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Leia o excerto a seguir: “O Brasil possui em sua estrutura normativa cinco espécies tributárias distintas, que são apresentadas a seguir: ● Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria (competência comum a União, estados e municípios). ● Contribuições Sociais, Econômicas e Especiais (competência da União). ● Empréstimos Compulsórios (competência da União)”. (PEGAS, 2017, p. 30) PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Selecione abaixo a alternativa que contempla o tributo que é cobrado pela prestação de serviços estatais (como poder de polícia), ou seja, quando são realizadas fiscalizações de segurança, higiene, tranquilidade pública, boa ordem. Resposta Selecionada: Correta Taxa. Resposta Correta: Correta Taxa. Feedback da resposta: Resposta correta. A taxa é o tributo cobrado do contribuinte em função do seu uso ou de ter sido posto à sua disposição algum tipo de serviço capaz de ser divisível ou especificado. Além disso, pode ser cobrada pelo poder de polícia, sendo utilizado no sentido do poder de limitar e disciplinar, por parte da administração pública, atividades de interesses públicos, tais como: segurança, higiene, boa ordem, costumes, disciplina da produção, do mercado, tranquilidade pública e respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. Pergunta 2 1 em 1 pontos Os princípios jurídicos contemplam as regras necessárias no estado puro de direito para que a legislação emitida e vigente possa ser acreditada, ou seja, tenha validade. A seguir, serão listados os principais princípios que estão vinculados ao direito tributário, previstos na Constituição Federal de 1988. Com relação a isso, selecione a alternativa que caracteriza o princípio da Legalidade. Resposta Selecionada: Correta É obrigatório que entes federativos exijam ou aumentem quaisquer tributos (alíquota ou base de cálculo) somente por via de lei. Resposta Correta: Correta É obrigatório que entes federativos exijam ou aumentem quaisquer tributos (alíquota ou base de cálculo) somente por via de lei. Feedback da resposta: Resposta correta. Pois esse princípio rege que a Lei é o instrumento capaz de realizar a criação e a extinção de tributos, bem como alterações neles em esfera nacional, de forma que os agentes federativos devem exigir seu cumprimento. Pergunta 3 1 em 1 pontos Uma das formas de se realizar a tributação em determinadas companhias é por meio do lucro real cuja legislação prevê uma série de regras, permissão a companhias, possibilidades de abatimentos, adições e exclusões da base de cálculo. Com relação ao Lucro Real, leia as assertivas a seguir: I. É possível realizar deduções sobre a receita bruta com descontos incondicionais. II. As companhias com receita superior a R$ 12 milhões ao ano são obrigadas a declarar pelo Lucro Real. III. Instituições financeiras são facultadas a declarar pelo Lucro Real. IV. A entidade que obteve ganho de capital no exterior é obrigada a declarar pelo Lucro Real. Assinale a alternativa que contempla as assertivas que caracterizam corretamente o Lucro Real. Resposta Selecionada: Correta I e IV, somente. Resposta Correta: Correta I e IV, somente. Feedback da resposta: Resposta correta. Está previsto que os descontos incondicionais sejam abatidos da receita bruta para a receita líquida, e sempre que a entidade obtiver ganhos com operações no exterior, torna-se obrigada a declarar por esse método Pergunta 4 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “Os princípios jurídicos, fundamentos do estado de direito, prevalecem sobre todas as normas jurídicas, que só têm validade se editadas em rigorosa consonância com eles. Em matéria tributária, pode-se destacar, entre outros, na CF, o art. 150”. (FABRETTI, 2017, p. 145) FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Assinale a alternativa que contempla o princípio constitucional que determina a exigência de lei específica para definição de fato gerador e base de cálculo de um tributo. Resposta Selecionada: Correta Reserva de Lei Complementar. Resposta Correta: Correta Reserva de Lei Complementar. Feedback da resposta: Resposta correta. As normas gerais previstas de competência da Lei Complementar são: definir tributos e espécies; estabelecer contribuintes, base de cálculo e fato gerador dos impostos da Constituição Federal, as obrigações; os créditos; os lançamentos; a decadência e a prescrição; o tratamento tributário de cooperativas; o tratamento diferenciado às microempresas e às empresas de pequeno porte, como regimes especiais ou simplificação Pergunta 5 1 em 1 pontos O Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e Serviços, ICMS é caracterizado como não cumulativo, ou seja, o valor incidente em cada etapa do processo de produção deve ser deduzido no valor a ser pago na etapa seguinte, permitindo que o contribuinte se credite do valor que fora cobrado. Com relação a esse imposto, considere as assertivas a seguir: I. O fornecimento de alimentação ou bebidas é fato gerador. II. O contribuinte do Sul que destinar mercadoria para o Nordeste terá uma alíquota de 12%. III. Não é permitido ao ICMS o regime de substituição tributária. IV. É recorrente que empresas exportadoras apresente acúmulo de ICMS. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: Correta I e IV, somente. Resposta Correta: Correta I e IV, somente. Feedback da resposta: Resposta correta. Está contemplado no rol de fatos geradores do ICMS o fornecimento de alimentação e ou bebidas. É comum a existência de acúmulo de crédito de ICMS por algumas companhias que exportam seus bens, mercadorias ou serviços que não têm incidência desse tributo Pergunta 6 1 em 1 pontos A empresa Locadora de Automóveis Ltda auferiu receita bruta de R$ 900.000 no mês de junho de 20XX em suas atividades operacionais, além de outras atividades de revenda de alguns veículos usados por R$ 100.000. Considerando que a empresa utilize o regime cumulativo, os valores provisionados com PIS e COFINS pela empresa para recolhimento são, respectivamente, descritos em qual alternativa a seguir? Resposta Selecionada: Correta R$ 6.500 e R$ 30.000. Resposta Correta: Correta R$ 6.500 e R$ 30.000. Feedback da resposta: Resposta correta. As alíquotas do PIS e COFINS no regime cumulativo são 0,65% e 3,0% sobre o faturamento (prestação de serviços e revenda de veículos) vinculado às atividades operacionais. Faturamento = 900.000 + 100.000 = 1.000.000. PIS = 0,65% x 1.000.000 = R$ 6.500; e COFINS = 3,0% x 1.000.000 = $30.000. Pergunta 7 1 em 1 pontos A Companhia Revendedora XY iniciou suas atividades em novembro de X1 e optou pelo lucro presumido. Já no primeiro mês de vendas, foi obtido um faturamento com a revenda de mercadorias (8% base de presunção) de R$ 750.000 e receitas diversas (100% de base de presunção de lucro) de R$ 2.000. Considerando alíquota de 15% de Imposto de Renda e 10% de adicional, o valor de imposto de renda a pagar em virtude dessas receitas está previsto em qual alternativa a seguir? Resposta Selecionada: Correta R$ 13.500. Resposta Correta: Correta R$ 13.500. Feedback da resposta: Resposta correta. Deve-se realizar a presunção do lucro 8% x 750.000 + 100%x 2.000 = 62.000 x 15% = $9.300 mais o adicional = 62.000 – 20.000= 42.000 x 10% = $4.200. total de IR = 9.300 + 4.200 = $ 13.500. Pergunta 8 1 em 1 pontos Os tributos apresentam uma série de formas de distinção entre eles, como competência, hipótese de incidência, aspectos geográficos, sendo uma das mais oportunas a diferenciação quanto à base de cálculo para aplicação da alíquota. Selecione, a seguir, a alternativa que contempla o tributo com o correto tipo de base de cálculo. Resposta Selecionada: Correta Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda. Resposta Correta: Correta Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda. Feedback da resposta: Resposta correta. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é uma manifestação do capital sobre o resultado da empresa, ou seja, sobre a renda do fator de produção,sendo a base de cálculo a Renda. Pergunta 9 1 em 1 pontos A tributação pelo método do lucro real de uma companhia estabelece como base de cálculo aquele como oriundo da diferença do lucro contábil às exclusões e consecutivas adições e eventuais compensações provindos do Livro de Apuração do Lucro Real, também denominado LALUR, em que estão dispostos os ganhos impedidos de tributação e perdas não dedutíveis. Fonte: PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Com relação ao Lucro Real, leia as afirmativas a seguir: I. A alíquota é de 15% sobre a Receita Bruta. II. Alíquota adicional sobre renda mensal que exceder a múltiplo de R$ 20.000 ao mês. III. Não é possível deduzir da base de cálculo o imposto de renda já retido ou pago IV. Não é prevista a dedução de incentivos fiscais. Assinale a alternativa abaixo que contemple as assertivas que o caracterize corretamente. Resposta Selecionada: Correta I e II, somente. Resposta Correta: Correta I e II, somente. Feedback da resposta: Resposta correta. O lucro real calculado servirá de base de cálculo para alíquota de 15% de Imposto de Renda adicionado de 10% sobre o valor que exceder do múltiplo mensal a incidir sobre R$ 20.000,00, conforme o período de apuração (3 X para trimestral ou 2 X para semestral). Pergunta 10 1 em 1 pontos Os princípios constitucionais são as normas que garantem que a legislação tenha segurança jurídica para ser ajustada, atualizada e revista, de modo que os legisladores atendam aos requisitos previstos. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. A Constituição Federal definiu exceções ao Princípio da Anterioridade, como alteração de alíquotas de impostos da União. POIS II. Por questões econômicas e estratégicas, é possível criar e alterar tributos como IPI ou imposto de importação no mesmo exercício de publicação. A seguir, assinale a alternativa correta. Resposta Selecionada: Correta As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I. Resposta Correta: Correta As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I. Feedback da resposta: Resposta correta, pois a Constituição Federal prevê que seja possível alterar tributos federais com o intuito de atender necessidades econômicas e estratégicas no mesmo exercício de sua publicação, portanto, as asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.