CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Teste 8

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Aluno: Matr.: 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
 
1. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições 
Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 
F,V, V 
 
 
F,V, F 
 
 
F, F,V 
 
 
V, F, F 
 
 
V, V, F 
Explicação: 
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores 
mobiliários; corretoras de câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; 
sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; 
cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo. 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para instituir Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL? 
 
 
Municípios 
 
 
Estados 
 
 
Distrito Federal 
 
 
Territórios 
 
 
União 
Explicação: 
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no 
domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas 
respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, 
relativamente às contribuições a que alude o dispositivo. 
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, 
cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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3. 
 
 
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, 
foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: 
Receita da venda de mercadorias 850.000 
Reeitas Financeiras 80.000 
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$, 
 
 
21.330,00. 
 
 
19.350,00. 
 
 
17.820,00. 
 
 
7.416,00. 
 
 
24.480,00. 
Explicação: 
RECEITA BRUTA Valor % de presunção 
Receita de Vendas 850.000 12% 102.000 
( + ) GANHO DE CAPITAL 
Venda de Imobilizado 90.000 100% 90.000 
( + ) RECEITA FINANCEIRA 
Receitas Financeiras 80.000 100% 80.000 
BASE DE CÁLCULO 272.000 
Cálculo da CSLL devido: 
Alíquota 12% x 272.000 = 24.480 
CSLL devida = 24.480 
 
 
4. 
 
 
A Cia Magé tem lucro antes do IR e da CSSL no valor de R$ 10.000,00. Sabendo que neste resultado 
existem brindes no valor de R$ 1.000,00 e a base negativa nos anos anteriores no valor de R$ 
4.000,00, informe a CSSL (9%) devida no ano e o Prejuízo Fiscal a ser compensado no próximo 
período, respectivamente: 
 
 
R$ 702,00 e R$ 700,00 
 
 
R$ 630,00 e R$ 1000,00 
 
 
R$ 693,00 e R$ 700,00 
 
 
R$ 882,00 e 0,00 
 
 
(A) R$ 567,00 e 0,00 
 
 
 
Explicação: Lucro antes dos impostos R$ 10.000,00 + Brindes R$ 1.000,00 Lucro real antes do P Fiscal R$ 11.000,00 (-) Prejuízo 
fiscal R$ 3.300,00 Lucro real R$ 7.700,00 IR (15%) R$ 1.155.00 CSSL (9%) R$ 693,00 Lucro real: R$ 11.000,00 x 0,30 = R$ 
3.300,00 Saldo do prejuízo fiscal a ser compensado no próximo período: R$ 700,00. 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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5. 
 
 
Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é 
o(a): 
 
 
Receita da Prestação de Serviços 
 
 
Lucro 
 
 
Receita da Venda de Mercadorias 
 
 
Receita Bruta 
 
 
Faturamento 
 
 
 
Explicação: 
Segundo determina o art. 2º da Lei nº 7.689./88, a base de cálculo da contribuição é o valor do resultado do exercício, antes da 
provisão para o imposto de renda, ou seja, é um tributo que incide sobre o Lucro das empresas. 
 
 
6. 
 
 
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que: 
 
 
 
As receitas de vendas de mercadorias e de serviços prestados são o fato gerador da CSLL 
 
 
O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado 
antes da provisão para o Imposto de Renda 
 
 
O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro arbitrado, é 
efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda 
 
 
Os rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos a Contribuição Social 
 
 
As empresas obrigadas à tributação pelo Lucro Real podem recolher a Contribuição Social pelo Lucro Presumido 
 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado 
do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
7. 
 
 
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar 
que: 
 
 
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda 
 
 
As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL 
 
 
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes 
da CSLL 
 
 
São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação 
do imposto sobre a renda 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação tributária. 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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8. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a 
alternativa que completa corretamente as lacunas. 
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o 
resultado do período com ___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
 
as entradas e as aplicações 
 
 
as saídas e as origens de recursos 
 
 
as entradas e as saídas 
 
 
as adições e as exclusões 
 
 
as origens de recursos e as aplicações 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
- CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
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