Avaliaçao 2 Auditorial contábil

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual Semipresencial ( peso.:1,50)
	Nota da Prova:
	9,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
	 b)
	Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
	 c)
	Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da empresa.
	 d)
	Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
	2.
	Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância dentro da auditoria; afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de amostras que irá verificar através do sistema estatístico, bem como é por meio desse sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados obtidos. Sobre as vantagens na amostragem estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu trabalho dentro de certos limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases profissionais defensáveis ao auditor.
(    ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido objetivamente, afinal apresenta parcialmente a motivação subjetiva.
(    ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser representativa do universo total.
(    ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais apurada do que o exame da totalidade do universo total, que apresenta algumas observações.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - V.
	 b)
	F - V - F - F.
	 c)
	V - F - V - V.
	 d)
	F - F - V - F.
	3.
	O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles internos:
	 a)
	Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	 b)
	Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da empresa.
	 c)
	Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	 d)
	Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	4.
	Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações e dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Ainda, o controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre as premissas do controle interno e suas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa.
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
(    ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.?
(    ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
(    ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
(    ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - I - II - IV.
	 b)
	II - I - III - IV.
	 c)
	I - IV - II - III.
	 d)
	IV - II - I - III.
	5.
	O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	6.
	Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento de dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial seja eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos da informática de forma correta e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se enquadra nessa descrição:
	 a)
	Operação.
	 b)
	Natureza organizacional.
	 c)
	Processamento das informações.
	 d)
	Desenvolvimento do projeto do sistema de informática.
	7.
	O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	8.
	O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxilia a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique Vpara as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
(    ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso somente aos seus registros contábeis.
(    ) Controles físicos sobre ativos.
(    ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - V.
	 b)
	V - V - F - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	F - V - V - F.
	9.
	A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Organograma adequado.
II- Segregação de funções.
III- Políticas e procedimentos claramente definidos.
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados.
(    ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
(    ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias obrigatórias.
(    ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados.
(    ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem conter as funções de todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	IV - II - I - III.
	 b)
	III - I - II - IV.
	 c)
	I - IV - II - III.
	 d)
	II - I - III - IV.
	10.
	O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso.
(    ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no universo.
(    ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em padrões razoáveis.
(    ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e registros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - V - F - V.
	 d)
	F - F - V - F.