Tributos diretos - IRPJ e CSLL

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1) Assinale a alternativa correta. O imposto de renda retido na fonte trata-se:
Alternativas:
De antecipação do imposto devido pela pessoa jurídica que só irá conhecer o montante devido por esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre).CORRETO
De benefício fiscal.
De incentivo fiscal.
De tributação definitiva para a pessoa jurídica prestadora de serviços.
De tributação definitiva para a pessoa jurídica tomadora de serviços.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental, o imposto de renda retido na fonte trata-se de antecipação do
imposto devido pela pessoa jurídica, que só irá conhecer o montante devido por esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre).
Código da questão: 31973
2)Tendo a empresa KWY Ltda apurado, no último trimestre de 20x1, o Lucro Real trimestral de R$ 1.265.000,00, quais seriam os montantes devidos a título de IRPJ e CSLL pela empresa no referido período apenas com base nessas informações?
Alternativas:
· IRPJ R$ 120.750,00; CSLL R$ 131.850,00.
· IRPJ R$ 189.500,00; CSLL R$ 111.850,00.
· IRPJ R$ 300.000,50; CSLL R$ 113.580,00.
· IRPJ R$ 310.250,00; CSLL R$ 113.850,00.checkCORRETO
· IRPJ R$ 301.250,00; CSLL R$ 133. 580,00.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
	Lucro Real (ou Ajustado)
1.265.000,00
	Lucro Real (ou Ajustado)
1.265.000,00
	(x) IRPJ – 15%
R$ 1.265.000,00 x 15% = R$ 189.750,00
	(x) CSLL – 9%
R$ 1.265.000,00 x 9% =      R$ 113.850,00
	(x) Adicional de IRPJ – 10%
(R$ 1.265.000,00  – R$ 60.000) x 10% =  
R$ 1.205.000,00 x 10% = R$ 120.500,00
	
	IRPJ a Recolher                                  R$ 310.250,00
	CSLL a Recolher                 113.850,00
Código da questão: 31972
3) Com o Regime Tributário de Transição, muitas alterações importantes foram feitas na legislação vigente sobre o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Assinale a alternativa que apresente uma dessas alterações.
Alternativas:
· Aumento do valor mínimo do ativo imobilizado de R$ 326,00 para R$ 1.000,00.
· Alteração do conceito de receita bruta, tornando-o mais abrangente. CORRETO
· Adequação das normas contábeis brasileiras às normas contábeis internacionais, aproximando a contabilidade de sua função gerencial.
· Criação de novo regime tributário para fins de apuração do IRPJ e CSLL.
· Não dedutibilidade da parcela de contraprestação do arrendamento mercantil, porventura realizado pela pessoa jurídica.
Resolução comentada:
uma das alterações que impactou a apuração do IRPJ e CSLL por meio da lei 12.973/2014 foi a
abrangência do conceito de receita bruta.
Código da questão: 32004
4) Sobre o Regime Tributário de Transição, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
· O RTT representou um período de poucas mudanças para as pessoas jurídicas, uma vez que as normas contábeis brasileiras praticamente não sofreram alterações.
· A adoção do RTT foi optativa para as pessoas jurídicas nos anos de 2009 e 2010.
· Durante o período de vigência do RTT, as pessoas jurídicas precisaram elaborar dois demonstrativos diferentes, um de acordo com o padrão contábil pré-adoção das normas
internacionais de contabilidade e outro com as alterações definidas no RTT.
CORRETO
· Mesmo com o fim do RTT, as pessoas jurídicas continuam obrigadas a entregar a obrigação acessória FCONT.
· No período do RTT, foram estipulados valores de alíquotas diferentes ao que havia sendo usado para o IRPJ e CSLL
Resolução comentada:
o principal intuito do RTT foi de avaliar os impactos nos valores do IRPJ e CSLL devido pelo
contribuinte, ocasionado pelas mudanças das normas internacionais de contabilidade e, por isso, os contribuintes ficaram obrigados a entregar a obrigação acessória FCONT, na qual demonstrava o resultado da empresa de acordo com ambas as normas, antigas e novas.
Código da questão: 32005
5) Para a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de:
Alternativas:
· 9%.CORRETO
· 7%.
· 8%.
· 10%.
· 15%.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de cálculo apurada é aplicada a alíquota de 9%.
Código da questão: 31961
6) A Lei do Bem prevê alguns requisitos para que uma empresa possa usufruir dos benefícios fiscais concedidos. Nesse sentido, considere as seguintes afirmativas:
I – Comprovar regularidade fiscal mediante Certidão Negativa de Débitos (CND) ou de Certidão Positiva de Débito com Efeitos de Negativa válida referente aos 2 semestres do ano-calendário do uso dos benefícios.
II – Solicitar habilitação prévia na Receita Federal para usufruir os benefícios.
III – Contabilizar os gastos com inovação tecnológica, objeto dos benefícios fiscais em contas contábeis específicas.
Está(ão) CORRETA(S) somente a(s) afirmativa(s):
Alternativas:
· I e III. CORRETO
· I, II e III.
·  I.
· II e III.
· I e II.
Resolução comentada:
o art. 23 da Lei do Bem determina a segregação dos gastos beneficiados em contas contábeis
específicas, e o art. 19 da IN RFB nº 1.187/2011 condiciona o uso dos benefícios à comprovação da regularidade fiscal mediante certidão negativa de débitos (ou positiva com efeitos de negativa) relativa aos 2 semestres do ano-calendário do uso dos benefícios.
Código da questão: 31983
7) Quando a receita bruta da pessoa jurídica não é conhecida, no lucro arbitrado, o fisco pode usar como alternativa de cálculo para apuração do lucro:
I. 150% do lucro real referente ao último período escriturado.
II. 5% do valor do patrimônio líquido constante do último balanço.
III. 40% do valor disponível em conta corrente no último dia do período de apuração.
IV. 90% do valor mensal do aluguel devido.
V. 150% do valor do Imposto de Renda apurado no ano calendário anterior.
Agora, assinale a alternativa que contempla apenas os itens corretos.
Alternativas:
· II, IV e V.
· I, II e IV. CORRETO
· I, IV e V.
· I, II e III.
· II, III e IV.
Resolução comentada:
tanto o valor disponível em conta corrente quanto o valor do Imposto de Renda apurado no ano
calendário anterior não são alternativas previstas em lei.
Código da questão: 32000
8)
Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus empregados podem ser deduzidos na apuração do Lucro Real por se tratarem de:
Alternativas:
· Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas. CORRETO
· Despesas usuais às atividades das empresas.
· Despesas necessárias às atividades das empresas.
· Despesas Não Operacionais.
· Despesas reais.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental: de acordo com o que dispõem os artigos 299 e 300, do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto nº 3.000/1999), são dedutíveis na apuração do
Lucro Real as despesas operacionais necessárias (à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora de receitas) e usuais (ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa).
Código da questão: 31976
9) Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro presumido, indique “verdadeiro” para as situações em que será interessante para uma empresa optar pelo regime do lucro presumido e “falso” para as situações em que o lucro presumido não é interessante:
(   ) Quando sua margem de lucro superar a alíquota de presunção do lucro.
(   ) Quando sua contabilidade seguir o regime de caixa.
(   ) Quando ela apresentar prejuízos constantes.
( ) Quando ela for prestadora de serviços não impedida por lei de optar pelo lucro presumido.
Alternativas:
· V – F – F – V.
· V – F – V – F.
· F – F – V – V.
· F – V – V – F.
· V – V – F – V. CORRETO
Resolução comentada:
a primeira opção é verdadeira, pois, neste caso, a empresa pagariamenos impostos; a segunda opção é verdadeira, pois a empresa não conseguiria apurar seu lucro conforme exigido pelo lucro real; a terceira opção é falsa, pois, neste caso, não será possível abater os prejuízos fiscais de períodos anteriores; e a quarta opção é verdadeira, pois muitas empresas prestadoras de serviços apresentam margem acima da alíquota de presunção.
Código da questão: 31995
10) São formas de apuração postas à disposição das empresas optantes pelo Lucro Real Anual, os regimes de:
I – Estimativas mensais.
II – Balancetes de redução e suspensão.
III – Adições e exclusões.
IV – Apuração trimestral.
Em relação as afirmativas I, II, III e IV, pode-se dizer que:
Alternativas:
· Apenas as afirmativas I, II e III são corretas.
· Apenas as afirmativas I e III são incorretas.
· Apenas as afirmativas I e III são corretas.
· Apenas a afirmativa IV é correta.
· Apenas as afirmativas I e II são corretas. CORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, no regime de apuração do Lucro Real Anual, as pessoas jurídicas
optantes têm a opção de escolha por duas modalidades de apuração distintas, quais sejam, o regime de apuração de estimativas mensais e o regime de apuração dos balancetes de suspensão ou redução.
Código da questão: 31962
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