Tributos diretos segunda chamada

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL 
2ª Chamada
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1)
I. Uma mesma inovação tecnológica pode ser incentivada com benefícios fiscais da Lei do Bem em mais de uma empresa, ainda que não pertencendo ao mesmo grupo econômico e não tendo qualquer relação entre si.
                                                        PORQUE
II.  A Lei incentiva o desenvolvimento de inovação tecnológica própria de cada empresa, independentemente de ser ou não uma inovação para todo o mercado.
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
· As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
· A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa.
· As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
checkCORRETO
· As duas afirmações são falsas.
· A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
Resolução comentada:
a Lei incentiva o desenvolvimento de inovação tecnológica na concepção de um novo produto ou um novo processo de fabricação.
“Novo produto ou processo de fabricação” se considera o produto ou processo novo desenvolvido por uma empresa, e basta que este produto ou processo seja novo para a empresa beneficiada. Não necessita ser um produto ou processo inovador para o mercado como um todo.
Código da questão: 31980
2)
Entende-se por Lucro Real o ________________ do período base de apuração (mês, trimestre
ou ano), ajustado pelas ______, ________ ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas e respectivas às lacunas.
Alternativas:
· Resultado bruto, adições e exclusões.
· Resultado contábil, adições e exclusões.
CORRETO
· Lucro líquido, receitas e despesas.
checkINCORRETO
· Lucro líquido, ganhos e custos.
· Resultado contábil, receitas e despesas.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, entende-se por Lucro Real o resultado contábil do período base de apuração (mês, trimestre ou ano), ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
Código da questão: 31965
3)
Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus empregados podem ser deduzidos na apuração do Lucro Real por se tratarem de:
Alternativas:
· Despesas usuais às atividades das empresas.
· Despesas Não Operacionais.
· Despesas necessárias às atividades das empresas.
· Despesas reais.
· Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental: de acordo com o que dispõem os artigos 299 e 300, do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto nº 3.000/1999), são dedutíveis na apuração do
Lucro Real as despesas operacionais necessárias (à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora de receitas) e usuais (ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa).
Código da questão: 31976
4)
Os dados oficiais do Governo brasileiro apontam que somente 1.206 empresas pleitearam benefícios fiscais da Lei do Bem no ano de 2014, sendo este um baixo número, considerando o potencial de empresas com inovação em produtos e processos de fabricação no País.
Das alternativas a seguir, indique aquela que pode explicar esse fato.
Alternativas:
· O Governo Federal, por meio do Ministério da Ciência, Tecnologia, Inovações e Comunicações, seleciona uma quantidade máxima de empresas que podem usufruir dos benefícios fiscais a cada ano.
· A empresa beneficiada, primeiramente, usufrui dos benefícios fiscais e somente no ano
seguinte presta contas sobre seu uso. Assim, o risco de glosa pode gerar um receio por parte das empresas, por não existir uma chancela prévia sobre o enquadramento dos seus próprios projetos de inovação dentro dos critérios exigidos pela Lei.
checkCORRETO
· Somente são beneficiadas pela Lei do Bem as empresas dos segmentos automotivo, de
eletroeletrônicos e de informática.
· Se a empresa utilizar os benefícios fiscais e estes forem glosados, é necessário apresentar defesa na esfera judicial.
· O processo para solicitar os benefícios fiscais, a fim de iniciar a sua utilização, é burocrático e muito moroso.
Resolução comentada:
a utilização dos benefícios fiscais da Lei do Bem dispensa prévia habilitação e exige uma
prestação de contas anual, feita até 31 de julho do ano seguinte. Desta forma, não há uma chancela prévia por parte do Governo sobre se os projetos de inovação da empresa atendem ou não as exigências da Lei.
Código da questão: 31981
5)
Assinale a alternativa correta. De acordo com o art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995, aplicam-se à CSLL:
Alternativas:
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para IPI.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o IOF.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o PIS/PASEP.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para a COFINS.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda
das pessoas jurídicas (IRPJ).
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, embora se tratem de tributos distintos, aplicam-se à CSLL as
mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, conforme previsão contida no art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995.
Código da questão: 31966
6)
“Em 1995, o governo instituiu a isenção dos lucros e dividendos distribuídos aos acionistas das empresas e a dedução dos "juros sobre o capital próprio-JSCP" da base de tributação do IRPJ”.
Disponível em: <http://www.valor.com.br/opinia... desenvolvimento>. Acesso em: 18 abr. 2018 (adaptado).
Entre as alternativas a seguir, assinale aquela que apresenta a característica da empresa que possui vantagem com o benefício fiscal dos Juros sobre o Capital Próprio.
Alternativas:
· Empresa tributada com base no Simples Nacional.
· Empresa tributada com base no Lucro Presumido.
· Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil positivo.
checkCORRETO
· Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil negativo.
· Empresa tributada com base no Lucro Arbitrado.
Resolução comentada:
os juros sobre o capital próprio são vantajosos somente no Lucro Real, pois tem o efeito de
gerar despesa fiscal para abatimento do lucro apurado pela contabilidade. Além disso, os juros são calculados com base no patrimônio líquido contábil. Assim, se este for negativo, não há juros a serem apurados.
Código da questão: 31985
7)
Tendo a empresa KWY Ltda apurado, no último trimestre de 20x1, o Lucro Real trimestral de R$ 1.265.000,00, quais seriam os montantes devidos a título de IRPJ e CSLL pela empresa no referido período apenas com base nessas informações?
Alternativas:
· IRPJ R$ 300.000,50; CSLL R$ 113.580,00.
· IRPJ R$ 310.250,00; CSLL R$ 113.850,00.
checkCORRETO
· IRPJ R$ 189.500,00; CSLL R$ 111.850,00.
· IRPJ R$ 120.750,00; CSLL R$ 131.850,00.
· IRPJ R$ 301.250,00; CSLL R$ 133. 580,00.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
	Lucro Real (ou Ajustado)
1.265.000,00
	Lucro Real (ou Ajustado)
1.265.000,00
	(x) IRPJ – 15%
R$ 1.265.000,00 x 15% = R$ 189.750,00
	(x) CSLL – 9%
R$ 1.265.000,00 x 9% =      R$ 113.850,00
	(x) Adicional de IRPJ – 10%
(R$ 1.265.000,00  – R$ 60.000) x 10% =  
R$ 1.205.000,00 x 10% = R$ 120.500,00
	
	IRPJ a Recolher                                  R$ 310.250,00
	CSLL a Recolher                 113.850,00
Código da questão: 31972
8)
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamentoanual de R$ 70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
· Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real.
checkCORRETO
· Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
· Apenas se ela for um banco de investimento.
· Caso tenha incorporado outra empresa no período.
· Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
Resolução comentada:
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Código da questão: 31993
9)
Assinale a alternativa correta. A empresa XYZ Ltda, em sua apuração do Lucro Real, registrou saldo negativo de IRPJ/CSLL. O saldo negativo apurado pela empresa poderá:
Alternativas:
· Ser excluído do Lucro Real.
· Ser utilizado na compensação do Lucro Real.
· Ser objeto de pedido de apuração.
· Ser adicionado ao Lucro Real.
· Ser objeto de pedido de compensação ou de restituição.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, o Saldo Negativo de IRPJ/CSLL poderá ser objeto de pedido de
compensação ou de restituição.
Código da questão: 31969
10)
A autoridade competente pode obrigar a adoção do lucro arbitrado pela pessoa
jurídica que não entregar as __________________ exigidas pelo _________ ou pelo _________. Agora, assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
· Guias, Governo Federal, Estado.
· Obrigações acessórias, Estado, Município.
· Obrigações acessórias, lucro real, lucro presumido.
checkCORRETO
· Guias, lucro real, lucro presumido.
· Guias, Estado, Município.
Resolução comentada:
C – Artigo 529 e 530 do RIR/99 regulamenta o uso do lucro arbitrado, especificamente para esse tipo de caso. 
Código da questão: 31997
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