Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA 1 1. De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto: É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. Explicação: Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS. 2. Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a alternativa correta: O Princípio da Legalidade informa que os tributos deve beneficiar a todos. O tributo deverá ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um , segundo o Princípio da Imunidade Recíproca. O Princípio da Anterioridade Postecipada é o mais relevante dos princípios. O contribuinte não deve ser tomado de surpresa pelo fisco, de acordo com o Princípio da Anterioridade. O Princípio da Anterioridade não possui exceções. Explicação: De acordo com o Principio da Anterioridade do Exercício ou Princípio da anterioridade nonagesimal, as Leis que instituem ou aumentam tributos, em regra, devem esperar até o exercício seguinte ou, em casos excepcionais, o prazo de 90 dias da data da sua publicação. Assim, o Princípio da Anterioridade está relacionado com a proibição dos Entes Federativos, isto é, União, Estados, Municípios e Distrito Federal cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a Lei que instituiu ou aumentou um determinado tributo. 3. Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? somente a União o Corpo de Bombeiro A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal. Somente o Estado. o povo brasileiro Explicação: Conforme estabelece a CF/88, todos os entes federativos, isto é, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, possuem competência para instituir tributos. 4. O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: Nota Técnica. Lei Decreto. Resolução Normativa. Portaria. Explicação: De acordo com o Art. 3º, do CTN, o Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 5. Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), marque a alternativa falsa. Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, deverá considerar o IPI como custo da aquisição. O IPI é um tributo Federal e possui o atributo da não cumulatividade para os contribuintes de direito. Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, não deverá considerar o IPI como custo da aquisição. No caso do IPI, se a empresa não tiver direito a crédito desse imposto, o valor correspondente integrará o custo de aquisição das mercadorias. As alíquotas do IPI estão estabelecidas na Tabela de Incidência do IPI (TIPI), por produto. Explicação: De acordo com a legislação vigente, Constituição Federal, artigo 155, § 2º, XI e artigo 13, parágrafo 2º da Lei Complementar 87/1996, na base de cálculo do ICMS, não compreenderá o montante do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização, configure fato gerador dos dois impostos (ICMS e IPI). Todavia, o valor do IPI fará parte da Base de Cálculo do ICMS sempre que o produto for vendido diretamente para o consumidor final. Contudo, se uma indústria vende para outra, o ICMS será calculado sem o valor do IPI. 6. De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: Obras. Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público. Transferências. Compras. Alienações. Explicação: Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 7. De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado: Contribuição de Melhoria Multa Taxa Imposto Empréstimo Compulsório Explicação: De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. 8. O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra: A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício financeiro A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir 2a Questão De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: Compras. Obras. Transferências. Alienações. Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público. Respondido em 24/03/2020 18:55:46 Explicação: Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 3a Questão Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), marque a alternativa falsa. Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, não deverá considerar o IPI como custo da aquisição. As alíquotas do IPI estão estabelecidas na Tabela de Incidência do IPI (TIPI), por produto. O IPI é um tributo Federal e possui o atributo da não cumulatividade para os contribuintes de direito. No caso do IPI, se a empresa não tiver direito a crédito desse imposto, o valor correspondente integrará o custo de aquisição das mercadorias.Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, deverá considerar o IPI como custo da aquisição. Respondido em 24/03/2020 18:57:24 Explicação: De acordo com a legislação vigente, Constituição Federal, artigo 155, § 2º, XI e artigo 13, parágrafo 2º da Lei Complementar 87/1996, na base de cálculo do ICMS, não compreenderá o montante do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização, configure fato gerador dos dois impostos (ICMS e IPI). Todavia, o valor do IPI fará parte da Base de Cálculo do ICMS sempre que o produto for vendido diretamente para o consumidor final. Contudo, se uma indústria vende para outra, o ICMS será calculado sem o valor do IPI. 4a Questão Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto? somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria Todas as respostas são verdadeiras. Respondido em 24/03/2020 18:58:54 Explicação: Em obediência ao Princípio da Legalidade, os tributos somente poderão ser instituídos ou alterados mediante Lei. 5a Questão A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): Decreto. Todas as respostas são falsas. Fato Gerador. Base de Cálculos. Lei. Respondido em 24/03/2020 19:00:25 Explicação: Conforme estabelece o Art. 4º, do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei, bem como a destinação legal do produto da sua arrecadação. Gabarito Coment. 6a Questão A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Obrigação Tributária Legislação Tributária Obrigação Acessória Obrigação Principal Competência Tributária Respondido em 24/03/2020 19:01:02 Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 7a Questão De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado: Taxa Empréstimo Compulsório Imposto Contribuição de Melhoria Multa Respondido em 24/03/2020 19:03:20 Explicação: De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. 8a Questão De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são: Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria. Contribuição Previdenciária e Preço Público. Taxas e Tarifas. Sinônimo de Impostos. Todas as respostas são Verdadeiras. 1a Questão A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Obrigação Acessória Obrigação Tributária Obrigação Principal Competência Tributária Legislação Tributária Respondido em 24/03/2020 19:06:14 Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 2a Questão A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): Base de Cálculos. Decreto. Todas as respostas são falsas. Lei. Fato Gerador. Respondido em 24/03/2020 19:06:35 Explicação: Conforme estabelece o Art. 4º, do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei, bem como a destinação legal do produto da sua arrecadação. Gabarito Coment. 3a Questão Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto? Todas as respostas são verdadeiras. O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei Respondido em 24/03/2020 19:07:04 Explicação: Em obediência ao Princípio da Legalidade, os tributos somente poderão ser instituídos ou alterados mediante Lei. 4a Questão Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta. É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal. Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques). O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo. O ICMS é um imposto é cumulativo. Respondido em 24/03/2020 19:08:45 Explicação: O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. Gabarito Coment. 5a Questão Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale qual delas contém todos os gravames pertencentes à União Federal: II, IE, IOF e ITBI IPI, PIS, IPVA e CIDE CIDE, COFINS, PIS e ISSQN IR, IOF, ITCD e COFINS PIS, COFINS, II e IPI Respondido em 24/03/2020 19:09:41 Explicação: O PIS é uma contribuição federal, a Cofins é uma contribuição federal sobre o faturamento, o Imposto de Importação é cobrado pela União e o IPI também. A única opção que contém todos os gravames de competência federal é a alternativa c (cê). 6a Questão A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre olucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: PIS ICMS IRPJ ISS COFINS Respondido em 24/03/2020 19:11:11 Explicação: O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço. Gabarito Coment. 7a Questão O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? é um tributo de competência dos Estados e das Empresas é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal é um tributo de competência dos Estados e do Município é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal Respondido em 24/03/2020 19:13:41 Explicação: Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal. Gabarito Coment. 8a Questão De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça...", refere-se ao princípio da: Irretroatividade da Lei Uniformidade Legalidade Anterioridade do Exercício Capacidade Contributiva CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I GST1680_A2_201907112294_V1 Lupa Calc. Vídeo PPT MP3 Aluno: MARCO AURELIO TEIXEIRA Matr.: 201907112294 Disc.: CONT. GEST.TRIB.I 2020.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: por contribuinte indireto por determinação do contribuinte Lei. pelo responsável tributário Todas as respostas são Verdadeiras. Explicação: No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte do Direito Tributário. Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas. 2. De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em: Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras. Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos. Impostos de melhoria e contribuições financeiras. Impostos, tributos e taxas. Explicação: Em conformidade com a legislação vigente, Código Tributário Nacional e CF/88, os tributos são classificados em cinco espécies, isto é: Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo Compulsório e Contribuições Especiais. 3. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa devida pela ausência de recolhimento do mesmo. pagamento do crédito tributário transação prescrição compensação remissão Explicação: No âmbito da Legislação Tributária, a Remissão é uma das causas de Extinção do Crédito Tributário, previstas no Art. 156, IV, do CTN, que consiste no perdão, tanto do tributo como dos juros e multa, realizado pela Fazenda Pública credora. Trata-se, portanto, do perdão de um crédito tributário que já foi devidamente constituído e não foi pago pelo sujeito passivo. 4. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: somente, III todas as afirmativas somente, II e III somente, I e II somente, I e III Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Gabarito Coment. 5. A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: materiais e formais imateriais e não- formais materiais e não-formais imateriais e formais materiais e tangíveis Explicação: O direito tributário possui fontes formais e materiais. As fontes materiais são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, ou seja, são os fatos geradores da incidência tributária. Podemos citar como exemplos os produtos industrializados, as operações de crédito e etc. Por sua vez, as fontes formais são os atos normativos que introduzem regras tributárias no sistema. As fontes formais são formadas pelo elenco constante do Art. 59 da CF/88, isto é, pelas Normas Constitucionais, Emendas Constitucionais, Leis Complementares, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, Decretos Legislativos e Resoluções. 6. O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado: competência tributária alíquota crédito tributário lançamento base de cálculo Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional, compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimentoadministrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 7. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado: Lançamento por oficio Lançamento por declaração Lançamento por arbitramento Lançamento por infração Lançamento por homologação 8. Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). crédito tributário competência tributária base de cálculo alíquota lançamento 1a Questão De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera: normal cancelada fraudulenta formalizada nula Respondido em 26/03/2020 19:44:14 Explicação: Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa. 2a Questão Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor Respondido em 26/03/2020 19:46:18 Explicação: De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota. 3a Questão O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: Identificaçãodo sujeito ativo Aplicação de penalidade por infração Identificação da base de cálculo Verificação da ocorrência do fato gerador Identificação do sujeito ativo Respondido em 26/03/2020 19:47:03 Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do CTN,compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 4a Questão O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado: Lançamento por oficio Lançamento por infração Lançamento por declaração Lançamento por arbitramento Lançamento por homologação Respondido em 26/03/2020 19:47:46 Explicação: À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR. Gabarito Coment. 5a Questão A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: Por Competência Por Coerção De Ofício Por Declaração Por Homologação Respondido em 26/03/2020 19:49:03 Explicação: À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR. Gabarito Coment. 6a Questão Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão corretas: somente, I, II e III somente, II, III e IV todas as afirmativas somente I, III e IV somente, I, II e IV Respondido em 26/03/2020 19:51:03 7a Questão (ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ CARF, é correto afirmar que: no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, exceto daqueles que já o tenham proferido em sessão anterior. os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares. mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta. em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente. a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma. Respondido em 26/03/2020 19:53:05 8a Questão Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas. compensação transação prescrição pagamento do crédito tributário remissão 1a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributossão criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: fato gerador base de cálculo sujeito passivo objeto sujeito ativo Respondido em 26/03/2020 20:40:04 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias. 2a Questão Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. Estão corretas: apenas, I e III apenas, III apenas, I e II apenas, II e III todas as afirmativas Respondido em 26/03/2020 20:41:31 Explicação: Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. § 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação. § 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior. Gabarito Coment. 3a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: base de cálculo alíquota fato gerador sujeito ativo sujeito passivo Respondido em 26/03/2020 20:42:30 Explicação: O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo: De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. 4a Questão A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: I- A obrigação tributária é principal ou acessória. II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Estão corretas: apenas, I, II e III apenas, III e IV apenas, II, III e IV todas as afirmativas apenas, I, III e IV Respondido em 26/03/2020 20:44:19 Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Gabarito Coment. 5a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada: fato gerador base de cálculo sujeito ativo sujeito passivo objeto Respondido em 26/03/2020 20:44:57 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo. 6a Questão Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados: Fato Gerador Princípio Tributário Obrigação Principal Débitos Tributários Obrigação Acessória Respondido em 26/03/2020 20:45:21 Explicação: De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. 7a Questão Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária. É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou detolerar. É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. Respondido em 26/03/2020 20:46:03 Explicação: De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar declarações no prazo estabelecido pelo Fisco. 8a Questão ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL: A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS AS TENTATIVAS, POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS, DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS. AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI 1a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: fato gerador sujeito passivo objeto sujeito ativo base de cálculo Respondido em 01/04/2020 19:12:32 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias. 2a Questão Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. Estão corretas: apenas, I e II todas as afirmativas apenas, I e III apenas, II e III apenas, III Respondido em 01/04/2020 19:17:03 Explicação: Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. § 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação. § 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior. Gabarito Coment. 3a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: sujeito ativo sujeito passivo fato gerador alíquota base de cálculo Respondido em 01/04/2020 19:17:39 Explicação: O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo: De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. 4a Questão A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: I- A obrigação tributária é principal ou acessória. II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Estão corretas: apenas, I, II e III todas as afirmativas apenas, II, III e IV apenas, III e IV apenas, I, III e IV Respondido em 01/04/2020 19:19:43 Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Gabarito Coment. 5a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada: sujeito ativo sujeito passivo base de cálculo fato gerador objeto Respondido em 01/04/2020 19:20:39 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo. 6a Questão Os livrosfiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados: Fato Gerador Obrigação Acessória Obrigação Principal Débitos Tributários Princípio Tributário Respondido em 01/04/2020 19:21:49 Explicação: De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. 7a Questão Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária. É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. Respondido em 01/04/2020 19:22:59 Explicação: De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar declarações no prazo estabelecido pelo Fisco. 1a Questão Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar: os créditos do IPI os sujeitos ativos e passivos do IPI os contribuintes do IPI a base de cálculo do IPI as alíquotas do IPI Respondido em 01/04/2020 19:34:08 Explicação: A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V. Gabarito Coment. 2a Questão SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO: PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO Respondido em 01/04/2020 19:35:28 Explicação: De acordo com a Legislação vigente, o Fisco aceita como métodos de avaliação de estoque o Custo Médio e o método PEPS. Apenas o método UEPS não é admitido pelo Fisco Federal. 3a Questão Qual é o fato gerador do ICMS? a fabricação da mercadoria o pagamento da mercadoria o recebimento da mercadoria a circulação da mercadoria o pedido da mercadoria Respondido em 01/04/2020 19:35:55 Explicação: De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide, principalmente, sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior. Gabarito Coment. 4a Questão O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se : Irrecuperável Recuperável Restrito tributado Reembolsado Respondido em 01/04/2020 19:37:15 Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente os impostos recuperáveis pelas empresas na atividade industrial são: IPI (Imposto sobre produtos industrializados) e o ICMS (imposto sobre operações relativas a circulação de mercadorias e sobre prestação de serviço de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicação). Gabarito Coment. 5a Questão No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação. D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000 Nenhum das anteriores D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000 Respondido em 01/04/2020 19:39:53 Explicação: Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800 Contabilização: D - Estoque 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 6a Questão A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO ESTOQUE. R$ 36.375,00 R$ 40.012,50 R$ 55.000,00 R$ 32.737,50 R$ 41.375,00 Respondido em 01/04/2020 19:42:24 Explicação: Valor da Compra 50.000,00 ICMS = 50.000 X 18% = 9.000 PIS = 50.000 X 1,65% = 825 COFINS = 50.000 X 7,6% = 3.800 Valor do Estoque = 50.000 - 9.000 - 825 - 3.800 Valor do Estoque = 36.375,00 Gabarito Coment. 7a Questão A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir: Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação. É uma Contribuição Social. Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual. É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação. Respondido em 01/04/2020 19:42:53 Explicação: O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. Gabarito Coment. 8a Questão Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os seguintesimpostos recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS R$577,50 e o COFINS R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de: R$28.700,00 R$25.462,50 R$35.000,00 R$ 23.712,50 R$36.750,00 Respondido em 01/04/2020 19:44:42 Explicação: O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é o valor da nota fiscal menos os tributos. Ou seja: Valor do custo de aquisição = 36.750,00 - 1.750,00 - 6.300,00 - 577,50 - 2.660,00. Valor do custo de aquisição = 25.462,50 1a Questão Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00. R$ 1.250,00 R$ 170,45 R$ 1.079,55 Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado R$ 60.000,00 Respondido em 01/04/2020 20:46:57 Explicação: Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo imobilizado. Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento. Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula: Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de saídas e prestações. Aplicando os valores da questão, teremos: 500.000 x 12% = 60.000 60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 = 1.250 x 0,86 = 1.079,55 Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55. 2a Questão Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o): ICMS. PIS. IPI. CSLL. COFINS. Respondido em 01/04/2020 20:49:25 Explicação: O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial. Gabarito Coment. 3a Questão Complete a lacuna com a alternativa correspondente. O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica. Assinale a alternativa correta: IPI PIS ISS ITR ICMS 1a Questão (Ref.:201909955777) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: Compras. Obras. Transferências. Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público. Alienações. Respondido em 10/04/2020 18:17:03 2a Questão (Ref.:201907342571) Acerto: 1,0 / 1,0 Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). alíquota competência tributária lançamento crédito tributário base de cálculo Respondido em 10/04/2020 18:19:04 3a Questão (Ref.:201907999113) Acerto: 1,0 / 1,0 Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados: Fato Gerador Princípio Tributário Débitos Tributários Obrigação Principal Obrigação Acessória Respondido em 10/04/2020 18:19:52 4a Questão (Ref.:201907248081) Acerto: 1,0 / 1,0 Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o): ICMS. PIS. COFINS. IPI. CSLL. Respondido em 10/04/2020 18:47:36 Gabarito Coment. 5a Questão (Ref.:201908010469) Acerto: 1,0 / 1,0 Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS. R$ 1.166,79 R$ 1.068,00 R$ 1.350,70 R$ 1.602,00 R$ 1.265,58 Respondido em 10/04/2020 18:23:04 6a Questão (Ref.:201907989343) Acerto: 0,0 / 1,0 Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas Respondido em 10/04/2020 18:53:24 7a Questão (Ref.:201907215229) Acerto: 0,0 / 1,0 O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o desconto Será Condicional ? É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da compra. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da desconto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do imposto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da contribuição Respondido em 10/04/2020 18:49:56 Gabarito Coment. 8a Questão (Ref.:201907363171) Acerto: 0,0 / 1,0 Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? Fisco fornecedor supermercado consumidor Industrial Respondido em 10/04/2020 18:26:54 9a Questão (Ref.:201907280524) Acerto: 1,0 / 1,0 Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada? O Município B, a alícota de 2%, pois nestetipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço Respondido em 10/04/2020 18:40:18 Gabarito Coment. 10a Questão (Ref.:201910159190) Acerto: 1,0 / 1,0 A empresa comercial Poli Plex Ltda contratou um funcionário que recebe, mensalmente, salário de R$ 1.500,00. Qual o valor que a empresa deve recolher referente ao FGTS do referido funcionário, sabendo-se que a legislação estabelece um percentual de 8%? 120,00 895,00 500,00 974,00 712,00 1a Questão (Ref.:201907215113) Acerto: 1,0 / 1,0 O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? é um tributo de competência dos Estados e das Empresas é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal é um tributo de competência dos Estados e do Município é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal Respondido em 10/04/2020 18:56:09 Gabarito Coment. 2a Questão (Ref.:201907342576) Acerto: 1,0 / 1,0 Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: somente, II e III somente, I e III todas as afirmativas somente, I e II somente, III Respondido em 10/04/2020 18:57:43 Gabarito Coment. 3a Questão (Ref.:201907994992) Acerto: 1,0 / 1,0 Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária. É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. Respondido em 10/04/2020 19:08:47 4a Questão (Ref.:201907261931) Acerto: 1,0 / 1,0 SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO: PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO Respondido em 10/04/2020 18:59:09 5a Questão (Ref.:201908010469) Acerto: 1,0 / 1,0 Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS. R$ 1.166,79 R$ 1.602,00 R$ 1.350,70 R$ 1.265,58 R$ 1.068,00 Respondido em 10/04/2020 18:59:28 6a Questão (Ref.:201907989343) Acerto: 1,0 / 1,0 Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior Respondido em 10/04/2020 18:59:34 7a Questão (Ref.:201907215229) Acerto: 1,0 / 1,0 O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o desconto Será Condicional ? É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da contribuição É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da desconto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da compra. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do imposto. Respondido em 10/04/2020 19:00:05 Gabarito Coment. 8a Questão (Ref.:201907383020) Acerto: 1,0 / 1,0 Admita-se a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$20.000 e ICMS incidente de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 30% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, pode-se afirmar que o ICMS ST será de: R$1080,00 R$940,00 R$1020,00 R$980,00 R$820,00 Respondido em 10/04/2020 19:05:45 Gabarito Coment. 9a Questão (Ref.:201907280524) Acerto: 1,0 / 1,0 Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada? O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço Respondido em 10/04/2020 19:00:17 Gabarito Coment. 10a Questão (Ref.:201910159190) Acerto: 1,0 / 1,0 A empresa comercial Poli Plex Ltda contratou um funcionárioque recebe, mensalmente, salário de R$ 1.500,00. Qual o valor que a empresa deve recolher referente ao FGTS do referido funcionário, sabendo-se que a legislação estabelece um percentual de 8%? 895,00 974,00 500,00 120,00 712,00
Compartilhar