Auditoria Contábil - prova final Objetiva

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637894) 
( peso.:3,00) 
Prova: 16873455 
Nota da 
Prova: 
10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O relatório parcial é elaborado quando é detectado algum problema durante a 
auditoria, o qual deve ser levado ao conhecimento da gerência ou da direção da 
empresa para a imediata correção. Esse tipo de problema é bastante comum durante 
os exames. A finalidade do relatório parcial é atender à necessidade de solucionar o 
problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho 
devidamente identificada. Sobre o relatório parcial emitido, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Para comunicar alguma dificuldade ou qualquer tipo de ocorrência que interfira 
diretamente o trabalho do auditor. 
( ) Identificação de uma possível falha operacional. 
( ) Problemas com o sistema de informática. 
( ) Contribuir para a identificação das falhas e as correções necessárias. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) V - V - V - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) V - V - V - F. 
 
2. A validação das informações contidas na contabilidade somente pode ser realizada 
de acordo com a utilização da ferramenta de auditoria. Existe, no ramo da auditoria, 
diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar 
ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão limitada, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada de acordo com a urgência em casos específicos e que se deseja 
investigar certas circunstâncias. 
( ) Refere-se ao exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, 
sem, no entanto, aplicar todos os procedimentos de auditoria. 
( ) É utilizada para determinar o valor real dos investimentos dos acionistas 
majoritários da empresa. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis 
ajustes necessários ao atendimento das normas do IFRS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - V - V - V. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTY4NzM0NTU=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTY4NzM0NTU=#questao_2%20aria-label=
 c) V - F - V - V. 
 d) V - F - F - V. 
 
3. O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em 
que o público poderá conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua 
responsabilidade legal assumida sobre o conteúdo exposto. O parecer é enviado aos 
acionistas, cotistas ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da 
entidade, ou outro órgão equivalente. Sobre os vários tipos de pareceres de auditor 
independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Opinião sem ressalva. 
II- Opinião com ressalva. 
III- Opinião adversa 
IV- Abstenção de opinião. 
 
( ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em 
conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos. 
( ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações 
financeiras auditadas. 
( ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer. 
( ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na 
extensão de seus exames de auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - III - IV - II. 
 b) II - IV - I - III. 
 c) III - I - IV - II. 
 d) II - I - III - IV. 
 
4. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a 
estrutura organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou 
gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa 
diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser 
elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da 
auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve ser expresso com clareza, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de 
exames de auditoria que foram realizados e o período em que foi realizado. 
( ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos 
resultados identificados na auditoria. 
( ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes 
problemas e os procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos. 
( ) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria 
dos procedimentos no sistema de controle interno da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTY4NzM0NTU=#questao_4%20aria-label=
 b) F - V - F - F. 
 c) V - F - F - V. 
 d) V - V - V - V. 
 
5. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir dados 
contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução ordenada dos negócios 
da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a 
confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. 
Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, 
registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi. 
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado 
e informado no tempo previsto. 
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, 
decidido, providenciado e informado corretamente. 
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno 
de informações proporcionado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) V - F - V - V. 
 d) F - F - V - V. 
 
6. Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário 
apresentar de forma clara todas as informações no relatório para que os responsáveis 
pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. 
Sobre os erros que precisam ser evitados na emissão de relatórios de auditoria, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as 
evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou 
legal. 
( ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" 
deve ser evitada, se não houve o processo de análise. 
( ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe 
permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria. 
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da 
apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V. 
 b) F - V - V - V. 
 c) V - V - V - F. 
 d) V - F - F - F. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTY4NzM0NTU=#questao_5%20aria-label=https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTY4NzM0NTU=#questao_6%20aria-label=
 
7. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus 
ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de 
estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz 
respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de 
decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos 
principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco 
operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção. 
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às 
informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado. 
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações 
geradas sejam confiáveis. 
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas 
diferentes fases do processo decisório. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) As sentenças I e IV estão corretas. 
 
8. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio 
organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e 
integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, 
classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não 
podem custodiar ativos da empresa). 
( ) Auditoria interna. 
( ) Controle sobre os ativos físicos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - V. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - F - V - F. 
 d) F - V - F - F. 
 
9. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem 
observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas 
em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Normas relativas à pessoa do auditor. 
II- Normas relativas à execução do trabalho. 
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTY4NzM0NTU=#questao_7%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTY4NzM0NTU=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTY4NzM0NTU=#questao_9%20aria-label=
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as 
normas éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos 
relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do 
seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros. 
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem 
realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas 
normas determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos 
exigidos. 
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, 
como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle 
de qualidade etc. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III. 
 b) III - II - I. 
 c) I - III - II. 
 d) III - I - II. 
 
10. Os papéis de trabalho relacionados ao grupo de estoques são importantes, pois 
evidenciam a veracidade das informações mencionadas no Balanço Patrimonial. 
Torna-se importante para facilitar o trabalho do auditor a clareza quanto aos métodos 
de avaliação de estoques. Com relação a esses papéis de trabalho, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Para a avaliação do grupo de estoques, deve-se tomar o cuidado de verificar se 
existem estoques de produtos em elaboração, acabados ou matérias-primas. 
( ) O saldo da conta de estoque deve estar evidenciado no Livro de Inventário da 
empresa, assim se confrontam esses valores. 
( ) Para a elaboração dos papéis de trabalho de estoques, deve-se realizar a 
contagem física dos itens em elaboração, acabados e das matérias-primas. 
( ) Os estoques sempre vão manter o mesmo valor, desde o início do exercício 
social até o seu encerramento. Assim, não se faz necessário teste de valorização. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - F - V - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
11. (ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-
relacionados que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, 
transformar e distribuir informações para fins de planejamento, tomada de decisões e 
controle. 
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos 
estoques e sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, 
vendas e saldos finais, inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo 
para a formação do preço de venda, atendendo às necessidades da contabilidade 
societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação gerencial. O 
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subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos 
necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser 
considerados na revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem: 
 
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar 
contabilizados com base nos princípios da contabilidade. 
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes 
estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de 
extensão dos testes a serem realizados. 
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do 
subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo 
como fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física. 
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, 
destacando as quantidades em estoque, especificações completas, bem como as 
solicitações de certificados de depósitos em consignação ou de ônus. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de 
informações contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada). 
 a) I, III e IV. 
 b) I, II e IV. 
 c) III e IV. 
 d) I e III. 
 
12. (ENADE, 2015) É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio, 
para não deixar, nas mãos de terceiros, cuidados essenciais como a boa gestão de 
custos. O conhecimento do assunto auxilia o proprietário do negócio a ter uma boa 
gestão financeira: administrar e controlar os custos gerados na produção e 
comercialização de serviços ou produtos. O preço final de um serviço prestado ou 
produto vendido depende do quanto é investidopara que ele exista. Caso a gestão de 
custos não seja eficaz, corre-se o risco de a empresa cobrar valores que não 
condizem com a realidade, o que pode afetar as margens de lucro, o volume de 
vendas ou o andamento geral do negócio. Considerando essas informações, avalie as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
 
I- Quando o preço de venda de um produto ou serviço é determinado pelo mercado, a 
empresa só ampliará sua margem de lucro por meio da redução de custos e aumento 
da produtividade. 
 
PORQUE 
 
II- Praticar preços acima do mercado, quando os produtos ou serviços não agregam 
valores que os diferenciem de outros produtos similares disponíveis, provocará 
queda da demanda esperada, uma vez que os consumidores tenderão a comprar dos 
concorrentes. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTY4NzM0NTU=#questao_12%20aria-label=
FONTE: Disponível em: <http://www.exame.abril.com.br>. Acesso em: 27 jul. 
2015. 
 a) A asserção I é uma proporção verdadeira, e a II é uma proporção falsa. 
 b) As asserções I e II são proporções verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I. 
 c) As asserções I e II são proporções verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da 
I. 
 d) A asserção I é uma proporção falsa, e a II é uma proporção verdadeira. 
 
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.