av 1 legislaação e planejamento tributario uniasselvi

Prévia do material em texto

1. Em decorrência de mandamento constitucional, a lei complementar estabelece 
normas gerais em matéria tributária, nomeadamente sobre tributos e suas espécies. O 
Código Tributário Nacional atende à determinação constitucional e disciplina esta 
matéria. Com base no CTB e nas espécies tributárias, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Tributo e imposto são espécies de taxa. 
II- Taxa é uma das espécies de imposto. 
III- Tributo é uma das espécies de taxa. 
IV- Imposto é uma das espécies de contribuição de melhoria. 
V- Contribuição de melhoria é uma das espécies de tributo. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença V está correta. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) As sentenças III e V estão corretas. 
 d) Somente a sentença II está correta. 
 
2. Tributo é gênero e pode ser conceituado como toda prestação pecuniária compulsória, 
em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada. Todavia, segundo o STF, cinco são as espécies tributárias existentes no 
ordenamento jurídico brasileiro: taxas, impostos, empréstimo compulsório, 
contribuição de melhoria e contribuições especiais. Com relação às espécies 
tributárias, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, 
remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis 
não viola o artigo 145, inciso II, da Constituição Federal. 
( ) O serviço de iluminação pública pode ser remunerado mediante taxa. 
( ) A União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos compulsórios para 
atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra 
externa ou da iminência desta. 
( ) Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de 
intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou 
econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: TOMÉ. Fabiana Del Padre. Contribuições para Seguridade Social: A luz da 
Constituição Federal. Curitiba: Juruá, 2010. 
 a) V - F - F - V. 
 b) F - F - V - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - V - F - F. 
 
3. Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados 
com uma manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em 
seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por 
fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, 
relativa ao contribuinte". Acerca dos impostos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O pagamento de impostos exige uma contraprestação por parte do Estado, assim 
como cabe o pagamento pelo contribuinte. É o famoso: "paguei, posso exigir". 
II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato 
gerador uma situação que é totalmente vinculado às atividades estatais específicas. 
III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e 
contributivos. 
IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a 
uma contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema 
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, 
Estados e Municípios. Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 
2018. 
 a) Somente a sentença II está correta. 
 b) Somente a sentença I está correta. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
4. A expressão latina "pecúnia non olet" - o dinheiro não tem cheiro - refere-se ao fato 
de o Estado não estar impedido de tributar uma renda pelo fato dela ser ilícita. Assim, 
pode-se afirmar que não importa a origem da riqueza para haver a incidência 
tributária. Sobre o que dispõe o Código Tributário Nacional acerca dos tributos, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É irrelevante a capacidade civil ou a licitude do ato para que haja o fato 
gerador e sua tributação. Dessa forma, pode o traficante de drogas ser tributado 
por seu enriquecer ilícito. 
( ) A hipótese de incidência do tributo é sempre algo lícito. O fato poderá ser 
ilícito, porém a hipótese de incidência (previsão normativa) deverá ser lícita. 
( ) Os tributos podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos 
ilícitos, embora não possam ser utilizados como sanção. 
( ) Podem ser pagos em espécie, in natura ou in labore. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - F - V - V. 
 
5. O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como 
finalidade instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito 
Federal e municípios. Com relação ao Sistema Tributário Nacional, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, 
entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios. 
II- As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base 
permita a interpretação extensiva. 
III- Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados 
segundo a capacidade econômica do contribuinte. 
IV- Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com 
o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da 
competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 
6. O artigo 5º do Código Tributário Nacional traz o conceito da teoria tripartida das 
espécies tributárias ao mencionar que tributos são: imposto, taxas e contribuição de 
melhoria. Entretanto, a doutrina e a jurisprudência trazem a previsibilidade de se 
admitir a existência de outras figuras tributárias, prevalecendo a chamada teoria 
quinquepartite, também conhecida como quinquepartida ou pentapartida. 
Sobre quais são as espécies tributárias na visão da teoria pentapartida, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema 
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, 
Estados e municípios. Disponível em: https://bit.ly/2okAI2a. Acesso em: 30 ago. 
2018. 
 a) Impostos, taxas de serviços, taxas do poder de polícia, contribuições de melhoria 
e contribuições parafiscais ou especiais. 
 b) Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos sociais e contribuições 
parafiscais ou especiais. 
 c) Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e 
contribuições parafiscais ou especiais. 
 d) Impostos, taxas, contribuições sociais, empréstimos compulsórios e contribuições 
parafiscais. 
 
7. O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como 
finalidade instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito 
Federal e municípios. Com relação ao Sistema Tributário Nacional, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base 
permita a interpretação extensiva.b) Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, 
entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios. 
 c) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados 
segundo a capacidade econômica do contribuinte. 
 d) Lei ordinária poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo 
de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a 
União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo. 
 
8
. 
De acordo com entendimento do Supremo Tribunal Federal (STF), o efeito extrafiscal 
ou a calibração do valor do tributo de acordo com a capacidade contributiva podem ser 
obtidos pela modulação da alíquota. Em princípio, portanto, não ofende a Constituição 
a utilização de impostos com função extrafiscal com o objetivo de compelir ou afastar 
o indivíduo de certos atos ou atitudes. A respeito dos impostos extrafiscais, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) As alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), do Imposto sobre 
a Importação de Produtos Estrangeiros (II) e do Imposto de Renda (IR) podem ser 
alteradas por decreto. 
( ) O IPI deve respeitar, conforme prescreve a Constituição, a regra da 
anterioridade nonagesimal. 
( ) Apenas a alíquota do Imposto sobre a Exportação (IE), e não a base de 
cálculo pode ser alterada por ato infralegal. 
( ) O IPI e o Imposto de Importação (II) seguem o princípio da legalidade estrita. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: 
www.stf.jus.br/portal/jurisprudencia/visualizarEmenta.asp?s1=000328791&BASE=ba
seMonocraticas. Acesso em: 17 jul. 2018. 
 a) F - V - V - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
9. O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto 
entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e evitar a 
sobrecarrega do contribuinte. Sobre a atividade financeira do Estado, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- O Estado tem como finalidade o bem-estar de todos, o que consequentemente 
tornará possível a vida em sociedade. 
II- Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas 
públicas, o Estado precisa de receitas. Do contrário, não conseguiria suprir toda 
demanda populacional. 
III- A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa 
arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as 
despesas estão submetidas ao controle orçamentário público. 
IV- Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas 
ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as receitas em frente às 
despesas, evitando um débito maior que o crédito. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 
10. Amílcar Falcão (1995 apud NOGUEIRA, 2005) sustenta ser o fato gerador da 
obrigação tributária um fato jurídico em sentido estrito, afirmando não ser ele para o 
Direito Tributário, um ato jurídico de conteúdo negocial ou um negócio jurídico. 
Sobre a natureza jurídica específica do tributo, analise as sentenças a seguir: 
 
I- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, mas dependente da 
destinação do produto da sua arrecadação. 
II- É determinada pela destinação dos recursos arrecadados. 
III- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevante para 
qualificá-la a destinação do produto da sua arrecadação. 
IV- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevantes a 
denominação e as demais características formais adotadas pela lei. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: NOGUEIRA, Roberto Wagner Lima. Fato gerador da obrigação tributária. 
Jus Navigandi, Teresina, v. 9, n. 546, 4 jan. 2005. Disponível em 
http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=6128. Acesso em: 17 jul. 2018. 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) Somente a sentença II está correta. 
 d) Somente a sentença I está correta.