AV2 TRIBUTOS DIRETOS IRPJ CSLL

Prévia do material em texto

15/11/2019 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2040914/328142 1/5
Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
1)
2)
Vamos começar? A Avaliação Presencial – 2ª Chamada (AP2) é destinada aos alunos que
agendaram a AP1 e não compareceram. Ela é composta por questões objetivas, tem duração de
1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido consultar o
material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a atividade. Fique
atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-la, clicando em
"enviar". Boa prova!
Atenção! Caso discorde de alguma resposta, você poderá solicitar a reanálise através da opção
“Revisão de Questão” disponível em “Solicitações”. Após o encerramento desta atividade, você
terá o prazo de 7 (sete) dias para solicitar o recurso, depois deste prazo, quaisquer reclamações
não serão aceitas. Lembre-se de incluir argumentos claros e bem fundamentados!
O lucro arbitrado foi criado pelo Estado com o objetivo de:
Alternativas:
Aumentar a arrecadação tributária, uma vez que as alíquotas são maiores do que as dos
demais regimes.
Permitir ao contribuinte um regime de tributação menos oneroso em relação aos
demais.
Garantir o recebimento dos tributos nos casos em que a pessoa jurídica não consegue
comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.  CORRETO
Punir as empresas que apresentam informações contábeis duvidosas ou incompletas.
Padronizar todos os contribuintes a um único tipo de regime tributário.
Código da questão: 31999
A Lei do Bem prevê alguns requisitos para que uma empresa possa usufruir dos
benefícios fiscais concedidos. Nesse sentido, considere as seguintes afirmativas:
I – Comprovar regularidade fiscal mediante Certidão Negativa de Débitos (CND) ou de
Certidão Positiva de Débito com Efeitos de Negativa válida referente aos 2 semestres do
ano-calendário do uso dos benefícios.
II – Solicitar habilitação prévia na Receita Federal para usufruir os benefícios.
III – Contabilizar os gastos com inovação tecnológica, objeto dos benefícios fiscais em
contas contábeis específicas.
Está(ão) CORRETA(S) somente a(s) afirmativa(s):
Alternativas:
I e III. CORRETO
 I.
I, II e III.  INCORRETO
II e III.
I e II.
Resolução comentada:
de acordo com o artigo 529 e 530 do RIR/99, o intuito da criação desse regime
tributário é
garantir ao estado o recebimento do tributo para os casos em que a pessoa jurídica
não consegue comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.
Resolução comentada:
o art. 23 da Lei do Bem determina a segregação dos gastos beneficiados em contas
contábeis
específicas, e o art. 19 da IN RFB nº 1.187/2011 condiciona o uso dos benefícios à
comprovação da regularidade fiscal mediante certidão negativa de débitos (ou
positiva com efeitos de negativa) relativa aos 2 semestres do ano-calendário do uso
dos benefícios.
15/11/2019 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2040914/328142 2/5
3)
4)
5)
Código da questão: 31983
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica
cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$
__________ ou a R$ __________ multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-
calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses.”
Alternativas:
24.000.000,00; 2.000.000,00.
60.000.000,00; 5.000.000,00.
36.000.000,00; 3.000.000,00.  INCORRETO
48.000.000,00; 4.000.000,00.
78.000.000,00; 6.500.000,00. CORRETO
Código da questão: 31996
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$
70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No
ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real.  CORRETO
Apenas se ela for um banco de investimento.
Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
Caso tenha incorporado outra empresa no período.
Código da questão: 31993
Assinale a alternativa correta. A empresa ALPHA S/A, em sua apuração do Lucro Real
relativa ao primeiro trimestre de 20x1, apresentava as seguintes informações: Lucro Líquido
antes do IRPJ/CSLL R$ 900.000,00; Adições R$ 160.000,00; Exclusões R$ 45.000,00. Com
base nessas informações, o Lucro Real da empresa no trimestre em questão seria de:
Alternativas:
R$ 1.060.000,00
R$ 900.000,00.
R$ 945.000,00
R$ 1.015.000,00.  CORRETO
R$ 1.105.000,00.
Resolução comentada:
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
Resolução comentada:
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no
ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00
multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso
ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental,
15/11/2019 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2040914/328142 3/5
6)
7)
8)
Código da questão: 31971
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá
ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto
fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
Ambas são falsas.
Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. CORRETO
Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.  INCORRETO
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Código da questão: 32009
Assinale a alternativa correta. A pessoa jurídica ABC S/A, em seu último trimestre, apurou
prejuízo fiscal de R$ 8.000.000,00. No trimestre atual, a referida pessoa jurídica apurou
Lucro Real de R$ 1.100.000,00. Com base nesses dados, o montante a ser utilizado na
compensação do prejuízo fiscal quando da apuração do Lucro real do atual trimestre será
de:
Alternativas:
R$ 1.100.000,00.  INCORRETO
R$ 2.400.000,00.
R$ 8.000.000,00.
R$ 330.000,00. CORRETO
R$ 2.070.000,00.
Código da questão: 31970
I. Uma mesma inovação tecnológica pode ser incentivada com benefícios fiscais da Lei
do Bem em mais de uma empresa, ainda que não pertencendo ao mesmo grupo
econômico e não tendo qualquer relação entre si.
Lucro Líquido antes do IRPJ/CSLL R$ 900.000,00
Adições                                           R$ 160.000,00
Excluses                                           (R$ 45.000,00)
Lucro Real (ou Ajustado)              R$ 1.015.000,00
Resolução comentada:
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a
pessoa
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu
resultado efetivamente.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, de acordo com a legislação (Lei nº 8.981/1995, art.
42), o
prejuízo fiscal/base de cálculo negativa da CSLL poderá ser compensado até o limite
de 30% do lucro real do período. No caso, R$ 1.100.000,00 x 30% = R$ 330.000,00.
15/11/2019 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2040914/328142 4/5
9)
10)
                                                        PORQUE
II.  A Lei incentiva o desenvolvimento de inovação tecnológica própria de cada empresa,
independentemente de ser ou não uma inovação para todo o mercado.
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é verdadeira, e a segundaé falsa.  INCORRETO
A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. CORRETO
As duas afirmações são falsas.
Código da questão: 31980
Assinale a alternativa correta. Por adições ao Lucro Real, entendem-se:
Alternativas:
As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim
como as receitas exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.
As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as
receitas exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.  INCORRETO
As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as
receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
As despesas não contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim
como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim
como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita. CORRETO
Código da questão: 31967
Assinale a alternativa correta. De acordo com a lei 12.973/2014, as contas que fazem
parte
da base de cálculo dos juros sobre capital próprio são:
Alternativas:
Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.  INCORRETO
Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ativo tributário e
impostos a recuperar.
Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ações em tesouraria e
prejuízos acumulados.
Resolução comentada:
a Lei incentiva o desenvolvimento de inovação tecnológica na concepção de um
novo produto ou um novo processo de fabricação.
“Novo produto ou processo de fabricação” se considera o produto ou processo novo
desenvolvido por uma empresa, e basta que este produto ou processo seja novo
para a empresa beneficiada. Não necessita ser um produto ou processo inovador
para o mercado como um todo.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, por adições se entendem as despesas contabilizadas
e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas
pela RFB
e não contabilizadas em receita.
15/11/2019 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2040914/328142 5/5
Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos
acumulados. CORRETO
Lucro líquido, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.
Código da questão: 32008
Resolução comentada:
as contas são definidas no parágrafo 8º do artigo 9º da lei 12.973/2014.
Arquivos e Links