CARTILHA - ISS

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Emissão de DARM relativo a serviços provenientes do exterior 
(procedimentos sugeridos) 
 
A presente cartilha visa apresentar uma sugestão de procedimentos para a emissão da 
guia de recolhimento do ISS devido no município do Rio de Janeiro sobre o pagamento de 
serviços provenientes do exterior ou que tenham se iniciado no exterior do país, cujo 
prestador seja pessoa física ou jurídica domiciliada fora do país. Os procedimentos aqui 
sugeridos foram consolidados pela Number One a partir de conversas com áreas fiscais 
de alguns de nossos clientes, bem como a partir de orientações encontradas no próprio 
website da prefeitura do Rio de Janeiro. 
A emissão da referida guia de recolhimento, segundo informações constantes no website 
da prefeitura do Rio de Janeiro, deverá ser realizada através do sistema NOTA 
CARIOCA, através de acesso próprio da empresa nacional tomadora dos mencionados 
serviços provenientes do exterior. 
Como dito acima, a empresa nacional tomadora dos serviços deverá providenciar a 
emissão da guia do DARM (Documento de Arrecadação de Receita Municipal) através de 
seu acesso próprio ao sistema NOTA CARIOCA. Caso a empresa ainda não possua tal 
acesso, deverá verificar os procedimentos de acesso descritos no Manual de Acesso – 
Pessoa Jurídica, disponível em https://notacarioca.rio.gov.br/files/manuais/NFSe_PJ.pdf. 
Descreveremos a seguir os passos sugeridos, e nos colocamos à disposição para dúvidas 
através dos seguintes contatos: 
Débora Trindade e Jairo Andrade 
E-mail: retaguarda.rj@number.com.br 
Telefone: (21) 3983-1000 / opção 2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Passo 1 – Declarando a Nota Fiscal/Fatura 
 
Ao acessar o sistema NOTA CARIOCA, o usuário 
encontrará a tela abaixo. Nela, deverá clicar na opção 
“Declaração de NFS Recebida” dentro do menu de opções 
que se encontra na parte esquerda da tela. 
 
 
 
 
 
 
 
 
Na tela seguinte, o usuário deverá clicar em “DECLARAR 
NFS”. 
 
A tela abaixo será apresentada e o usuário deverá clicar em 
“AVANÇAR”, sem que seja preenchido CPF/CNPJ e 
mantendo os demais campos inalterados. 
 
 
Na tela seguinte, deverão ser preenchidas as informações 
referentes ao serviço prestado, conforme orientações 
sugeridas mais abaixo. Após o preenchimento dos campos 
necessários o usuário deverá clicar em “AVANÇAR”. 
 
1) Dados do Prestador de Serviços : preencher o campo “Nome” com a razão completa da 
pessoa estrangeira prestadora do serviço, e mencionar seu endereço completo usando os 
campos “Logradouro” e “Complemento”. Os demais campos não devem ser preenchidos. 
2) Número da Nota Fiscal : preencher com o número da fatura emitida pela pessoa 
estrangeira prestadora do serviço. Atenção: este campo somente aceita números, e está 
limitado a 8 dígitos! Caso a fatura contenha letras, sugerimos ignorá-las, mencionando 
somente os números. Caso a fatura contenha numeração com mais de 8 dígitos, 
sugerimos mencionar somente os oito primeiros dígitos neste campo. 
3) Série da Nota Fiscal : não prencher. 
4) Data da Emissão : preencher com a data de emissão da fatura emitida pela pessoa 
estrangeira prestadora do serviço, ou com a data do efetivo pagamento do serviço (data do 
fechamento do contrato de câmbio), em formato ddmmaaaa. 
5) Tipo da Nota : selecionar a opção “Fora do País”. 
6) Código do Serviço : selecionar o Item, Sub-Item e Serviço correspondentes ao 
tipo/espécie de serviço prestado pela pessoa estrangeira, de acordo com a descrição 
constante na fatura ou no Contrato de Prestação de Serviços firmado pela empresa. Ao 
preencher tais campos, o próprio sistema definirá a alíquota de ISS incidente sobre o 
serviço informado. 
7) ISS Retido : preencher “Sim”. 
8) Simples Nacional : preencher “Não”. 
9) Valor Total da Nota (R$) : preencher com o valor em reais correspondente ao montante 
que equivale à base de cálculo do ISS a recolher. Atenção: tal valor pode não ser 
necessariamente o valor em reais do contrato de câmbio! 
10) Total das Deduções (R$) : não preencher. 
11) Data de Pagamento : preencher com a data do fechamento do contrato de câmbio 
relacionado ao pagamento do serviço. 
12) Discriminação dos Serviços : neste campo de texto livre, sugerimos informar, no mínimo, 
o número completo da fatura emitida pelo prestador estrangeiro do serviço, sua data de 
emissão e o valor cobrado em moeda estrangeira, além da expressão “ISS relativo a 
serviço proveniente do exterior conforme parágrafo 1º do artigo 1º da Lei Complementar nº 
116 de 31/07/2003”. 
Após clicar em “AVANÇAR”, o sistema apresentará a tela 
abaixo, na qual consolidará as informações preenchidas 
pelo usuário. Verifique com atenção os dados e, se 
estiver tudo correto, clique em “DECLARAR”. 
 
 
O sistema informará que a NFS foi declarada com sucesso, 
numerando-a, conforme tela-modelo a seguir. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Passo 2 – Emitindo o DARM -RJ 
 
Para imprimir a guia do DARM-RJ, o usuário deverá clicar 
em “Guias de Recolhimento”, conforme demonstrado na 
tela abaixo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Na tela seguinte o sistema apresentará as guias pendentes 
de emissão, de acordo com cada mês de competência. O 
usuário deverá clicar em “EMITIR GUIA” na linha 
correspondente ao mês de competência da fatura recém-
informada. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
A seguir, o sistema apresentará um resumo das Notas 
Fiscais pendentes de emissão da guia. O usuário deverá 
desmarcar as opções “NFS-e EMITIDAS (Sem retenção de 
ISS)” e “NFS-e RECEBIDAS (Com Retenção de ISS)”, caso 
tais opções venham marcadas, mantendo marcada apenas 
a opção “NFS RECEBIDAS (Com Retenção de ISS)”. 
Caso exista apenas uma NFS declarada pelo usuário, seu 
valor estará descrito na coluna correspondente da tela 
abaixo. Bastará, portanto, clicar em “EMITIR GUIA”. 
Caso exista mais de uma NFS declarada pelo usuário, a 
coluna correspondente a tais notas mostrará o somatório do 
valor dos serviços declarados e a soma dos ISS devidos 
sobre tais serviços. Neste caso, o usuário terá duas 
possibilidades: 
i) Caso queira emitir apenas um DARM para o 
recolhimento do ISS devido sobre todos os serviços 
declarados, bastará clicar em “EMITIR GUIA”; 
ii) Caso queira emitir um DARM para cada serviço 
declarado, deverá clicar em “SELECIONAR NOTAS” e, 
na tela seguinte, selecionar apenas a NFS desejada e 
clicar em “EMITIR GUIA”. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ao clicar em “EMITIR GUIA”, o sistema gerará a guia do 
DARM-RJ relativa ao serviço selecionado, conforme modelo 
abaixo. O usuário poderá converter tal guia em arquivo .pdf, 
ou imprimi-la diretamente ao clicar em “IMPRIMIR” no canto 
superior da tela.