Auditoria e Controladoria (GFI08)

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Disciplina:
	Auditoria e Controladoria (GFI08)
	
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:456420) ( peso.:1,50)
	
	Prova:
	13909544
	Nota da Prova:
	9,00
	
Legenda: Ícone representando resposta correta Resposta Certa  Ícone representando resposta incorreta Sua Resposta Errada  
	1.
	Relembrando a funcionalidade da auditoria, e tendo ciência de que ela é realizada por meio da verificação das informações contidas nas demonstrações contábeis, o auditor realiza exames para comprovar a veracidade destas informações. Com relação ao auditor e à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- A profissão.
II- Qualificação profissional.
III- Responsabilidade social do auditor.
IV- Ética profissional.
(    ) Para o exercício desta função, exige-se no mínimo uma pessoa que tenha experiência nesta área e que possua a devida escolaridade.
(    ) A auditoria não é uma função regular, porém cabe aos contadores exercer esta atividade.
(    ) É de suma importância que o trabalho realizado pelo auditor independente seja na busca pela correta informação da contabilidade, zelando, assim, por todas as informações da empresa auditada.
(    ) Em caso de parentesco do auditor com os sócios da empresa a ser auditada, o correto é o auditor recusar o serviço de auditoria.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	fundo_transparente_16x16.png a)
	I - II - IV - III.
	fundo_transparente_16x16.png b)
	IV - III - II - I.
	fundo_transparente_16x16.png c)
	III - IV - I - II.
	Ícone representando resposta correta d)
	II - I - III - IV.
	2.
	Ao realizar as análises nos documentos e nos boletins de caixa, podem ser identificadas incorreções referentes ao controle interno. Nesse sentido, para obter um sistema de controle interno com relação aos boletins de caixa, o auditor realizar recomendações. Sobre essas recomendações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) Devem constar assinaturas do responsável e do conferente de caixa. 
(    ) Há necessidade de constar no boletim de caixa as informações quanto aos valores em dinheiro, em cheques, em vales e demais valores caso haja necessidade. 
(    ) Manter controles referentes aos boletins de caixa nas áreas da empresa em que se realizam recebimentos e pagamentos em espécie, evitando-se erros ou fraudes.
(    ) Colocar um carimbo de pago nos títulos já quitados, evitando o pagamento em duplicidade. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	Ícone representando resposta correta a)
	V - V - V - V.
	fundo_transparente_16x16.png b)
	F - F - V - V.
	fundo_transparente_16x16.png c)
	F - F - F - F.
	fundo_transparente_16x16.png d)
	V - F - V - F.
	3.
	O auditor tem grande responsabilidade, pois é encarregado por analisar todo o processo interno da empresa, as demonstrações contábeis e financeiras, bem como todas as contas patrimoniais para que seja possível emitir um parecer ao final da auditoria. O auditor, quando for solicitado para estas análises minuciosas, precisa ter o máximo de cuidado possível, afinal, sua função primordial é apontar o que está sendo realizado incorretamente e orientar os gestores na melhor solução possível dos problemas. Cada conta e subconta patrimonial possuem regras básicas para verificação, ou seja, procedimentos padrões para averiguar se os lançamentos estão sendo feitos corretamente. É imprescindível que as demonstrações estejam de acordo com as normas e os princípios contábeis. Com relação à auditoria do Ativo Imobilizado, analise as sentenças a seguir:
I- O auditor precisa verificar se todos os bens estão identificados com plaquetas numéricas.
II- O auditor precisa checar se os bens constantes nos relatórios do ativo imobilizado realmente existem na empresa (análise física).
III- O auditor fará análise apenas dos relatórios do Ativo Imobilizado, não necessitando de análise física.
IV- O auditor verificará se a depreciação está sendo realizada de forma correta com a legislação.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	Ícone representando resposta correta a)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	4.
	O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria:
	fundo_transparente_16x16.png a)
	O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes.
	fundo_transparente_16x16.png b)
	O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
	Ícone representando resposta correta c)
	O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
	fundo_transparente_16x16.png d)
	O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
	5.
	As normas são meios utilizados para regulamentar os procedimentos técnicos adotados pelos profissionais na execução dos seus trabalhos. Elas são definidas e inspecionadas pelo órgão de classe com intuito de manter a integridade e a qualidade do trabalho de auditoria. Sobre as normas em vigência inerentes à auditoria e contabilidade, analise as seguintes afirmativas: 
I- As normas de Contabilidade estão divididas conforme sua área de aplicação, em normas que regulamentam a atuação profissional e normas aplicadas às técnicas utilizadas pelo profissional contábil. 
II- As normas técnicas e profissionais podem ser empregadas na regulamentação de determinado aspecto inerente à profissão contábil, nas instruções normativas e nos comunicados técnicos.
III- Dentre as normas aplicadas aos profissionais contábeis, pode-se citar a NBC T1 - que trata da Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis.
IV- O profissional de auditoria precisa ser um excelente conhecedor das normas de contabilidade e auditoria.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	Ícone representando resposta correta a)
	As afirmativas I, II e IV estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png b)
	As afirmativas I e III estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png c)
	Somente a afirmativa IV está correta.
	fundo_transparente_16x16.png d)
	As afirmativas II e III estão corretas.
	6.
	O material referente ao relatório de auditoria tem por obrigação apontar as necessidades da empresa. Desta forma, este é o tipo de relatório que demonstra as informações detalhadamente, permitindo por meio dele a resolução de adversidades encontradas na auditoria. Sobre este relatório, assinale a alternativa CORRETA:
	Ícone representando resposta correta a)
	Relatórios finais analíticos.
	fundo_transparente_16x16.png b)
	Relatórios especiais.
	fundo_transparente_16x16.png c)
	Relatórios finais sintéticos.
	fundo_transparente_16x16.png d)
	Relatórios parciais.
	7.
	O parecer do auditor nada mais é do que um atestado com base nas teorias, princípios e normas contábeis que possui o grande objetivo de evidenciar como está o andamento da empresa, a gestão e se todos os processos internos estão fluindo de
forma correta.
"Nos países mais adiantados do mundo, nenhuma empresa de categoria faz publicar os seus balanços (nem os apresenta a bancos, companhias de investimentos ou concedentes de crédito em geral) sem que contenham o parecer de auditores independentes. Naqueles países, o mundo dos negócios em geral e até mesmo o grande público já se acostumaram com a confiança e a autenticidade que esses pareceres imprimem aos balanços das companhias. No Brasil, as empresas que lançam ações à subscrição pública são obrigadas a ter os seus balanços acompanhados de pareceres de auditores independentes; além disso, muitas outras empresas também já estão recorrendo à auditoria independente, devido ao prestígio e à credibilidade adicionais daí resultantes".
FONTE: GOLDKORN, Henrique. O que significa um parecer de auditoria. Disponível em: <http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0034-75901976000100005>. Acesso em: 22 fev. 2017.
Sendo assim, a auditoria possui um importante papel no desenvolvimento de uma empresa, pois ela é responsável por evitar possíveis sanções devido a irregularidades, além de trazer mais confiança aos investidores, aos clientes, aos fornecedores e aos demais usuários. Com relação ao parecer que pode ser emitido pelo auditor, analise as seguintes sentenças:
I- Parecer sem ressalva é utilizado quando há pequenas alterações que não modificarão o resultado do exercício.
II- Opinião adversa é utilizada quando as modificações comprometerão o resultado das demonstrações contábeis.
III- Abstenção de opinião é utilizada quando o auditor não possui papéis de trabalho suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações.
IV- Parecer com ressalva é utilizado quando há no mínimo dez itens que sofrerão modificação, mas que não alterarão as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	fundo_transparente_16x16.png a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	Ícone representando resposta correta b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	Ícone representando resposta incorreta c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	8.
	Analisando as recomendações que devem constar nos relatórios de auditoria, é importante observar que cada conta contábil demonstrada no balanço patrimonial deve conter as informações específicas de forma objetiva. Sobre a aplicação das recomendações para as contas contábeis, analise as sentenças a seguir:
I- Ausência de assinatura e falta de carimbo demonstrado no pagamento do documento realizado por meio do caixa são itens que aparecem nas recomendações dos boletins de caixa.
II- No momento em que o auditor realizar a auditoria do ativo imobilizado, é necessário que os bens da organização estejam identificados com plaquetas numéricas.
III- Número da nota fiscal de venda, nome do cliente e data de emissão da nota fiscal são alguns dos itens que devem constar no relatório emitido no final de cada mês pelo auditor refente às contas a pagar.
IV- As informações que constam na nota de despesa, como o número, razão social e valor, devem ser mantidas em registros pela empresa auditada.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	fundo_transparente_16x16.png a)
	As sentenças I e III estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png b)
	Somente a sentença II está correta.
	Ícone representando resposta correta c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	9.
	O auditor, ao prestar seu serviço para determinada empresa, também presta serviço para a sociedade, de um modo geral. Isso implica na responsabilidade social do auditor. Quer dizer que o auditor, ao expressar sua opinião através do parecer final, está informando a sociedade sobre a real situação da instituição. Isso ocorre porque, hoje, a maioria das empresas tem a obrigação de publicar suas demonstrações contábeis. Para que essas informações sejam confiáveis e o parecer do auditor também possua veracidade, é necessário que, além das normas contábeis, o auditor siga algumas regras de conduta e ética profissional. Sobre o auditor, analise as sentenças a seguir:
I- Deve ter seus objetivos definidos e segui-los com integridade sem qualquer interferência da empresa para a qual está prestando serviço.
II- Deve seguir os padrões técnicos sem provocar qualquer alteração ou evolução na qualidade dos serviços praticados.
III- Deve conduzir seu trabalho de forma a buscar a justiça, a honestidade e a cooperação com os colegas de trabalho e para quem estão prestando seu serviço.
IV- Deve buscar uma evolução contínua na qualidade dos serviços prestados e da classe profissional.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	fundo_transparente_16x16.png a)
	Somente a sentença I está correta.
	fundo_transparente_16x16.png b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	Ícone representando resposta correta c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	10.
	No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, analise as seguintes sentenças:
I- A existência de entidades associadas, filiais.
II- Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores internos.
III- Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
IV- Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	fundo_transparente_16x16.png a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	Ícone representando resposta correta b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	fundo_transparente_16x16.png d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.