Auditoria Contábil - Avaliação II - Individual Semipresencial

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Acadêmico: Carlos Augusto da Silva (1152254) 
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637892) ( peso.:1,50) 
Prova: 15513607 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma 
revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências 
determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento 
compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. 
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata 
erros ou irregularidades. 
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros 
ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos 
de auditoria. 
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do 
sistema de controle interno da organização. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) V - V - V - V. 
 c) V - F - F - F. 
 d) F - V - V - F. 
 
2. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir dados 
contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução ordenada dos negócios 
da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a 
confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. 
Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, 
registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi. 
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado 
e informado no tempo previsto. 
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, 
decidido, providenciado e informado corretamente. 
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno 
de informações proporcionado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V. 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODky&action4=MjAyMC8x&prova=MTU1MTM2MDc=#questao_2%20aria-label=
 b) F - F - V - V. 
 c) V - V - V - F. 
 d) V - F - V - V. 
 
3. A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para 
verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno 
protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão 
reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam 
encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na 
adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto, 
como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de 
controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a 
seguir: 
 
I- Organograma adequado. 
II- Segregação de funções. 
III- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão 
sendo bem executados. 
 
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores 
internos e outros meios. 
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período 
de férias obrigatórias. 
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, 
chefes, encarregados e empregados. 
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os 
quais devem conter as funções de todos os setores da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - I - III. 
 b) II - I - III - IV. 
 c) I - IV - II - III. 
 d) III - I - II - IV. 
 
4. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que 
as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando 
na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da 
companhia, o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de 
que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O 
auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco 
de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para 
examinar os dados e informações que atendam aos princípios contábeis. No entanto, 
existe a possibilidade de o auditor não identificar erros e é onde surgem os riscos de 
auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas categorias, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis. 
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II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos. 
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, 
também não detecta os erros. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-
auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018. 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
5. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que 
possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de 
benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de 
sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor 
dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das 
informações da empresa. 
 b) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa. 
 c) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa. 
 d) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da 
empresa. 
 
6. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor 
elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram 
assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na 
execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à 
natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que 
o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de 
procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o 
seu trabalho. 
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos 
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o 
sistema contábil e os controles internos que são adotadospor ela, assim como todas 
as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a 
elaboração e a emissão da opinião do auditor. 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença III está correta. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
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 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
7. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de 
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de 
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje 
consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores 
comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os 
envolvidos na empresa. 
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os 
procedimentos utilizados pela empresa. 
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a 
cultura de qualidade. 
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, 
é preciso ter em mente os custos da organização. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) Somente a sentença II está correta. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
8. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma 
parte da totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de 
transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria 
sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar 
uma conclusão. Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as 
informações necessárias para a auditoria. Por se tratar de uma observação parcial, ela 
também traz para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas amostragens 
podem ser apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar 
nenhum critério ou parâmetro. 
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de 
amostras através de sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise. 
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema 
estatístico somente para a análise. 
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e 
valores. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
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9. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o 
insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela 
melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade 
no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, 
bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a 
auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação 
condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de 
organização, os sistemas e as políticas administrativas. 
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos 
envolvidos no processo organizacional. 
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à 
direção e aos seus níveis gerenciais da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - V - F - V. 
 d) V - F - V - F. 
 
10. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos 
ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos 
dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada 
dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais 
objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do 
processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a 
algumas indagações em conformidade suas características. Sobre essas 
características, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que 
deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.? 
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas 
traçadas estão corretos? 
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III - IV. 
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 b) III - I - II - IV. 
 c) IV - II - I - III. 
 d) I - IV - II - III. 
 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.