Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS

Prévia do material em texto

30/03/2020 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2123143/931809 1/5
Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS
Professor(a): Renato Chieregato (Mestrado acadêmico)
1)
2)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A
Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final.
Você tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas.
Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir
o prazo estabelecido. Boa prova!
A respeito do conceito de tributo, analise as afirmativas.
I – São prestações compulsórias.
II – São prestações facultativas.
III – São instituídos em lei.
IV – São instituídos por contrato entre as partes.
V – São sanções de ato ilícito.
Assinale a alternativa que apresenta as características dos tributos.
Alternativas:
Código da questão: 32165
Avalie as duas asserções a seguir e a relação entre elas. Em seguida, assinale a alternativa
correta.
I- De acordo com a CF, o ICMS é não cumulativo, ou seja, o contribuinte tem o direito de,
em cada operação, abater, do imposto devido, o que foi cobrado, pelo mesmo ou por
outro Estado, nas operações anteriores. Trata-se de uma técnica que visa evitar que a
tributação seja cumulativa ou em cascata. É um sistema moderno de tributação das
operações mercantis, porque permite avaliar quanto foi o imposto incidente sobre
determinada mercadoria, na última operação do processo comercial.
II- A alíquota interna é determinada individualmente em cada estado pela legislação
estadual. Para evitar exageros por parte dos governadores, as alíquotas mínima e máxima
são definidas por resolução do Senado Federal nas operações internas e interestaduais.
Alternativas:
Apenas III e V.
Apenas I e II.
Apenas I e III. CORRETO
Apenas  I, II e IV.
Apenas V.
Resolução comentada:
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
São afirmativas falsas e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si.
São alternativas falsas, e a primeira complementa a segunda.
São afirmativas falsas, mas a segunda complementa a primeira.
São afirmativas verdadeiras, e a segunda complementa a primeira.
São afirmativas verdadeiras e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes
entre si. CORRETO
Resolução comentada:
As afirmativas são verdadeiras, mas uma trata do sistema de apuração do imposto e
a outra corresponde às normas de alíquota do imposto.
30/03/2020 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2123143/931809 2/5
3)
4)
5)
Código da questão: 32194
Considere um escritório de advocacia que presta serviços advocatícios descritos no item
17.14 da lista anexa da Lei Complementar n.º 116/03. Considere, ainda, com relação ao
local de incidência do ISSQN, que esse tipo de serviço não está relacionado no rol de
exceções do artigo 3º da Lei Complementar n.º 116/03.
Diante dessa situação, de acordo com a regra geral da Lei Complementar n.º 116/03, o
local de ocorrência dos serviços e de incidência do ISSQN deve ser:
Alternativas:
Código da questão: 32182
Indique a alternativa que contenha o conceito de “produto industrializado”,
consubstanciado no Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010.
Alternativas:
Código da questão: 32169
Avalie as afirmativas seguintes e assinale a opção correta.
A apuração do imposto é periódica, cabendo a lei estadual fixar o período de apuração
(normalmente é mensal).
I.          Nesse caso, o contribuinte se credita do imposto, na medida em que as mercadorias
vão entrando no seu estabelecimento, e se debita, sobre as saídas e prestações que realiza.
II.            Terminado o período, soma os créditos, que correspondem às entradas de
mercadorias e serviços, e os débitos, que correspondem às saídas e às prestações de
serviços.
o Município onde estiver o estabelecimento prestador. CORRETO
o Município onde estiver o estabelecimento do cliente do escritório de advocacia.
se o processo for digital, o Município onde se situar o servidor do respectivo Tribunal
de Justiça que armazenará todas as peças processuais.
o Município onde se situar o fórum no qual tramita o processo judicial patrocinado
pelo escritório de advocacia.
o Município de residência do advogado que seja o sócio majoritário e detentor do
maior número de cotas do escritório de advocacia.
Resolução comentada:
De acordo com o caput do artigo 3º da Lei Complementar n.º 116/03, foi
estabelecido como regra geral para a incidência do ISSQN o critério do
estabelecimento prestador, hipótese em que o imposto será devido ao Munícipio em
que se encontra o estabelecimento do prestador do serviço, salvo se o serviço
estiver listado como exceção em algum inciso do mesmo artigo 3º, o que não foi o
caso do enunciado.
É aquele objeto de criação de propriedade intelectual do autor.
É aquele resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo
incompleta, parcial ou intermediária. CORRETO
É aquele obtido pelo processo de remodelagem.
É aquele cedido em transferência de titularidade entre locador e locatário do
processo industrial.
É aquele extraído in natura de fontes de recursos naturais.
Resolução comentada:
Nos termos do artigo 3º do Decreto nº 7.212, de 15 de junho de 2010, produto
industrializado é o resultante de qualquer operação definida como industrialização,
mesmo incompleta, parcial ou intermediária.
30/03/2020 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2123143/931809 3/5
6)
7)
III.          Se o saldo for devedor, recolhe-se a diferença até o dia do mês subsequente
estipulado pela legislação; se o saldo for credor (créditos maiores que débitos), a diferença
é transferida para o período de apuração subsequente.
Alternativas:
Código da questão: 32193
Suponha que a legislação do Município de Sucupira preveja para os serviços de pintura
uma alíquota de ISSQN montante de 3%. A mesma Lei prevê que os contribuintes desse
tipo de serviço poderão reduzir a sua base de cálculo pela metade do valor dos serviços, de
maneira que, ao final do cálculo, o imposto corresponderá a uma alíquota efetiva de 1,5%. 
Nesse cenário, a referida redução da base de cálculo é:
Alternativas:
Código da questão: 32184
A Constituição Federal e a Lei Complementar 24, de 1975, relativamente ao Imposto
sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, estabelecem que:
Alternativas:
São verdadeiras as afirmativas I, II e III. CORRETO
São verdadeiras as afirmativas I e II.
São verdadeiras as afirmativas II e III.
É verdadeira somente a afirmativa II.
São verdadeiras as afirmativas I e III.
Resolução comentada:
A questão diz respeito ao prazo de apuração e recolhimento do imposto, é regra
aplicável a todos estados, o que permite afirmar não ter data definida, pois depende
da legislação individual de cada unidade da federação.
regular, porque os Municípios têm competência para instituir e cobrar o ISSQN
mediante o uso de base de cálculo e alíquota que bem entenderem, em razão da sua
autonomia.
irregular, porque o Município só pode reduzir a alíquota efetiva para montante menor
do que 2%, mediante envio de proposta de emenda constitucional aprovada por 3/5
da Câmara dos Deputados.
regular, porque a redução da base de cálculo não é proibida pela legislação, ainda
que a alíquota efetiva resulte em montante inferior a 2%.
irregular, porque o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou
benefícios tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de
crédito presumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou
indiretamente, em carga tributária menor que a decorrente da aplicaçãoda alíquota
mínima estabelecida de 2%. CORRETO
irregular, porque a competência para definição da base de cálculo, instituição e
cobrança do imposto sobre serviços de pintura foi outorgada aos estados,
juntamente com os serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
Resolução comentada:
O artigo 8º-A da Lei Complementar n.º 116/03 disciplina que a alíquota mínima será
de 2%. Ainda sobre o tema, cumpre esclarecer que o parágrafo 1º desse artigo 8º-A
dispõe que o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou
benefícios tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de
crédito presumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou
indiretamente, em carga tributária menor do que a decorrente da aplicação da
alíquota mínima estabelecida de 2%.
30/03/2020 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2123143/931809 4/5
8)
9)
Código da questão: 32211
Em relação ao impacto do ICMS sobre operações que destinem mercadorias para o
exterior, a legislação determina que não há incidência do imposto, ocasionando,
automaticamente, ao contribuinte:
Alternativas:
Código da questão: 32196
Para fins de ISSQN, compreende função da Lei Complementar 116/03 a:
I – atribuição constitucional da competência tributária.
II – disposição sobre o local da prestação do serviço e onde o imposto é devido.
III – definição da alíquota especificamente prevista para determinado serviço em um
determinado Município.
IV – disposição sobre as alíquotas mínima e máxima a serem observadas pelos Municípios
para instituição e cobrança do ISSQN.
V – disposição geral sobre o fato gerador do ISSQN.
A respeito das funções da Lei Complementar n.º 116/03, selecione a alternativa que
contenha todas as afirmativas corretas.
Alternativas:
os estados federados poderão autorizar, mediante Lei ordinária estadual,
independentemente de convênio, que o contribuinte que promova saída de
mercadoria em operação interna isenta mantenha o crédito de ICMS relativo às
operações anteriores.
todos e quaisquer incentivos ou favores fiscais, ou financeiro-fiscais, serão concedidos
nos termos de convênios celebrados e ratificados pelos estados e pelo Distrito
Federal. CORRETO
será rejeitado o convênio que não for expresso ou tacitamente ratificado pelo Poder
Executivo de todas as Unidades da Federação presentes na reunião e desde que as
Unidades ausentes tenham sido regularmente convocadas para comparecer.
os estados federados poderão fixar as alíquotas das operações e das prestações
internas sujeitas ao imposto, em qualquer percentual, por meio de lei ordinária
estadual, de forma livre e autônoma, desde que observada, como limite, a alíquota
máxima prevista em Resolução do Senado Federal.
os estados de determinada região do Brasil poderão conceder isenção do imposto
nas operações internas com determinada mercadoria, por meio de Lei ordinária
estadual de cada estado, independentemente de convênio, sendo necessário, no
entanto, que, para operações interestaduais, a medida esteja prevista em convênio
celebrado e ratificado por todos os Estados brasileiros.
Resolução comentada:
Objetivando inibir a existência de guerra fiscal entre estados na busca de novos
investimentos, a regra foi instituída na Constituição Federal, porém, por um bom
tempo, ela não foi acatada pela maioria dos estados.
estornar o crédito do imposto nas entradas.
suspender o crédito do imposto nas entradas.
não estornar o crédito do imposto nas entradas. CORRETO
anular o crédito do imposto nas entradas.
transferir o crédito do imposto nas entradas.
Resolução comentada:
Quando se tratar de mercadorias destinadas ao exterior, a Lei assegura aos
contribuintes o direito de escriturar os créditos oriundos de operações anteriores.
30/03/2020 Kosmos · Kosmos
https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2123143/931809 5/5
10)
Código da questão: 32180
À atribuição constitucional para instituição e cobrança de um tributo concedida aos
entes federativos dá-se o nome de (assinale a alternativa correta):
Alternativas:
Código da questão: 32166
II, IV e V. CORRETO
I, III e IV.
III.
I e III.
II e IV.
Resolução comentada:
A Constituição Federal atribuiu à Lei Complementar, de caráter nacional, a função de
traçar parâmetros gerais sobre o ISSQN (fato gerador, alíquotas, base de cálculo
etc.), inclusive fixar alíquotas mínimas e máximas, além de regular a forma de
concessão e revogação de isenções, benefícios e incentivos fiscais. Também, cumpre
o papel de fixar o local de incidência do ISSQN, resolvendo conflitos de competência
para impedir a concorrência.
Princípios tributários.
Princípio da seletividade em razão da essencialidade.
Extrafiscalidade.
Competência tributária. CORRETO
Atribuição recíproca.
Resolução comentada:
É conhecida como competência tributária a atribuição de poder dada pela
Constituição Federal aos entes federativos (União, Estados, Distrito Federal e
Municípios) para a instituição de tributos, como forma de garantir a arrecadação e a
independência financeira de cada um.
Prazo de agendamento: 18/02/2020 - 31/03/2020
Código Avaliação: 8292867
Arquivos e Links