legislação tributária quanto à apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
com base no Lucro Presumido, a CSLL devida pela Comercial RC no quarto trimestre de 2011 foi de 
A)
$ 33.120,00.
B)
$ 37.620,00.
C)
$ 54.000,00.
D)
$ 69.120,00.
E)
$ 73.620,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) Receita Comércio R$ 2.000.000,00 Presunção da B.C da CSLL s/ Produtos (2.000.000,00 X 12%) = R$ 240.000,00
Receita de serviço R$ 400.000,00 Presunção da B.C da CSLL s/ Serviços (400.000,00 X 32%) = R$ 128.000,00 (+)
Demais Receitas - R$ 50.000,00 (=) B.C TOTAL R$ 418.000,00 (=) CSLL A RECOLHER (418 .000 x 9 %) - R$
37.620,00
Exercício 9:
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base no lucro presumido. No primeiro trimestre de 2012 foram extraídos
os seguintes dados de sua escrituração contábil:
Receita de Vendas de Mercadorias 850.000,00
Receitas Financeiras 80.000,00
Ganho de capital na venda de Imobilizado 90.000,00
 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia será de
A)
$ 19.350,00.
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 7/14
B)
$ 7.416,00.
C)
$ 24.480,00.
D)
$ 21.330,00. 
E)
$ 17.820,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) Receita de Comércio (R$ 850.000,00 X 12% = R$ 102.000,00) (+) Demais Receitas - R$ 80.000,00 (+) Ganho de
capital - R$ 90.000,00 (=) Base de cálculo - R$ 272.000,00 (=) CSLL A RECOLHER (272.000 x 9 %) = R$ 24.480,00
Exercício 10:
A empresa “Economize Fácil Ltda.” é um supermercado que obteve no segundo trimestre de 2011 uma receita bruta com vendas de mercadorias no valor
de $ 1.650.000,00. Apresentou, ainda, Custo Variável de Comercialização de $ 720.000,00, Despesas Variáveis de Venda de $ 135.000,00 e Custos Fixos
de Comercialização de $ 320.000,00. A empresa é tributada pelo lucro presumido. 
Assinale a alternativa que indica o valor que é devido a título de Imposto de Renda (IR) e de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL):
A)
$ 17.820,00 e $ 19.000,00.
B)
$ 19.800,00 e $ 17.820,00.
C)
$ 19.800,00 e $ 45.520,00.
D)
$ 27.000,00 e $ 17.820,00.
E)
$ 17.820,00 e $ 17.820,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) *IRPJ - Faturamento (R$ 1.650.000,00 X 8% = R$ 132.000,00) (=)Base de cálculo R$ 132.000,00 IRPJ NORMAL
(R$ 132.000,00x 15 %) = R$ 19.800,00 IRPJ Adicional (R$132.000-R$ 60.000) 10 % = R$ 7.200,00 (=) IRPJ TOTAL A
RECOLHER R$ 27.000,00 *CSLL - Faturamento (R$ 1.650.000,00 12% = R$ 198.000,00) CSLL A RECOLHER (R$
198.000,00 x 9 % ) R$ 17.820,00
Exercício 11:
O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação de cálculo do Imposto de Renda e da CSLL das pessoas jurídicas que não
estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do Lucro Real.
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 8/14
O Lucro Presumido
A)
estima o pagamento mensal do IRPJ apurando a base de cálculo em 31 de dezembro do ano-calendário ou na data de encerramento de atividades e
efetua o ajuste entre os dois valores na declaração de rendimentos correspondentes.
B)
estima o lucro a ser tributado a partir de valores globais da receita, dispensando a escrituração contábil, exceto a do livro registro de inventário e do livro
caixa, observados determinados limites e condições.
C)
considera o resultado líquido do período de apuração sem o Imposto de Renda, ajustado por adições, exclusões e compensações determinadas pela
legislação tributária.
D)
serve de base para cálculo de benefícios fiscais de isenção ou redução do IRPJ.
E)
corresponde ao produto da diferença com perdas de ativos ou com constituição de obrigações cujo fato gerador contábil já tenha ocorrido, não podendo ser
medidas com exatidão, tendo, portanto, caráter estimativo.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) R: B está correta , pois a sistemática é utilizada para presumir o lucro da pessoa jurídica a partir de sua receita
bruta e outras receitas sujeitas à tributação.Em termos gerais, trata-se de um lucro fixado a partir de percentuais.
Exercício 12:
O Servicentro Amazonas, no 1º trimestre do ano, realizou vendas de gasolina no valor de $ 240.000, venda de álcool etílico no valor de $ 220.000, revenda
de óleo lubrificante no valor de $ 180.000. 
Sabendo que pretende optar pelo lucro presumido, a base de cálculo e o imposto são, respectivamente:
A)
$ 21.760 e $ 3.264.
B)
$ 14.400 e $ 2.176.
C)
$ 13.760 e $ 2.064.
D)
$ 14.400 e $ 3.264.
E)
$ 13.760 e $ 2.176.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 9/14
A) Faturamento gasolina R$ 240.000,00 1,6 % R$ 3.840,00 Faturamento álcool etílico R$ 220.000,00 1,6 % R$
3.520,00 Revenda de lubrificante R$ 180.000,00 8 % R$ 14.400,00 (=) Base de Cálculo R$ 21.760,00 IRPJ NORMAL (
R$ 21.760,00 x 15 % ) = R$ 3.264,00
Exercício 13:
No trimestre compreendido pelos meses de julho, agosto e setembro do ano-calendário uma empresa apresentou as seguintes informações:
 
Venda de Produtos: $ 680.000
Prestação de Serviços: $ 860.000
Receitas de Aluguéis: $ 8.000
Rendimentos sobre Aplicações Financeiras: $ 16.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: 20.000
 
A empresa pretende recolher o Imposto de Renda pelo Lucro Presumido. No final do trimestre a apuração do Imposto de Renda a Pagar será de
A)
$ 82.400. 
B)
$ 53.040.
C)
$ 87.400.
D)
$ 56.040.
E)
$ 88.400.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) R$ 82.400 Receita Industria = R$ 680.000,00 x 8% = R$ 54.400,00 Receita Serviços = R$ 860.000,00 x 32% = R$
275.200,00 Receita Alugueis = R$ 8.000,00 x 100% = R$ 8.000,00 Rendimentos Aplicações Financeiras = R$
16.000,00 x 100% = R$ 16.000,00 (=) Base de Calculo IRPJ = R$ 353.600,00 IRPJ NORMAL A RECOLHER (R$
353.600,00 x 15 % ) = R$ 53.040,00 IRPJ Adicional A RECOLHER (R$ 353.600 - R$ 60.000 x 10 % ) = R$ 29.360,00
(=) IRPJ Devido = R$ 82.400,00
Exercício 14:
No mês de julho de 2009, a Cia. Pioneira obteve as seguintes receitas em suas atividades:
 
Receita de Vendas de Mercadorias $ 200.000,00
Receita de Prestação de Serviços $ 60.000,00
 
Sabe-se que a empresa não obteve ganhos de capital e nem outros resultados no período e que a receita de prestação de serviços no ano já superou a $
120.000,00. O Imposto de Renda e a ContribuiçãoSocial sobre o Lucro Líquido, mensal, calculada por estimativa, é de
A)
$ 5.280,00 e $ 2.808,00.
B)
$ 4.800,00 e $ 2.160,00.
C)
$ 4.000,00 e $ 5.400,00.
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 10/14
D)
$ 10.500,00 e $ 7.560,00.
E)
$ 6.800,00 e $ 3.888,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) *IRPJ - Receita de venda de mercadorias R$ 200.000,00 X 8% = R$ 16.000,00 Receita de prestação de serviço R$
60.000,00 X 32% = R$ 19.200,00 (=) Base de cálculo R$ 35.200,00 IRPJ NORMAL (R$35.200,00 x 15 % ) = R$
5.280,00 IRPJ Adicional (R$35.200 - $ 20.000 x 10 % ) = R$ 1.520,00 (=) TOTAL IRPJ devido R$ 6.800,00 *CSLL -
Receita de venda de mercadorias R$ 200.000,00 X 12% = R$ 24.000,00 Receita de prestação de serviço R$ 60.000,00
X 32% = R$ 19.200,00 (=) Base de cálculo R$ 43.200,00 CSLL Devido ($43.200 x 9% ) = R$ 3.888,00
Exercício 15:
A empresa Zelote S.A. apresentou as seguintes informações parciais, referentes ao mês de janeiro de 2012:
 
Receita de Vendas: 1.800.000,00
Receita de Aplicações Financeiras: 50.000,00
IRRF sobre Aplicações Financeiras: 10.000,00
Resultado Positivo de Equivalência
Patrimonial:120.000,00
Ganhos de Capital na venda de 
Imobilizado: 80.000,00
 
Considerando-se as informações parciais recebidas da Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de Renda aplicável à apuração da Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido por estimativa (antecipações mensais em bases estimadas), o valor da CSLL, apurado por estimativa, no mês de janeiro é de
A)
$ 13.940,00.
B)
$ 19.440,00.
C)
$ 21.140,00.
D)
$ 30.240,00.
E)
$ 31.140,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) *CSLL – Receita de Vendas (1.800.000,00 x 12%) = R$ 216.000 (+) Imobilizado = R$ 80.000,00 (+) Receita
Financeiras = R$ 50.000,00 (=) Base de cálculo = R$ 346.000,00 CSLL DEVIDO (R$ 346.000,00 x 9% ) = R$
31.140,00
Exercício 16:
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é obrigatório para as empresas tributadas pelo Imposto de Renda pelo Lucro Real e composto por duas
partes:
 
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 11/14
Parte A: discrimina os ajustes, por data, ao Lucro Real.
Parte B: discrimina os valores que afetarão o Lucro Real de anos-calendários futuros.
 
Do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da Cia. ABC, forma extraídos os seguintes dados:
 
Prejuízo contábil de 2011: 85.000,00
Adições registradas na Parte A: 138.000,00
Exclusões registradas na Parte B: 29.000,00
Prejuízo Fiscal de anos–calendários
 Anteriores registrados na Parte B: 58.000,00
 
A companhia decidiu compensar todo o valor do prejuízo fiscal a que tem direito de acordo com a legislação tributária do Imposto de Renda. 
Logo, é correto afirmar que a companhia apresentou nesse período de apuração
A)
Lucro Real de $ 24.000,00.
B)
Lucro Real de $ 7.600,00.
C)
Prejuízo Fiscal Nulo.
D)
Prejuízo Fiscal de $ 34.000,00
E)
Lucro real de $ 16.800,00
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) (-) Prejuízo Fiscal R$ 85.000,00 (+) Adições R$ 138.000,00 (-) Exclusões R$ 29.000,00 (=) lucro ajustado R$
24.000,00 (-) compensações R$ 7.200,00 (=) Lucro Real R$ 16.800,00
Exercício 17:
A lei nº 9.430/96, art. 12 faculta, às pessoas jurídicas sujeitas à tributação com base no Lucro Real, a opção da apuração anual, com recolhimentos
mensais calculados por estimativa (antecipação).
 
Uma companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR):
 
Prejuízo do Exercício: 48.000,00
Adições: 162.000,00
Exclusões: 27.000,00
Prejuízos Fiscais a compensar 
de períodos anteriores: 80.000,00
 
A companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor do Imposto de Renda a pagar, corresponderá a
A)
$ 9.135,00.
B)
$ 1.050,00.
C)
$ 6.165,00.
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 12/14
D)
$ 4.500,00.
E)
$ 3.885,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) (-) Prejuízo do exercício R$ 48.000,00 (+) Adições R$ 162.000,00 (-) Exclusões R$ 27.000,00 (=) Lucro Ajustado R$
87.000,00 (-) Compensações (87.000 x 30%) R$ 26.100,00 (=) Lucro Real R$ 60.900,00 Alíquota (60.900 x 15 %) =
R$ 9.135,00
Exercício 18:
 A apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) pelo Lucro Real se dá mediante a apuração contábil dos resultados, com os ajustes
determinados pela legislação tributária. 
 
Uma empresa tributada pelo Lucro Real trimestral iniciou suas atividades em 01/02/2011. Nos meses de fevereiro e março de 2011 essa empresa apurou
um lucro real de $ 500.000,00. 
 
Considerando-se a legislação tributária vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda devido nesse trimestre será de
A)
$ 101.000,00.
B)
$ 105.000,00.
C)
$ 119.000,00.
D)
$ 121.000,00.
E)
$ 125.000,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) Lucro Real R$ 500.000,00 IRPJ (R$ 500.000,00 X 15%) = R$ 75.000,00 IRPJ Adicional (500.000 -40.000) X 10% =
R$ 46.000,00 (=) IRPJ DEVIDO R$ 121.000,00
Exercício 19:
A Cia. Sol Nascente optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com base no Lucro Real anual, no período de apuração,
referente ao ano-calendário de 2009. Os seguintes dados foram extraídos de sua Declaração de Imposto de Renda das pessoas Jurídicas de 2010:
Receita Bruta de Vendas: 400.000,00
Devolução de Vendas: 50.000,00
Prejuízo do Período: 20.000,00
Despesas indedutíveis de acordo
com a legislação: 80.000,00
Receitas Não tributáveis de acordo
com a legislação: 25.000,00
 
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 13/14
Sabe-se que
 
1 O coeficiente de presunção de lucro da Cia. Sol Nascente é de 8%.
2 As vendas brutas foram idênticas e iguais a $ 100.000,00, por trimestre.
3 O único tipo de receita auferida pela companhia nesse ano foi a proveniente de vendas.
4 Não há prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores.
 
Se no início do ano-calendário de 2009 a companhia tivesse optado pela tributação com base no lucro presumido 
A)
apresentaria uma base de cálculo menor em $ 7.000,00 do que a utilizada em 2009.
B)
teria pago $ 150,00 a mais de IRPJ.
C)
teria obtido uma economia de IRPJ no valor de $ 450,00.
D)
teria pago o mesmo valor de IRPJ.
E)
utilizaria uma base de cálculo maior em $ 2.000,00 do que a utilizada em 2009.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) (-) Base pelo lucro real: Prejuízo do período (20.000,00) (+) Despesas indedutíveis segundo a legislação do IRPJ
80.000,00 (-) Receitas não tributáveis, segundo a legislação IRPJ (25.000,00) (=) Base de Cálculo lucro real: (80 - 20 -
25 ) 35.000,00 (=) Base de cálculo lucro presumido: Vendas brutas 400.000,00 (-) devoluções de vendas (50.000, 00)
Vendas brutas (-) devoluções 350.000, 00 x percentual lucro presumido de 8% = base de calculo lucro presumido
28.000,00 35000 - 28000 = 7.000,00 a menor
Exercício 20:
De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração e de
pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR). Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado,
deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida.
Com relaçãoà CSLL, avalie as afirmativas a seguir:
 
I As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão sujeitas ao regime de incidência da Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas
adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL.
II Em geral as multas não são consideradas como dedutíveis da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), embora haja alguns
tipos de multa dedutíveis dessa base, como por exemplo, as multas por atraso de obrigações acessórias.
III As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser
adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL.
IV No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado
na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
 
Está correto o afirmado em
A)
I e II.
B)
I e III.
C)
22/10/2019 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 14/14
II e IV.
D)
III e IV.
E)
III, somente.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) Aplicam-se à CSLL (Lei n o 7.689, de 1988) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o
imposto de renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor (Lei
n o 8.981, de 1995, art. 57).