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Anexo 1 - Procedimentos de Auditoria

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ANEXO 1
Empresa JMT Auditoria
Procedimentos de Auditoria
28de fevereiro de 2018.
	
	PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
	Tempo Estimado
	Data da Realização
	REF. 
do PT
	1
	Trabalhos Preliminares
	
	1.1
	Solicite relação de documentos da Ramthum's Comércio De Parafusos Ltda
	0,5h
	02/03/2018
	Anexo 4
	1.2
	Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra.
	
	02/03/2018
	Anexo 5 e 6
	1.3
	Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldo com o razão contábil.
	2,5h
	04/03/2018
	BT
Anexo 7
	2
	Disponibilidades
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas.
	
	2.1
	Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa.
	1,0h
	04/03/2018
	A10-1
Anexo 8
	2.2
	Efetue contagem física dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o recibo-devolução dos itens contados.
	1,0h
	06/03/2018
	A19-2
Anexo 9
	2.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	0,5h
	06/03/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	3
	Estoques
Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito.
	
	
	
	3.1
	Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa;
	5,0h
	07/03/2018
	
	3.2
	Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque.
	
	07/03/2018
	C10-1
Anexo 10
	3.3
	Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas.
	
	07/03/2018
	C10-2
Anexo 11
	3.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	07/03/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	4
	Imobilizado
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos.
	
	
	
	4.1
	Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com o razão contábil.
	2,0h
	10/03/2018
	
	4.2
	Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial.
	3,0h
	11/03/2018
	F10-1
Anexo 12
	4.3
	Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados corretamente.
	2,5h
	11/03/2018
	F10-1
Anexo 12
	4.4
	Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado.
	0,5h
	12/03/2018
	F10-1
Anexo 12
	4.5
	Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado.
	1,0h
	12/03/2018
	F10-1
Anexo 12
	4.6
	Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro.
	4,0h
	12/03/2018
	F10-1
Anexo 12
	4.7
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	0,5h
	12/03/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	5
	Fornecedores de Bens e Serviços
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa. 
	
	
	
	5.1
	Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil.
	1,0h
	15/03/2018
	AA10
Anexo 13
	5.2
	Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente.
	3,0h
	15/03/2018
	AA10
Anexo 13
	5.3
	Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da seguinte maneira:
	8,0h
	18/03/2018
	
	5.3.1
	Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço.
	
	18/03/2018
	AA10-1
Anexo 14
	5.3.2
	Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão.
	
	
	AA10-1.1
Anexo 15
	5.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	18/03/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	6
	Contas a Pagar
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa, se estão corretamente classificadas e demonstradas.
	
	
	
	6.1
	Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra.
	3,0h
	21/03/2018
	BB10-1
Anexo 16
	6.2
	Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados.
	2,5h
	21/03/2018
	BB10-1
Anexo 16
	6.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	21/03/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	7
	Obrigações Financeiras
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se estão devidamente demonstrados.
	
	
	
	7.1
	Analise o razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data base.
	3,0h
	24/03/2018
	
	7.2
	Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o saldo com a folha mestra.
	1,5h
	24/03/2018
	
	7.3
	Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercício, confirme as informações do contrato e determine que os juros pagos no período sejam estejam de acordo com o contratado.
	4,5h
	24/03/2018
	CC10
Anexo 17
CC10-1
Anexo 18
CC10-1.1
Anexo 19
	7.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	24/03/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	8
	Obrigações Tributárias
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas.
	
	
	
	8.1
	Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra.
	8,0h
	25/03/2018
	
	8.2
	Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa.
	4,0 h
	
	
	8.3
	Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação.
	
	26/03/208
	EE10-1
Anexo 20
EE20-1
Anexo 21
EE30-1
Anexo 22
EE40-1
Anexo 23
EE50-1
Anexo 24
	8.4
	Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão.
	4,0h
	27/03/2018
	
	8.5
	Confirme se foram liquidados no período subseqüente.
	2,0h
	27/03/2018
	
	8.6
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	27/03/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	9
	Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente.
	
	
	
	9.1
	Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar, some e confira com a folha mestra.
	2,5h
	28/03/2018
	HH10-1
Anexo 25
HH20-1
Anexo 26
HH50-1
Anexo 29
HH60-1
Anexo 30
	9.2
	Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os re-cálculos dos encargos sociais e confira com o razão.
	16,0h
	29/03/2018 a
31/03/2018
	
	9.3
	Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subseqüente.
	4,5h
	02/04/2018
	
	9.4
	Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de re-cálculo das provisões de férias e 13º. Salário e confronte os valores provisionados na folha de pagamento.
	20,0h
	04/04/2018
a 06/04/2018
	HH30-1
Anexo 27
HH40-1
Anexo 28
	9.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	3,0h
	07/04/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	10
	Patrimônio Líquido
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e legais