Apanhadão Direito nas Organizações (Discursivas)

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APANHADÃO DIRETO NAS ORGANIZAÇÕES (DISCURSIVAS)
1) Álvaro resolveu doar seu automóvel ao sobrinho que havia passado no vestibular de uma grande e conceituada Universidade 
Paulista. Neste caso hipotético, qual o tributo devido? Explique qual é a competência, o fato gerador, a base de cálculo e a alíquota 
deste tributo. 
- Competência: compete aos Estados e ao Distrito Federal institui imposto sobre veículos.
- Fato gerador: é a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos
- Base de cálculo: valor venal dos bens ou direitos transmitidos.
- Alíquota: A alíquota do imposto não excederá os limites fixados em resolução do Senado Federal, que distinguirá, para efeito de 
aplicação de alíquota mais baixa, as transmissões que atendam à política nacional de habitação.
2) A Metalúrgica XYZ está com dificuldades financeiras e seu consultor financeiro foi surpreendido com uma Lei Complementar que
alterou a base de cálculo do Imposto de Renda e a alíquota do Imposto de Importação. A lei mencionava que entraria em vigor na 
data de sua publicação, a qual ocorreu em 15/02/2010.
A previsão do consultor é resolver os problemas financeiros no mês de novembro de 2010.
Relacione o texto acima com os princípios tributários.
Não está correto, pois ignora o princípio da anterioridade que determina que algumas normas somente entrarão em vigor no 
exercício financeiro seguinte ao de sua publicação, ou após decorrido o prazo de noventa dias da data em que tenha sido publicada.
3) A constituição Federal, no seu artigo 155, II, determina que compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre 
operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação (ICMS). Discorra sobre a função do ICMS.
É um imposto que incide sobre a circulação de produtos como eletrodomésticos, alimentos, serviços de comunicação e transporte 
intermunicipal e interestadual, entre outros. A arrecadação advinda desse tributo é encaminhada para os estados e usado por eles 
para as diversas funções.
4) Conceitue Direito Tributário.
É o ramo do Direito que se ocupa das relações entre o fisco e as pessoas sujeitas as imposições tributárias de qualquer espécie; ou 
seja; é a disciplina jurídica dos tributos.
5) Conceitue “contribuinte” e “responsável tributário”.
- Contribuinte: O contribuinte é o sujeito passivo direto da obrigação tributária. Ele tem obrigação direta pelo pagamento do 
tributo. Sua capacidade tributária é objetiva, pois decorre da lei, não de sua vontade.
- Responsável Tributário: é a obrigação legal, assumida pelo sujeito passivo da relação jurídico-tributária, não diretamente 
beneficiado pelo ato praticado, perante o fisco, de pagar o tributo ou a penalidade pecuniária.
6) Conceitue Contribuição de Melhoria e indique sua oportunidade de incidência e sua consequência para o contribuinte.
Contribuição de melhoria é o tributo cobrado pelo Estado em decorrência de obra pública que proporciona valorização do imóvel do
indivíduo tributado.
7) Conforme os estudos realizados a respeito da elisão fiscal, como deve ser interpretado o parágrafo único do artigo 116 do CTN, 
que assim dispõe:
“Parágrafo único. A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados constitutivos da 
obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária”?
R= A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos motivados com a finalidade de sonegar impostos ou 
a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária. 
Mas o contribuinte poderá utilizar-se da elisão fiscal que é uma maneira que ele possui para pagar menos carga tributária através de
um meio legal sem sonegar impostos.
8) De acordo com o Código Tributário Nacional, o poder executivo pode alterar a alíquota e a base de cálculo do imposto sobre 
operações de crédito, câmbio e seguro e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários, como dispõe a artigo 65, a seguir 
transcrito:
“Art. 65. O Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do 
imposto, afim de ajustá-lo aos objetivos da política monetária.”
Trata-se de exceção ao Princípio da Legalidade em face da função extrafiscal do tributo mencionado. A luz da matéria estudada, 
comente o texto.
Sabe-se que, o Poder Público diante da necessidade, poderá modificar as alíquotas de alguns tributos sem necessidade de edição de 
lei. Essa possibilidade se faz necessária para regular o mercado e a economia do país, diante de flagrante motivo justificado, 
cumprindo a efetiva função extrafiscal.
9) Diferencie elisão fiscal de evasão fiscal.
A elisão fiscal refere-se à conduta do contribuinte que visa economia tributária, apoiando-se em planejamento tributário prévio ao 
pagamento de impostos, utilizando para isso manobras ou estratégias permitidas pela lei ou por lacunas desta. A elisão fiscal não é 
gravada de ilegalidade, uma vez que o contribuinte, muitas vezes na figura de administrador, respeita o ordenamento jurídico, 
aplicando a lei de forma a minorar a carta tributária no seu orçamento.
Já a evasão fiscal consiste em manobras utilizadas pelos contribuintes para evitar o pagamento de impostos e pela violação frontal 
das leis tributárias. É uma sonegação fiscal pura e simples, que não está de acordo com a lei, e que é, sem dúvida, ilegal.
10) De acordo com Carrazza (200, p. 343): Poder tributário tinha a Assembleia Nacional Constituinte, que era soberana. Ela, 
realmente, tudo podia, inclusive em matéria tributária. A partir do momento, porém, em que foi promulgada a Constituição Federal, 
o poder tributário retornou ao povo (detentor da soberania). O que passou a existir, em seu lugar, foram as competências tributárias,
que a mesma Constituição Federal repartiu entre a União, os estados-membros, os municípios e o Distrito Federal. Explique o que é 
Competência Tributária.
A competência tributária é a atribuição dada pela Constituição Federal aos entes políticos do Estado (União, governos estaduais, 
Municípios e Distrito Federal) da prerrogativa de instituir os tributos. Ela é privativa; incaducável; de exercício facultativo; 
inampliável; irrenunciável; indelegável. Se um dos entes políticos não exercer a sua faculdade para instituir os tributos, nenhum 
outro ente poderá tomar o seu lugar.
11) Explique o que é o Princípio da Legalidade.
O princípio da legalidade é um conceito jurídico parte dos direitos e garantias fundamentais do indivíduo, e estabelece que não existe
crime se não estiver previsto em lei.
12) Estudados os princípios constitucionais de Direito Tributário (CTN), precisamos conhecer a Lei Complementar Tributária, ou 
seja, o Código Tributário, Lei n° 5172, de 25 de outubro de 1966. A primeira consideração a ser feita sobre o mencionado diploma 
legal é que formalmente trata-se de Lei Ordinária, mas foi recepcionado pela Constituição Federal como Lei Complementar, logo o 
Código Tributário Nacional trata de Tributos. Assim sendo, conceitue tributo.
R = Tributo é toda prestação pecuniária, compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitui sanção por 
ato ilícito, instituída em lei e cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
13) Explique qual é a competência, o fato gerador, a base de cálculo e a alíquota do Imposto sobre a Propriedade de \Veículos 
Automotores – IPVA.
- Competência: compete ao Estado e Distrito Federal institui imposto sobre veículos.
- Fato gerador: ter o veículo automotor de qualquer tipo.
- Base de cálculo: valor venal do veículo, não pode ser superior ao valor de mercado.
- Alíquota: imposto definido com valor mínimo pelo Senado Federal, e pode ter valor diferenciados em função do tipo e utilização.
14) Explique a Vedação do Confisco expresso na Constituição Federal.
O princípioda vedação ao confisco, em Direito Tributário, determina que a imposição de um determinado tributo não pode ter por 
consequência o desaparecimento total de um determinado bem. Em outras palavras, o valor de uma exação deve ser razoável e 
observar a capacidade contributiva do sujeito passivo.
15) Explique o Princípio da Legalidade.
O princípio da legalidade é um conceito jurídico parte dos direitos e garantias fundamentais do indivíduo, e estabelece que não existe
crime se não estiver previsto em lei.
16) Não havendo a extinção da obrigação tributária, poderá haver a suspensão do crédito tributário, nos termos determinados pelo 
Código Tributário Nacional. Cite 3 Hipóteses de suspensão do crédito tributário.
- Moratória
- O depósito do seu montante integral
- Parcelamento
17) O artigo 150, inciso II da Constituição Federal estabelece o princípio da isonomia tributária, Cite o outro nome pelo qual tal 
princípio é conhecido e explique-o.
O princípio da isonomia, também conhecido como princípio da igualdade tributária em Direito Tributário, prescreve que não poderá
haver instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica.
18) Um administrador de empresas verificou no dia do pagamento dos seus empregados que não tinha dinheiro para recolher a 
contribuição previdenciária, e, orientado pelos diretores da empresa, não realizou os respectivos depósitos. A fiscalização, ao 
identificar que não foi feito o recolhimento da contribuição previdenciária, mandou instaurar um processo por crime de apropriação 
indébita em relação a todos os dirigentes da empresa.
À luz da matéria estudada, comente o texto.
De acordo com o texto acima, podemos identificar uma atuação por não recolhimento de contribuição previdenciária, entende-se a 
importância do direito onde se é fiscalizado empresas que não contribuem corretamente com os benefícios que são concedidos a cada 
pessoa de acordo com a legislação.
19) Um administrador especializou-se em Gestão de Sindicatos. No período da manhã, trabalha em um sindicato patronal e, no 
período da tarde, em um sindicato de trabalhadores. No dia 21 de agosto de 2009, foi publicada uma lei que determina a cobrança de
IPTU, a partir de 2010, dos imóveis nos quais as entidades têm suas sedes. As entidades não efetuaram o pagamento, e a Prefeitura 
está cobrando uma multa pelo atraso, alegando que esta é uma obrigação tributária acessória. Diante disso, como fica a situação de 
cada um dos sindicatos em que esse administrador trabalha?
De acordo com o que diz a obrigação tributária acessória os sindicatos tem ainda a obrigação de efetuar o pagamento do IPTU, pois 
com a inobservância desta obrigação ela se converte em obrigação principal.
20) Uma Lei Complementar criou novo fato gerador para o Imposto de Renda, determinando que este incidirá sobre os valores 
pertencentes aos municípios com população superior a 100 mil habitantes. Uma Emenda Constitucional acabou com a imunidade 
dos templos de qualquer culto. À luz da matéria estudada comente esse texto.
Em relação ao fato gerador criado para incidir sobre os municípios é valida a ação já que está prevista no art. 43 do Código 
Tributário Nacional. Já a imunidade tributária que abrange os templos esta não pode ser extinta porque está prevista no artigo 150, 
VI, da Constituição.
21) Uma Lei Complementar criou fato gerador para o Imposto de Renda. Por decreto, foi alterada sua alíquota, bem como a do 
Imposto de Operações de Crédito, Câmbio e Seguro. A Lei Complementar foi publicada em 20 de outubro de 2011. De acordo com 
seu artigo 3°, para pessoas físicas empregadas, o tributo será cobrado a partir de 1° de janeiro de 2011, e para os profissionais 
liberais, será a partir de 20 de fevereiro de 2012. À luz da matéria estudada, comente esse texto.
Criada para complementar e atualizar normas constitucionais, a lei complementar ou ordinária, o que as difere é a forma como são 
votadas, criada para regulamentar o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, a lei complementar tem que ter maioria
absoluta dos votos.
22) Uma empresa contratou uma renomada empresa de auditoria para verificar os recolhimentos de seus impostos e indicar novos 
procedimentos sempre respeitando a lei e preceitos éticos. Após a realização dos trabalhos, a empresa foi autuada pelo fisco face a 
uma divergência de interpretação de norma. Além de atuar o contribuinte, o fisco promoveu uma ação penal alegando que o 
contribuinte praticou sonegação fiscal.
À luz da matéria estudada, comente o texto.
Se de fato o contribuinte tiver praticado sonegação fiscal que é prestar ou omitir falsas declarações com a intenção de eximir-se do 
pagamento de tributos a ele será aplicado penas que pode ser detenção de seis meses a dois anos além de multa sobre o valor do 
tributo.
23) Uma construtora foi autuada pelo município de Santa Adélia e pelo estado de São Paulo, após ter pavimento a Rodovia 
Washington Luís. O Município reclama que a construtora deveria recolher o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza 
(ISSQN), o qual deve ser calculado com base no valor total da nota fiscal de prestação de serviços entendendo-se por valor total o 
serviço e o material empregado na obra. Já o estado de São Paulo pretende receber o valor do Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Serviços (ICMS) incidente sobre o concreto asfáltico.
À luz da matéria estudada, comente o texto.
O município de Santa Adélia não pode fazer a cobrança de ISSQN sobre o valor total da nota, porque a lei deixa claro que a 
cobrança desse imposto deve incidir sobre o valor do serviço, deduzindo o valor do material. Já no caso da cobrança de ICMS é 
devida no caso de transporte do concreto asfáltico ter ocorrido entre municípios.