Simulado AV1 Auditoria Contábil

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1a Questão (Ref.:201604926941) Acerto: 0,2 / 0,2 
De acordo com a NBC TA 230, que trata da documentação de auditoria, os papéis de trabalhos fornecem evidências 
relativas ao cumprimento do objetivo global do auditor e da conformidade do planejamento e execução da auditoria. 
No que tange aos papéis de trabalho, é correto afirmar que: 
 
 
 
a conclusão da montagem dos arquivos de auditoria deve ser tempestiva, admitindo-se uma diferença 
máxima de 30 dias após a data do relatório do auditor. 
 
não se recomenda a inclusão de resumos ou cópias de registros da entidade na documentação de auditoria, 
pois esses documentos podem ser facilmente acessados; 
 
quando apresentados de forma detalhada, os papéis de trabalho podem substituir alguns registros contábeis 
da entidade; 
 
os registros relativos ao planejamento da auditoria não são considerados papéis de trabalho, mas apenas 
aqueles preparados pelo auditor durante a execução da auditoria; 
 o auditor não precisa manter na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e 
demonstrações contábeis; 
 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201604927041) Acerto: 0,2 / 0,2 
Embora existam semelhanças entre a Auditoria Interna e a Auditoria Externa, particularmente relacionadas aos 
métodos de trabalho e às características desejáveis à pessoa do auditor, seus objetivos são distintos. Sobre o tema, 
é!correto afirmar que: 
 
 
 O objetivo da auditoria interna é produzir relatórios demonstrando as falhas e deficiências dos processos 
administrativos e os da auditoria externa é emitir relatório do auditor independente sobre a execução contábil 
e financeira da entidade. 
 
a auditoria interna cuida em verificar os aspectos financeiros da entidade, enquanto a auditoria externa se 
preocupa com os pareceres a respeito das demonstrações contábeis. 
 
a auditoria interna se preocupa em avaliar os métodos e as técnicas utilizadas pela contabilidade, enquanto a 
auditoria externa cuida de revisar os lançamentos e demonstrações contábeis. 
 
o objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento dos seus objetivos, 
enquanto o da auditoria independente é a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis. 
 
a atuação de ambas não difere na essência uma vez que os objetivos da avaliação é!sempre a contabilidade. 
 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201604927010) Acerto: 0,2 / 0,2 
(FGV/Defensoria do RJ/Técnico em Contabilidade/2014) Analise as seguintes afirmativas sobre os papéis de trabalho de 
auditoria: 
I. Devem ser arquivados com relação ao seu tipo: permanente, confidencial e corrente. 
II. Tem como, uma de suas finalidades evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas. 
III. Os papéis de trabalho que não contenham inconformidades nos testes ou que não sejam conclusivos devem ser 
removidos e arquivados à parte dos demais papéis de trabalho. 
 
Assinale se: 
 
 
 
somente III estiver correta. 
 
somente I e II estiverem corretas. 
 somente II estiver correta. 
 
I, II e III estiverem corretas. 
 
somente I estiver correta. 
 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201605437783) Acerto: 0,2 / 0,2 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) - OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A 
CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA - as 
demonstrações contábeis podem ser elaboradas em conformidade com uma estrutura de relatório 
financeiro para satisfazer: 
I - as necessidades de informação financeira comuns de um amplo leque de usuários (isto é, 
¿demonstrações contábeis para fins gerais¿); 
II - as necessidades de informação financeira de usuários específicos (isto é, ¿demonstrações 
contábeis para propósitos especiais¿). 
III - Cumprir as exigências da Bolsa de Valores ( isto é, " demonstrações contábeis para fins 
gerenciais do mercado de capitais"). 
Assinale a assertiva(s) INCORRETA: 
 
 
 
 
Apenas I 
 
Apenas II 
 
Apenas I e III 
 
I, II e III. 
 Apenas III 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201604927046) Acerto: 0,2 / 0,2 
Enquanto o auditor interno é subordinado da alta administração da entidade auditada, o auditor independente 
é contratado por esta para emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis. Assim, de acordo com a relação do 
auditor com a entidade auditada, distinguem-se as auditorias interna e externa. Acerca desse assunto, assinale a opção 
correta: 
 
 
 A auditoria interna não tem como objetivo principal a emissão de opinião sobre as demonstrações contábeis, 
sendo executada mais para auxiliar a administração da entidade a cumprir seus objetivos de gestão do que 
para prestação de contas a terceiros. 
 
A auditoria independente deve atuar permanente e continuamente, exercendo controle prévio, concomitante 
e posterior junto à administração da entidade, a fim de promover melhorias na gestão. 
 
As empresas, de um modo geral, independentemente de seu porte e da relação custo-benefício, devem dispor 
de auditoria interna permanente. 
 
O vínculo empregatício do auditor interno em relação à!entidade auditada lhe retira a independência 
profissional necessária para atuar de acordo com as normas vigentes. 
 
A auditoria independente deve prescindir do concurso da auditoria interna, sob pena de ser induzida em sua 
opinião e perder a independência na execução dos trabalhos. 
 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201604927002) Acerto: 0,2 / 0,2 
(ESAF/AFRFB/2014) É permitido ao auditor externo, durante o processo final de montagem dos arquivos da auditoria 
concluída, modificar os documentos de auditoria. Não se inclui como modificação possível: 
 
 
documentar evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria. 
 substituir carta de circularização dos advogados, com nova posição das contingências 
 
acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. 
 
conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos pertinentes à montagem do 
arquivo. 
 
apagar, descartar ou destruir documentação superada. 
 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201604927061) Acerto: 0,2 / 0,2 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 
 
a avaliação do processo de governança 
 
a gestão de risco 
 a aprovação do relatório de auditoria externa 
 
o exame das informações contábeis e operacionais 
 
o monitoramento do controle interno 
 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201604926836) Acerto: 0,2 / 0,2 
É prática ética do auditor: 
 
 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para 
contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem 
auditadas. 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no 
CRC, como contador. 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare 
no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua 
estrutura administrativa. 
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando 
divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. 
 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201604927052) Acerto: 0,2 / 0,2 
As influências que possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil incluem 
 
 
 
a ausência de financiamento de empresas brasileiras por instituições estrangeiras e internacionais 
 
o pequeno numero de filiais e subsidiárias de empresas estrangeiras no Brasil 
 
a baixa complexidade da legislação tributária 
 
a retração do mercado de capitais após a crise de 1929 
 o incremento de obrigatoriedade da auditoria nas empresas 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201604926855) Acerto: 0,2 / 0,2 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinteórgão: 
 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
Ibracon 
 CVM 
 
Audibra 
 
CPC