avaliação 1 auditoria

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Disciplina: Auditoria e Controladoria 
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( peso.:1,50) 
Prova: 
 
Nota da Prova: 9,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Quando emitido o relatório de auditoria, o conteúdo abordado deve contemplar as necessidades da 
organização. Nesse sentido, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja 
adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados 
em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Relatórios finais analíticos: tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de 
imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. 
( ) Relatórios parciais: recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e 
cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
( ) Relatórios finais sintéticos: elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta 
direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. 
( ) Relatórios especiais: deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse 
específico em um determinado assunto. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V. 
 b) F - V - V - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - F - V - F. 
 
2. O auditor pode emitir o parecer com ressalva quando observar ao longo de seu trabalho que há divergências 
na empresa. 
 
"[...] O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião 
de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto ao adequado atendimento, ou não, a 
todos os aspectos relevantes. [...] O parecer com ressalva é emitido quando o auditor conclui que o efeito de 
qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer 
adverso ou abstenção de opinião". 
 
FONTE: Portal de Contabilidade. Auditoria Independente - Características. Disponível em: 
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoria.htm> Acesso em: 28 fev. 2017. 
 
Com relação às circunstâncias que levam o auditor a emitir o parecer com ressalva, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Quebra de consistência. 
( ) Observância de princípios contábeis e divulgação inadequada. 
( ) Limitação de escopo e registros contábeis inadequados. 
( ) Contingências ou incerteza material. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - V - V. 
 d) V - V - F - F. 
 
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3. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu 
contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas 
atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A existência de entidades associadas, filiais. 
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo 
auditores internos. 
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em 
consideração o volume de transações e complexidade das atividades. 
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão 
utilizados no decorrer dos trabalhos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) F - V - F - F. 
 d) F - F - F - V. 
 
4. O material referente ao relatório de auditoria tem por obrigação apontar as necessidades da empresa. Desta 
forma, este é o tipo de relatório que demonstra as informações detalhadamente, permitindo por meio dele a 
resolução de adversidades encontradas na auditoria. Sobre este relatório, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Relatórios finais analíticos. 
 b) Relatórios finais sintéticos. 
 c) Relatórios especiais. 
 d) Relatórios parciais. 
 
5. O auditor tem grande responsabilidade, pois é encarregado por analisar todo o processo interno da empresa, 
as demonstrações contábeis e financeiras, bem como todas as contas patrimoniais para que seja possível 
emitir um parecer ao final da auditoria. O auditor, quando for solicitado para estas análises minuciosas, 
precisa ter o máximo de cuidado possível, afinal, sua função primordial é apontar o que está sendo realizado 
incorretamente e orientar os gestores na melhor solução possível dos problemas. Cada conta e subconta 
patrimonial possuem regras básicas para verificação, ou seja, procedimentos padrões para averiguar se os 
lançamentos estão sendo feitos corretamente. É imprescindível que as demonstrações estejam de acordo com 
as normas e os princípios contábeis. Com relação à auditoria do Ativo Imobilizado, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- O auditor precisa verificar se todos os bens estão identificados com plaquetas numéricas. 
II- O auditor precisa checar se os bens constantes nos relatórios do ativo imobilizado realmente existem na 
empresa (análise física). 
III- O auditor fará análise apenas dos relatórios do Ativo Imobilizado, não necessitando de análise física. 
IV- O auditor verificará se a depreciação está sendo realizada de forma correta com a legislação. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
6. A auditoria surgiu no início do século XX a partir da expansão ocorrida pelo surgimento de grandes 
corporações americanas. Nesta primeira fase, a auditoria era responsável por dar suporte à contabilidade, 
com a função principal de achar possíveis "erros". Hoje, a auditoria não tem o papel de apenas achar "erros". 
Ela prioriza encontrar soluções que possam melhorar o desempenho da empresa, otimizando assim os 
resultados. Com relação aos fatores que foram cruciais para o fortalecimento da auditoria quanto à origem, à 
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evolução e à organização da profissão, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A necessidade de credibilidade nos lançamentos contábeis. 
( ) Surgimento da marinha mercantil, necessitando assim de um maior controle das operações. 
( ) Criação de sociedades, em que houve a necessidade de controle do patrimônio para evitar conflito de 
interesses. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V. 
 b) F- V - F. 
 c) V - V - F. 
 d) V - V - V. 
 
7. Sobre desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento no 
qual deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os 
compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na 
execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades 
do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está 
relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para 
desenvolver o seu trabalho. 
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise 
das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são 
adotados pela mesma, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o 
exercício anterior. 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da 
opinião do auditor. 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença III está correta. 
 d) Somente a sentença IV está correta. 
 
8. Assim como todas as áreas possuem um órgão regulamentador, a auditoria também possui um órgão que 
estabelece as normas profissionais de auditoria no Brasil. Estas normas são uma forma de padronizar o 
processo de trabalho do profissional de auditoria. No Brasil, temos várias entidades que regulamentam e 
fiscalizam o trabalho do auditor. As normas são aplicadas de três formas: relativas à pessoa do auditor, à 
execução do trabalho do auditor e ao parecer do auditor. Com relação às normas profissionais de auditoria 
voltadas à pessoa do auditor, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- O auditor deve ter as devidas qualificações para atuar na área, conhecimento específico, porém, não há 
necessidade de ser habilitado perante o CRC. 
II- O auditor externo deve ser independente à empresa para a qual presta o serviço em todos os sentidos, sem 
possuir nenhum tipo de vínculo. 
III- O auditor deve tomar todos os cuidados ao aplicar seu trabalho e emitir seu parecer de opinião. 
IV- O auditor deve manter a ética e integridade durante todo o trabalho realizado na instituição. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As afirmativas I e II estão corretas. 
 b) Somente a afirmativa IV está correta. 
 c) As afirmativas I, II e III estão corretas. 
 d) As afirmativas II, III e IV estão corretas. 
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9. É considerada a norma que se refere à natureza e às qualificações do profissional em auditoria, possuindo 
esta a função de determinar normas que condizem com a ética e a moral. Partindo desta afirmação, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Normas profissionais de auditoria relativas à pessoa do auditor. 
 b) Normas do auditor independente com ressalvas. 
 c) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
 d) Normas profissionais de auditoria relativas à execução do trabalho. 
 
10. Para atuar como profissional de auditoria, é necessário possuir qualificação profissional, que é a formação 
no curso de Ciências Contábeis, ter experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade, 
finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, 
economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades 
gerenciais. A profissão de auditor exige alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, assinale a 
alternativa INCORRETA: 
 a) Normas morais e éticas. 
 b) Independência de julgamento. 
 c) Testemunho de pessoas ligadas à empresa. 
 d) Capacidade técnica. 
 
 
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