Prova presencial de Tributos Diretos

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24/07/2020 Kosmos · Kosmos
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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Vamos lá? A Avaliação Presencial – 1ª Chamada (AP1) é composta por questões objetivas, tem
duração de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido
consultar o material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a
atividade. Fique atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-
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Os lucros e dividendos gerados a partir de _______ são passíveis de _______ desde que
estejam suportados em saldo de _______ existente na contabilidade.
A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas.
Alternativas:
1996; tributação reduzida; prejuízos acumulados.
1996; tributação; lucros acumulados.
2016; isenção de impostos; lucros acumulados.
1996; isenção de impostos; vendas já realizadas com valores a receber a prazo, em
montante
suficiente.
1996; isenção de impostos; lucros acumulados.  CORRETO
Código da questão: 31990
Assinale a alternativa correta. A empresa XYZ Ltda, em sua apuração do Lucro Real,
apurou o imposto de renda devido no montante de R$ 1.250.0000,00 para o exercício de
20x1. Nesse mesmo exercício, a empresa XYZ havia feito doações aos Fundos da Criança e
do Adolescente no monta de R$ 50.000,00. Tendo em vista essas informações, a empresa
XYZ poderá deduzir do imposto de renda devido o montante de:
Alternativas:
R$ 50.000,00.
Nenhum valor, haja vista que as doações aos Fundos das Crianças e do Adolescente não
são deduzidas do imposto devido, mas sim deduzidas do Lucro Real como despesa
operacional.
R$ 500,00.
R$ 12.500,00.  CORRETO
R$ 25.000,00.
Código da questão: 31975
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Resolução comentada:
conforme o art. 10 da Lei nº 9.249/1995, os lucros e dividendos gerados a partir de
1996 são
passíveis de isenção de impostos quando apurados com base na escrituração
comercial da empresa (saldo de lucros acumulados na contabilidade).
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, de acordo com o art. 260, I, da Lei nº 8.069/1990, a
pessoa
jurídica poderá deduzir, em relação às doações feitas aos Fundos dos Direitos da
Criança e do Adolescente, até 1% do total do imposto de renda devido pelas
empresas tributadas com base no lucro real (1.250.000 x 1% = 12.500,00).
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Quais empresas ficam impedidas de distribuir lucros aos sócios, enquanto tiverem débito
devido, não pago e não garantido para com a União e suas autarquias de Previdência e
Assistência Social?
Alternativas:
Sociedades Limitadas (Ltda.).
Empresas Individuais de Responsabilidade Limitada (Eireli).
Sociedades em Nome Coletivo.
Sociedades por Ações (S.A.).
Empresas de outros tipos societários diferentes de Sociedade por Ações (S.A.). 
CORRETO
Código da questão: 31987
Assinale a alternativa correta. Por adições ao Lucro Real, entendem-se:
Alternativas:
As despesas não contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim
como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.  INCORRETO
As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim
como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita. CORRETO
As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as
receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim
como as receitas exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.
As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as
receitas exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.
Código da questão: 31967
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$
70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No
ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real.  CORRETO
Caso tenha incorporado outra empresa no período.
Apenas se ela for um banco de investimento.
Resolução comentada:
o art. 32 da Lei nº 4.357/1964 veda a distribuição de lucros para sócios de empresas
de outros
tipos societários diferentes de S.A., devido a alínea “a” do mencionado artigo,que é
aplicável às S.A., mencionar somente a vedação da distribuição de “bônus”,
enquanto a alínea “b” menciona a vedação da distribuição de lucros a sócios de
empresas de outros tipos societários.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, por adições se entendem as despesas contabilizadas
e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas
pela RFB
e não contabilizadas em receita.
Resolução comentada:
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Código da questão: 31993
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas a seguir.
A empresa incentivada pela Lei do Bem pode usufruir dos seguintes benefícios fiscais:
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 60% da soma dos recursos gastos
com inovação tecnológica, além da dedução normal desses gastos como despesa no Lucro
Real.
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 20% da soma dos recursos gastos
com inovação tecnológica, no caso de Lucro Presumido.
( ) Depreciação dobrada das máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos
destinados à utilização nas atividades de pesquisa e desenvolvimento de inovação
tecnológica.
( ) Redução de 50% no IPI incidente sobre equipamentos, máquinas, aparelhos,
instrumentos, acessórios e ferramentas, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento de
inovação tecnológica.
(  ) Redução a zero da alíquota do IRRF nas remessas para o exterior, destinadas ao registro
e manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
F – V – F – V – V.
V – F – F – V – V.  CORRETO
V – V – F – V – V.
V – V – F – F – F.
F – V – V – V – F.
Código da questão: 31982
Entende-se por Lucro Real o ________________ do período base de apuração (mês,
trimestre
ou ano), ajustado pelas ______, ________ ou compensações prescritas ou autorizadas pela
legislação fiscal. A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas
e respectivas às lacunas.
Alternativas:
Resultado contábil, adições e exclusões. CORRETO
Lucro líquido, ganhos e custos.
Resultado contábil, receitas e despesas.
Resultado bruto, adições e exclusões.
Lucro líquido, receitas e despesas.  INCORRETO
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no
ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00
multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso
ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Resolução comentada:
dentre outros benefícios fiscais, a Lei do Bem prevê a exclusão na base de cálculo do
IRPJ e
CSLL de percentual calculado sobre a soma dos gastos com inovação, somente no
regime de Lucro Real (art. 19 da Lei do Bem). O art. 18, II da Lei, prevê redução de
50% no IPI incidente sobre bens adquiridos e destinados à pesquisa e
desenvolvimento de inovação tecnológica, enquanto o inciso VI do mesmo art. 18
concede redução a zero da alíquota do IRRF sobre as remessas efetuadas ao exterior
para registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares.24/07/2020 Kosmos · Kosmos
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10)
Código da questão: 31965
O lucro arbitrado foi criado pelo Estado com o objetivo de:
Alternativas:
Garantir o recebimento dos tributos nos casos em que a pessoa jurídica não consegue
comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.  CORRETO
Aumentar a arrecadação tributária, uma vez que as alíquotas são maiores do que as dos
demais regimes.
Permitir ao contribuinte um regime de tributação menos oneroso em relação aos
demais.
Punir as empresas que apresentam informações contábeis duvidosas ou incompletas.
Padronizar todos os contribuintes a um único tipo de regime tributário.
Código da questão: 31999
3. Com base em seus conhecimentos sobre o Regime Tributário de Transição, selecione
a alternativa que melhor completa as lacunas do texto a seguir:
“O Regime Tributário de Transição foi instituído como forma de manter a _____________ antes
da implementação, no Brasil, de leis que estivessem de acordo com as _________________. Sua
adoção foi facultativa nos anos de ____ e ____.” Agora, assinale a alternativa que preenche
correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
Legalidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009.
Neutralidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2009, 2010.
Legalidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2008, 2009.
Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009. 
CORRETO
Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2009, 2010.
Código da questão: 32003
Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro presumido, indique “verdadeiro”
para as situações em que será interessante para uma empresa optar pelo regime do lucro
presumido e “falso” para as situações em que o lucro presumido não é interessante:
(   ) Quando sua margem de lucro superar a alíquota de presunção do lucro.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, entende-se por Lucro Real o resultado contábil do
período base de apuração (mês, trimestre ou ano), ajustado pelas adições, exclusões
ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
Resolução comentada:
de acordo com o artigo 529 e 530 do RIR/99, o intuito da criação desse regime
tributário é
garantir ao estado o recebimento do tributo para os casos em que a pessoa jurídica
não consegue comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.
Resolução comentada:
o RTT teve como objetivo manter a neutralidade tributária durante a transição para
as normas
internacionais de contabilidade, uma vez que não se tinha conhecimento dos
impactos que a implementação destas teriam sobre as pessoas jurídicas no Brasil.
Sua adoção foi facultativa nos anos de 2008 e 2009.
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(   ) Quando sua contabilidade seguir o regime de caixa.
(   ) Quando ela apresentar prejuízos constantes.
( ) Quando ela for prestadora de serviços não impedida por lei de optar pelo lucro
presumido.
Alternativas:
F – F – V – V.
V – F – F – V.
V – V – F – V.  CORRETO
F – V – V – F.
V – F – V – F.
Código da questão: 31995
Resolução comentada:
a primeira opção é verdadeira, pois, neste caso, a empresa pagaria menos impostos;
a segunda opção é verdadeira, pois a empresa não conseguiria apurar seu lucro
conforme exigido pelo lucro real; a terceira opção é falsa, pois, neste caso, não será
possível abater os prejuízos fiscais de períodos anteriores; e a quarta opção é
verdadeira, pois muitas empresas prestadoras de serviços apresentam margem
acima da alíquota de presunção.
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