Atividade 2 Introdução ao Planejamento Tributario

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 Pergunta 1 
0 em 0,25 pontos 
 As empresas que têm regime de tributação pelo lucro real, em alguns casos, 
apresentam exceções quanto à forma de apuração do PIS e do COFINS a 
que estejam ou não sujeitas. Há empresas que não são tributadas para o 
PIS e para o COFINS, como, por exemplo, as que têm receitas com revenda 
de produtos como gasolina e perfume. Há outros casos de empresas que 
não são tributadas para o PIS e para o COFINS. 
 
Com base nesses casos, analise as afirmativas a seguir quanto à tributação 
do PIS e do COFINS de empresas de regime do lucro real. 
 
I. Todas as empresas que efetuam venda de perecíveis não têm essa 
tributação. 
II. As empresas que não fazem nenhum beneficiamento não têm essa 
tributação. 
III. As empresas que prestam serviços para o governo não têm essa 
tributação. 
IV. As empresas com venda de mercadorias para o exterior não têm essa 
tributação. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
I e III, apenas. 
Resposta Correta: 
IV, apenas 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. Todos os casos mencionados 
podem ter tributação tanto de PIS quanto de COFINS: a venda 
de perecíveis, conforme o caso, pode ter essa tributação; as 
empresas que não fazem nenhum beneficiamento também 
podem, porque isso não a exclui de ter essa tributação; as 
empresas que prestam serviços para o governo também, porque 
isso não as exclui dessa tributação. 
 
 
 Pergunta 2 
0 em 0,25 pontos 
 O lucro real pode ter exclusões e adições, de acordo com a legislação. As 
exclusões diminuirão o lucro líquido. Essa informação demonstra a 
importância de um adequado e atualizado planejamento tributário nas 
empresas. Naturalmente não podemos esquecer que, diminuindo o lucro 
líquido, as exclusões permitirão reduzir também a CSLL – Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido. Diante disso, assinale a alternativa correta 
quanto a exclusões permitidas do lucro real. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
Os valores cuja análise seja autorizada pelo RIR. 
Resposta Correta: 
Prejuízo fiscal apurado em períodos anteriores, limitado a 
30% do lucro líquido. 
 
Feedback 
da resposta: 
Sua resposta está incorreta. Não se permite a exclusão do lucro 
real, ou seja, nem os valores cuja análise seja autorizada pelo 
RIR, nem as cobranças de despesas incluídas na apuração do 
lucro líquido, nem o abatimento líquido de despesas não 
previstas, nem o abatimento líquido de juros financeiros de 
reservas, nem a constituição gerencial de aplicações de 
provisão. 
 
 Pergunta 3 
0 em 0,25 pontos 
 As empresas que têm o regime de tributação pelo lucro real, em sua maioria, são obrigadas 
a efetuar lançamentos contábeis de todas as movimentações patrimoniais, para apurar o 
lucro real. Esse tipo de regime de tributação é mais trabalhoso quanto às atividades 
contábeis, embora geralmente permita maior dedução de movimentações, como no caso de 
despesas, custos operacionais, etc. Quanto ao método de apuração do tributo, ele é 
diferente do método de apuração do regime de tributação do lucro presumido. 
 
Assinale a alternativa correta quanto aos métodos de apuração do regime do lucro real, 
primeiramente, e o do lucro presumido, em seguida. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
Método cumulativo, do lucro real; método não cumulativo, 
do lucro presumido. 
Resposta Correta: 
Método não cumulativo, do lucro real; método cumulativo, 
do lucro presumido. 
Feedback 
da resposta: 
Sua resposta está incorreta. Refere-se a métodos que não 
existem tanto a apuração do lucro real quanto a apuração do 
lucro presumido. Não existem os métodos de apuração do lucro 
real: preferencial, cumulativo, correto. Também não existem os 
métodos de apuração do lucro presumido: secundário, 
específico, não cumulativo, analítico. 
 
 
 Pergunta 4 
0,25 em 0,25 pontos 
 Leia o trecho a seguir: 
O lucro presumido é um regime tributário considerado bastante simples, o 
que não significa que possa sempre ser o mais favorável quanto à economia 
de uma empresa, conforme suas características. Ele é chamado de 
presumido porque seu cálculo é feito sobre uma base presumida de 
_______________________, para, então, ser apurado o valor a ser pago de 
tributos, conforme dado percentual da receita bruta. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: 
lucro. 
 
Resposta Correta: 
lucro. 
 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Lucro, uma vez que o lucro presumido recebe 
essa denominação de “presumido”, porque o seu cálculo se faz 
considerando uma base presumida de lucro, ou seja, uma base 
atribuída conforme certos critérios preestabelecidos pelo Fisco. 
 
 Pergunta 5 
0,25 em 0,25 pontos 
 As empresas podem obter o crédito do IPI em certas situações. O IPI incide 
na saída de produtos industrializados da empresa que os fabricou. No caso 
dessa empresa, ela será cobrada de IPI pela saída desses produtos que 
fabricou, mas poderá se creditar do valor de IPI que teve que pagar pela 
aquisição de certos bens em certos casos. 
 
Assinale a alternativa correta quanto aos tipos de bens que a empresa 
industrial adquire e que poderá usar seus valores pagos de IPI dos mesmos, 
como crédito de IPI de produtos que produz e vende. 
 
Resposta Selecionada: 
Insumos que usou para fabricação. 
Resposta Correta: 
Insumos que usou para fabricação. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. O IPI pago pela empresa na aquisição de 
insumos que ela utiliza para fabricação pode ser utilizado pela 
empresa para se creditar de IPI cobrado sobre produtos que 
fabrica e vende. 
 
 
 Pergunta 6 
0 em 0,25 pontos 
 As empresas que têm regime tributário do lucro real são geralmente maiores 
e mais complexas do que aquelas do regime tributário do lucro presumido. 
Podem efetuar uma série de deduções de despesas e custos operacionais, o 
que é uma vantagem, porque isso pode reduzir o montante que tenham de 
IRPJ a pagar. Para a apuração do lucro real, essas empresas precisam 
tomar uma série de cuidados. 
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta 
entre elas. 
 
I. A empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na escrituração 
mercantil. 
POIS 
II. O regime do lucro real exige menos obrigações legais tributárias. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é 
uma justificativa correta da I. 
Resposta Correta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II 
 
é uma proposição falsa. 
Feedback 
da resposta: 
Sua resposta está incorreta. A proposição I é verdadeira, porque 
a empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na 
escrituração mercantil, efetuar escrituração contábil detalhada. A 
proposição II é falsa, porque é errado dizer que o regime do 
lucro real exige menos obrigações legais tributárias; pelo 
contrário, exige, geralmente, mais obrigações legais tributárias. 
Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda 
proposições. 
 
 Pergunta 7 
0 em 0,25 pontos 
 Tendo em vista as características de alguns produtos e seus efeitos, eles 
têm imunidades quanto ao IPI, como no caso do ouro, desde que seja 
definido legalmente na operação como ativo financeiro. 
 
A partir do apresentado, e as imunidades previstas para o IPI, analise as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. São imunes quanto ao IPI os jornais e livros. 
POIS: 
II. Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta 
tecnologia. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada:As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II 
não é uma justificativa correta da I. 
Resposta Correta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II 
é uma proposição falsa. 
Feedback 
da resposta: 
Sua resposta está incorreta. A proposição I é verdadeira: “São 
imunes quanto ao IPI os jornais e livros”, conforme previsto na 
legislação do IPI. A segunda proposição é falsa: “Sua 
importância se equipara à dos produtos importados de alta 
tecnologia”, porque não existe essa equiparação dos jornais e 
livros aos produtos importados de alta tecnologia, para fins de 
IPI. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a 
segunda proposições. 
 
 
 Pergunta 8 
0,25 em 0,25 pontos 
 Analise o fragmento textual a seguir: 
Com relação ao fato gerador do IPI: “Considera-se ocorrido o fato gerador: 
[...] na saída, [...] do estabelecimento industrial [...], quanto aos produtos 
entregues [...] a outro estabelecimento; na saída da repartição que promoveu 
o desembaraço aduaneiro, quanto aos produtos que, por ordem do 
importador, forem remetidos diretamente a terceiros; [...] 
 
no quarto dia da data da emissão da [...] nota fiscal, quanto aos produtos que 
[...] não tiverem deixado [...]”. 
PORTAL TRIBUTÁRIO. IPI – Fato Gerador. Disponível em: 
< http://www.portaltributario.com.br/tributario/ipi-fato-gerador.htm>. Acesso em: 25 jun. 
2019. 
 
 
Considerando o exposto no texto, indique algumas situações que sejam fato 
gerador do IPI. 
I – Movimentação do produto que é fato gerador do IPI. 
II – Momento em que também incide o IPI. 
III – Instante no qual o produto acabou de ser produzido. 
 
( ) Não é fato gerador do IPI. 
( ) Saída do produto de depósito usado pela empresa. 
( ) No 4º dia da emissão da NF, mesmo que produto não tiver deixado o 
local. 
 
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
III, I, II. 
Resposta Correta: 
III, I, II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Apresenta sequência adequada. A sequência 
correta é “Instante no qual o produto acabou de ser produzido”, 
uma vez que, nesse momento, não há ainda fato gerador de 
incidência do IPI; “Movimentação do produto que é fato gerador 
do IPI”, uma vez que assim que o produto sai do depósito, 
ocorre a incidência; “Momento em que também incide o IPI”, 
uma vez que no 4º dia após a emissão da Nota Fiscal, ocorre a 
incidência do IPI, mesmo que o produto ainda não tenha saído 
do local da fábrica ou do depósito. 
 
 
 Pergunta 9 
0,25 em 0,25 pontos 
 Leia o trecho a seguir: 
As empresas do regime tributário do lucro real, tendo em vista a maior 
complexidade e exigência de procedimentos mais detalhados, também 
devem atender mais a certas exigências legais. Dentre essas exigências, 
podemos destacar a rigorosa observância dos princípios contábeis, completa 
__________________ contábil e fiscal, constituição de provisões contábeis, 
elaboração de demonstrações etc. 
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: 
escrituração 
Resposta Correta: 
 
escrituração 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A empresa com regime tributário do lucro real 
precisa elaborar completa e detalhada escrituração contábil e 
fiscal, para poder apurar adequadamente seu lucro real. 
 
 Pergunta 10 
0 em 0,25 pontos 
 Leia o trecho a seguir. 
O IPI – Imposto de Produtos Industrializados – é um tributo federal e incide 
sobre os produtos industrializados nacionais ou importados. É um tributo dos 
mais significativos para a obtenção de recursos para a União, e seu volume 
é um dos indicadores de maior ou menor produção industrial do país. Há 
alguns princípios que devem ser atendidos por esse tributo. Dentre esses 
princípios, temos o de ___________________, que se aplica a esse tributo. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: 
restrição. 
Resposta Correta: 
seletividade. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. Trata-se de situações que não são 
princípios que se apliquem ao IPI. Ao IPI não se aplica nenhuma 
dessas alternativas, como princípios: nem restrição, nem 
ambivalência, nem postergação, nem complexidade. Não há 
isso como princípio no caso do IPI.