AVA _CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA (UNIDADE I E II)

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
UNIDADE I 
 
PERGUNTA 1 
1. Quanto ao ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias, podemos afirmar que: 
I - Trata-se de um imposto cumulativo, que incide no desembaraço aduaneiro das mercadorias 
importadas do exterior. 
II - Incide sobre industrialização de produtos e serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os 
estados. 
III - A lei estadual não poderá atribuir a contribuinte do ICMS ou a depositário a qualquer título 
a responsabilidade pelo seu pagamento (substituto tributário). 
IV - O ICMS é calculado por dentro, ou seja, no preço de venda ou de compra; o ICMS está 
inserido no valor total da NF. 
Assinale a alternativa correta: 
 
a. I e IV estão corretas. 
b. III e IV estão corretas. 
c. IV está correta. 
d. I está correta. 
e. Todas as afirmativas estão corretas. 
 
PERGUNTA 2 
1. Considerando as seguintes operações da empresa Soeste Comércio Ltda.: aquisição de 
mercadoria para revenda no valor de R$ 8.000,00, com ICMS destacado de R$ 1.440,00, e 
revenda dessa mercadoria pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de ICMS de 12%, 
podemos afirmar que o ICMS apurado no final da operação é: 
 
a. ICMS, a pagar no valor de R$ 840,00. 
b. ICMS a pagar no valor de R$ 2.280,00. 
c. ICMS a recuperar no valor de R$ 2.280,00. 
d. ICMS, a recuperar no valor de R$ 840,00. 
e. ICMS, a pagar no valor de R$ 1.440,00. 
 
Cálculo: 
8000,00 = ICMS 1440,00 
19000,00 = ICMS 2280,00 
1440 – 2280 = 840,00 
PERGUNTA 3 
1. Considerando a seguinte operação da empresa Gaya Ltda.: compra de mercadoria a 
prazo para revenda no valor de R$ 1.000,00 com ICMS destacado de 12%. Procedendo aos 
lançamentos contábeis da aquisição, teremos: 
 
a. Débito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e crédito de 
fornecedores de R$ 1.000,00. 
 b. Débito de estoques de R$ 1.000,00; crédito de ICMS a pagar de R$ 120,00 e crédito de 
fornecedores de R$ 880,00. 
 c. Crédito de estoques de R$ 880,00; crédito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e débito 
de fornecedores de R$ 1.000,00. 
 d. Débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00; crédito de caixa de R$ 1.000,00 e débito de 
estoques de R$ 880,00. 
 e. Débito de estoque R$ 1.000,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00. 
 
PERGUNTA 4 
1. O que se entende por valor agregado de uma empresa? 
 
a. O valor gasto para adquirir itens para o estoque. 
 b. O valor gasto referente às compras a prazo quando comparado ao das compras à vista. 
 c. O ICMS e o IPI. 
 d. O PIS e o COFINS. 
 e. O quanto de valor as empresas adicionam sobre os insumos que adquirem. 
 
PERGUNTA 5 
1. O ICMS é um imposto calculado por dentro – isso significa que integra sua própria base 
de cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço –, 
portanto, suponhamos que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no 
valor de R$ 1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% 
sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da 
venda? 
 
a. R$ 3.240,00 
 b. R$ 2.656,80 
 c. R$ 3.477,07 
 d. R$ 3.019,20 
 e. R$ 3.681,82 
 
Para cálculo da venda 
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00 
ICMS = 18% R$ 291,60 
Estoque R$ 1.328,40 
R$ 1.328,40 +100% = R$ 2.656,80 
Cálculo da venda 
2.656,80 = R$ 3.019,09 
0,88 
Valor da venda = R$ 3.019,09. 
Observação: 0,88 corresponde a 100 –12 /100. 
 
PERGUNTA 6 
1. O ICMS, mesmo sendo um imposto estadual, quando calculado sobre exportação terá 
sua alíquota definida pelo Senado Federal. É isso mesmo? 
 
a. Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que determina sua 
alíquota. 
 b. Sim, conforme determina a legislação vigente. 
 c. Não, exceto sobre os produtos determinados em lei. 
 d. Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar. 
 e. Não, as exportações são isentas de ICMS. 
 
 
 
 
PERGUNTA 7 
1. Em se falando de IPI, as empresas industriais têm o direito de se creditarem do 
imposto referente aos insumos utilizados na produção. Portanto, as empresas poderão se 
creditar do imposto nas seguintes condições: 
I – Matérias-primas adquiridas. 
II – Material intermediário. 
III – Material de consumo. 
IV – Material de embalagem. 
Assinalar a alternativa que está correta. 
 
a. I e III estão corretas. 
 b. Todas as afirmativas estão corretas. 
 c. III e IV estão corretas. 
 d. II e III estão corretas. 
 e. III está incorreta. 
 
PERGUNTA 8 
1. A empresa Alx Ltda. efetuou uma venda para consumidor final, sendo: 
valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00. 
Sabendo-se que o ICMS incidente na operação é de 18%, pergunta-se: qual é o valor do ICMS a 
ser destacado na nota fiscal? 
 
a. R$ 1.097,82. 
 b. R$ 1.155,60. 
 c. R$ 1. 321,00. 
d. R$ 1.213,38. 
e. R$ 1.312,38. 
 
Valor da mercadoria = 6741,00 X 18% de ICMS = 1213,38 
Quando se tratar de venda ao consumidor final, o valor do IPI irá integrar a base de cálculo 
do ICMS, pois somente nas operações de saída de mercadorias efetuadas por contribuintes 
do IPI, o valor deste imposto não integrará a base de cálculo do ICMS quando a operação – 
realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização o u à 
comercialização posterior – configurar fato gerador de ambos os impostos (IPI e ICMS) 
PERGUNTA 9 
1. O desembaraço aduaneiro sobre todos os produtos importados tem a incidência do IPI 
na ordem de 25%. Essa afirmação está correta? 
 
a. Sim, conforme consta na legislação atual. 
 b. Não, a alíquota será de acordo com cada produto. 
 c. Não, todos os produtos importados são isentos de IPI. 
 d. Sim, mas somente para itens do vestuário será aplicada a alíquota de 25%. 
 e. Sim, porém haverá uma redução na alíquota quando a importação for de bens para o 
consumo interno. 
 
PERGUNTA 10 
1. Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor 
de $ 156.000,00 com 15% de IPI (não está incluso) e 18% de ICMS. Pode-se afirmar que o total 
da dívida assumida equivale a: 
 
a. R$ 156.000,00 
 b. R$ 179.400,00 
 c. R $ 132.600,00 
 d. R$ 127.920,00 
 e. R$ 148.770,00 
 
156000,00 x 15% do IPI = 179400,00 (valor do ICMS já incluso) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UNIDADE II 
 
PERGUNTA 1 
1. As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% 
(não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o 
CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor do lucro bruto do período 
foi de: 
 
a. R$ 214.337,00 
 b. R$ 122.072,24 
 c. R$ 171.777,00 
 d. R$ 127.314,00 
 e. R$ 210.109,00 
Impostos incidentes 
PIS → 436240 x 0,65% = 2835,56 
COFINS → 436240 X 3% = 13087,2 
ICMS → 532000 x 18% = 95760,00 
IPI → 532000 x 10% = 53200,00 
Total de impostos = 164882,76 
DRE: 
Vendas 585200,00 (532K + 10% IPI) 
(-) impostos 164882,76 
(=) vendas Líquidas 420317,24 
CP 298.245,00 
(=) Lucro 122072,24 
PERGUNTA 2 
1. A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo: 
 
a. COFINS. 
 b. ICMS. 
 c. PIS. 
 d. IPI. 
 e. IOF. 
 
PERGUNTA 3 
1. As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem 
calcular o PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, respectivamente: 
 
a. 3% e 7,6% 
 b. 7,6% e 3% 
 c. 0,65% e 1,65% 
 d. 7,6% e 1,65% 
 e. 0,65% e 3% 
PERGUNTA 4 
1. A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 
IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não 
cumulativo, pode-se afirmar que o valor da COFINS foi de: 
 
a. R$ 6.442,80 
 b. R$ 11.342,24 
 c. R$ 5.460,00 
 d. R$ 15.215,20 
 e. R$ 6.006,00COFINS → 149.240 X 7,6% = 11342,24 
 PERGUNTA 5 
1. As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% 
(não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se 
afirmar que o valor do PIS equivale a: 
 
a. R$ 3.458,00 
 b. R$ 3.803,80 
 c. R$ 8.778,00 
 d. R$ 9.655,80 
 e. R$ 2.835,56 
PIS → 532000 x0,65% = 3458,00 
 
PERGUNTA 6 
1. As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% 
(não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se 
afirmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a: 
 
a. R$ 115.178,00 
b. R$ 145.773,00 
 c. R$ 155.122,00 
 d. R$ 125.107,00 
 e. R$ 164.882,76 
Impostos incidentes 
PIS → 436240 x 0,65% = 2835,56 
COFINS → 436240 X 3% = 13087,2 
ICMS → 532000 x 18% = 95760,00 
IPI → 532000 x 10% = 53200,00 
Total de impostos = 164882,76 
PERGUNTA 7 
1. A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas 
no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não 
incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a 
empresa utiliza o regime não cumulativo. Pergunta: qual o valor das vendas líquidas? 
 
a. R$ 354.431,90 
 b. R$ 396.954,68 
 c. R$ 336.631,14 
 d. R$ 388.015,45 
 e. R$ 346.788,10 
Impostos incidentes 
PIS → 370.943 x 1,65% = 6120,57 
COFINS → 370.943 X 7,6% = 28191,70 
ICMS → 452.370 x 18% = 81426,6 
IPI → 452.370 x 15% = 67855,50 
Total de impostos = 183.594,37 
DRE: 
Vendas 520.225,50 (452.370 + 15% IPI) 
(-) impostos 183.594,37 
(=) vendas Líquidas 336.631,14 
 
PERGUNTA 8 
1. A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, 
diversos itens, entre eles: 
I. Descontos financeiros. 
II. Devolução de vendas. 
III. Vendas canceladas. 
IV. Juros ativos. 
Assinale a alternativa correta: 
 
a. Com exceção do item IV, os demais estão corretos. 
 b. Somente o item I está incorreto. 
 c. Todos os itens estão corretos. 
 d. Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
 e. Somente o item III está correto. 
 
PERGUNTA 9 
1. A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas 
no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não 
incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a 
empresa utiliza o regime não cumulativo. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente possui 
ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o ICMS a ser recolhido aos 
cofres públicos será de: 
 
a. R$ 81.426,60 
 b. R$ 38.115,78 
 c. R$ 96.640,59 
 d. R$ 43.310,82 
 e. R$ 55.524,81 
ICMS → 452.370 x 18% = 81.426,6 
(-) ICMS s/ entradas = 38.115,78 
(=) ICMS à recolher = 43.310,82 
PERGUNTA 10 
1. A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 
10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não 
cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de: 
 
a. R$ 39.403,00 
b. R$ 52.113,00 
 c. R$ 57.603,00 
 d. R$ 49.595,00 
 e. R$ 64.764,70 
Impostos incidentes 
PIS → 149.240 x 1,65% = 2462,46 
COFINS → 149.240 X 7,6% = 11342,24 
ICMS → 182.000 x 18% = 32760,00 
IPI → 182.000 x 10% = 18200,00 
Total de impostos = 64.764,70