AV 2 AUDITORIA CONTABIL 2021

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual ( Cod.:670345) ( peso.:1,50)
	Prova:
	28233551
	Nota da Prova:
	9,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles internos:
	 a)
	Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	 b)
	Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	 c)
	Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da empresa.
	 d)
	Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	2.
	O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente).
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	3.
	Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia, o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para examinar os dados e informações que atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não identificar erros e é onde surgem os riscos de auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir:
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis.
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos.
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também não detecta os erros.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018.
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença III está correta.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	4.
	Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades que poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema
II- Avaliação propriamente dita do sistema
III- Testes de observância (cumprimento)
(    ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância.
(    ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados, assim o profissional de auditoria constata se o sistema funciona realmente como foi descrito.
(    ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - III - II.
	 b)
	II - III - I.
	 c)
	II - I - III.
	 d)
	III- II - I.
	5.
	O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes aumentam em relação a qual situação?
	 a)
	Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração.
	 b)
	Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração.
	 c)
	Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle.
	 d)
	Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro.
	6.
	O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso.
(    ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no universo.
(    ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em padrões razoáveis.
(    ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e registros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	F - F - V - F.
	7.
	As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	Somentea sentença I está correta.
	 d)
	Somente a sentença IV está correta.
	8.
	Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
(    ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
(    ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
(    ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - V - F - F.
	 d)
	V - F - V - V.
	9.
	O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	10.
	Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir dados contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi.
(    ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto.
(    ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente.
(    ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	V - F - V - V.
	 d)
	V - V - V - F.