Avaliação I - Individual Auditoria e Controladoria

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Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o 
profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. Estas normas podem 
estar relacionadas à pessoa do auditor, à execução do seu trabalho ou ao parecer do 
auditor externo. Cada uma observa e regulamenta pontos diferentes da área de auditoria. 
São todas devidamente orientadas pelo órgão de classe. De acordo com essa premissa, 
assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor: 
A 
A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e 
morais devem ser respeitadas. 
B 
A opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e 
financeira. 
C 
Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria 
realizada, dentre outros. 
D 
O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, o risco de auditoria, a 
supervisão e o controle. 
2Assim como todas as áreas possuem um órgão regulamentador, a auditoria também 
possui um órgão que estabelece as normas profissionais de auditoria no Brasil. Estas 
normas são uma forma de padronizar o processo de trabalho do profissional de 
auditoria. No Brasil, temos várias entidades que regulamentam e fiscalizam o trabalho 
do auditor. As normas são aplicadas de três formas: relativas à pessoa do auditor, à 
execução do trabalho do auditor e ao parecer do auditor. Com relação às normas 
profissionais de auditoria voltadas à pessoa do auditor, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- O auditor deve ter as devidas qualificações para atuar na área, conhecimento 
específico, porém, não há necessidade de ser habilitado perante o CRC. 
II- O auditor externo deve ser independente à empresa para a qual presta o serviço em 
todos os sentidos, sem possuir nenhum tipo de vínculo. 
III- O auditor deve tomar todos os cuidados ao aplicar seu trabalho e emitir seu parecer 
de opinião. 
IV- O auditor deve manter a ética e integridade durante todo o trabalho realizado na 
instituição. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a afirmativa IV está correta. 
B 
As afirmativas I e II estão corretas. 
C 
As afirmativas I, II e III estão corretas. 
D 
As afirmativas II, III e IV estão corretas. 
3O auditor independente deve seguir normas e princípios éticos como qualquer outro 
profissional da área, inclusive esta profissão possui um código de ética bastante rígido. 
 
"A ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e 
nela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidades para com a sociedade, com a organização a que pertence e com outros 
membros de sua profissão, assim como para com a própria pessoa. O que um auditor 
faz, individualmente, sendo ou não uma atitude típica dos auditores em geral, às vezes é 
a única coisa que chama a atenção da organização, do público ou mesmo de 
comunidades inteiras. Assim a profissão de auditor, como um todo, pode ser julgada 
pelas atitudes de um único profissional. Desta forma, no desenvolvimento de seu 
trabalho, o auditor, independentemente de sua formação profissional, deve ter sempre 
presente que se obriga a proteger os interesses da sociedade, respeitar as normas de 
conduta que regem os profissionais de auditoria, não podendo valer-se da função em 
benefício próprio ou de terceiros." 
 
FONTE: Portal de Contabilidade. AUDITORIA - RESPONSABILIDADE LEGAL E 
ÉTICA POFISSIONAL. Disponível 
em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/noticias/auditoria-responsabilidade-
etica.htm > Acesso em: 22 fev. 2017. 
 
Neste sentido, existe uma organização brasileira responsável por defender os interesses 
dos auditores independentes, bem como subsidiar e apoiar os profissionais nesta área. 
Com relação a esta organização, analise as opções a seguir: 
 
I- IBRACON. 
II- CVM. 
III- ICPB. 
IV- CFC. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a opção I está correta. 
B 
As opções III e IV estão corretas. 
C 
As opções I e IV estão corretas. 
D 
As opções I, II e IV estão corretas. 
4O auditor, ao prestar seu serviço para determinada empresa, também presta serviço 
para a sociedade, de um modo geral. Isso implica na responsabilidade social do auditor. 
Quer dizer que o auditor, ao expressar sua opinião através do parecer final, está 
informando a sociedade sobre a real situação da instituição. Isso ocorre porque, hoje, a 
maioria das empresas tem a obrigação de publicar suas demonstrações contábeis. Para 
que essas informações sejam confiáveis e o parecer do auditor também possua 
veracidade, é necessário que, além das normas contábeis, o auditor siga algumas regras 
de conduta e ética profissional. Sobre o auditor, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Deve ter seus objetivos definidos e segui-los com integridade sem qualquer 
interferência da empresa para a qual está prestando serviço. 
II- Deve seguir os padrões técnicos sem provocar qualquer alteração ou evolução na 
qualidade dos serviços praticados. 
III- Deve conduzir seu trabalho de forma a buscar a justiça, a honestidade e a 
cooperação com os colegas de trabalho e para quem estão prestando seu serviço. 
IV- Deve buscar uma evolução contínua na qualidade dos serviços prestados e da classe 
profissional. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a sentença I está correta. 
B 
As sentenças I e II estão corretas. 
C 
As sentenças II, III e IV estão corretas. 
D 
As sentenças I, III e IV estão corretas. 
5Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as 
informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, 
entre outras. Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se 
necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar 
acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. 
Com base neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o 
faturamento para ter um real controle desta conta. 
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a 
receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
F - V - F - V. 
B 
F - F - V - V. 
C 
V - V - F - F. 
D 
V - V - V - V. 
6O auditor tem grande responsabilidade, pois é encarregado por analisar todo o 
processo interno da empresa, as demonstrações contábeis e financeiras, bem como todas 
as contas patrimoniais para que seja possível emitir um parecer ao final da auditoria. O 
auditor, quando for solicitado para estas análises minuciosas, precisa ter o máximo de 
cuidado possível, afinal, sua função primordial é apontar o que está sendo realizado 
incorretamente e orientar os gestores na melhor solução possível dos problemas. Cada 
conta e subconta patrimonial possuem regras básicas para verificação, ou seja, 
procedimentos padrões para averiguar se os lançamentos estão sendo feitos 
corretamente. É imprescindível que as demonstrações estejam de acordo com as normas 
e os princípios contábeis. Com relação à auditoria do Ativo Imobilizado, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- O auditor precisa verificar se todos os bens estão identificados com plaquetas 
numéricas. 
II- O auditor precisa checar se os bens constantes nos relatórios do ativo imobilizado 
realmente existem na empresa (análise física). 
III- O auditor fará análise apenas dos relatórios do Ativo Imobilizado, não necessitando 
de análise física. 
IV- O auditor verificará se a depreciação está sendo realizada de forma correta com a 
legislação. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças II e III estão corretas.B 
As sentenças I, III e IV estão corretas. 
C 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
D 
As sentenças III e IV estão corretas. 
7O relatório de auditoria precisa atender as necessidades da empresa e alcançar os 
objetivos propostos. Para cada caso, há um tipo de relatório mais adequado, que será 
determinado pelo auditor, para melhor demonstrar sua atuação e os resultados. Sobre os 
principais tipos de relatórios, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Relatórios finais sintéticos. 
II- Relatórios finais analíticos. 
III- Relatórios especiais. 
IV- Relatórios parciais. 
 
( ) É realizado ao se perceber algum problema que deverá ser levado ao conhecimento 
da gerência da empresa. É geralmente utilizado para resolver algum problema de 
imediato. 
( ) É o relatório feito de forma rápida e objetiva para informar a direção da empresa 
para as devidas correções e melhorias. 
( ) Este relatório é geralmente confidencial e solicitado pela direção da empresa para 
investigar determinado assunto. 
( ) É o relatório mais detalhado, contendo todas as informações. Neste relatório fazem-
se as recomendações de melhoria e soluções de problemas. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
IV - I - III - II. 
B 
I - II - III - IV. 
C 
II - I - III - IV. 
D 
I - II - IV - III. 
8O parecer do auditor nada mais é do que um atestado com base nas teorias, princípios e 
normas contábeis que possui o grande objetivo de evidenciar como está o andamento da 
empresa, a gestão e se todos os processos internos estão fluindo de forma correta. 
 
"Nos países mais adiantados do mundo, nenhuma empresa de categoria faz publicar os 
seus balanços (nem os apresenta a bancos, companhias de investimentos ou concedentes 
de crédito em geral) sem que contenham o parecer de auditores independentes. 
Naqueles países, o mundo dos negócios em geral e até mesmo o grande público já se 
acostumaram com a confiança e a autenticidade que esses pareceres imprimem aos 
balanços das companhias. No Brasil, as empresas que lançam ações à subscrição pública 
são obrigadas a ter os seus balanços acompanhados de pareceres de auditores 
independentes; além disso, muitas outras empresas também já estão recorrendo à 
auditoria independente, devido ao prestígio e à credibilidade adicionais daí resultantes". 
 
FONTE: GOLDKORN, Henrique. O que significa um parecer de auditoria. Disponível 
em: <http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0034-
75901976000100005>. Acesso em: 22 fev. 2017. 
 
Sendo assim, a auditoria possui um importante papel no desenvolvimento de uma 
empresa, pois ela é responsável por evitar possíveis sanções devido a irregularidades, 
além de trazer mais confiança aos investidores, aos clientes, aos fornecedores e aos 
demais usuários. Com relação ao parecer que pode ser emitido pelo auditor, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I- Parecer sem ressalva é utilizado quando há pequenas alterações que não modificarão 
o resultado do exercício. 
II- Opinião adversa é utilizada quando as modificações comprometerão o resultado das 
demonstrações contábeis. 
III- Abstenção de opinião é utilizada quando o auditor não possui papéis de trabalho 
suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações. 
IV- Parecer com ressalva é utilizado quando há no mínimo dez itens que sofrerão 
modificação, mas que não alterarão as demonstrações contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I, II e III estão corretas. 
B 
As sentenças II, III e IV estão corretas. 
C 
As sentenças II e III estão corretas. 
D 
As sentenças I e IV estão corretas. 
9Com relação à origem e à evolução que ocorreu na auditoria, função que existe desde a 
antiga Babilônia, constatou-se muito progresso nesta função até os dias de hoje, porém 
ainda permanece sem a devida regulamentação. Desta forma, é uma atividade 
desenvolvida pelo contador. Sobre os elementos históricos da auditoria no mundo, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É uma função que teve sua origem há milhares de anos antes de Cristo, porém a 
função de auditor foi reconhecida somente 1314 anos depois de Cristo. 
( ) Na Europa, por meio de associações profissionais, ocorreu o desenvolvimento do 
trabalho de auditoria. 
( ) A realização de auditoria tornou-se mais complicada por ocasião de toda 
complexidade encontrada na economia após a Revolução Industrial. 
( ) A função de auditor foi regulamentada no Brasil no final do século XX. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - F - V. 
B 
F - F - F - V. 
C 
F - F - V - F. 
D 
V - V - V - F. 
10A auditoria é um exame minucioso e metódico, empregado na realização da 
verificação e identificação da autenticidade das informações, das demonstrações 
contábeis, dos registros, das transações e das operações financeiras efetuadas por uma 
empresa, tendo como objetivo apontar a saúde econômica e financeira desta. No 
entanto, a auditoria não está limitada apenas a averiguar o que está registrado, ela pode 
também levantar as informações que foram omitidas nos registros. Nesses casos, o 
auditor pode utilizar como comprovação do ato ilícito as provas extracontábeis. 
Partindo desta afirmação, assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma forma de 
prova extracontábil: 
A 
O uso de boletos para justificar saídas de caixa. 
B 
Confirmação de fraudes por meio de declarações de pessoas ligadas à empresa. 
C 
Utilização de cópias de cheques, recibos e extratos bancários para comprovar transações 
financeiras. 
D 
Notas Fiscais para legitimar a circulação de mercadorias.