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Anexo 1 - Procedimentos de Auditoria

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existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado.
	
	
	
	10.1
	Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme com o saldo na folha mestra.
	5,0h
	08/04/2018
	
	10.2
	Confirme se o capital social foi integralizado.
	1,0h
	08/04/2018
	SS10
Anexo 31
	10.3
	Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra.
	2,5h
	08/04/2018
	SS10
Anexo 31
	10.4
	Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais.
	2,0h
	08/04/2018
	SS10
Anexo 31
	10.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	0,5h
	08/04/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	11
	Receitas, Custos e Despesas
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis.
	
	
	
	11.1
	Resultado Operacional Bruto
	
	
	
	11.1.1
	Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas, re-calcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional.
	8,0h
	10/04/2018
	
	11.1.2
	Some, confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra.
	2,5h
	11/04/2018
	
	11.1.3
	Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas.
	4,0h
	11/04/2018
	DR10
Anexo 32
	11.1.4
	Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas.
	5,0h
	13/04/2018
	DR10
Anexo 32
	11.1.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	13/04/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	11.2
	Receitas Financeiras
	
	
	
	11.2.1
	Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros e a documentação suporte, para as aplicações financeiras.
	4,0h
	14/04/2018
	DR50-1
Anexo 34
	11.2.2
	Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e seus respectivos cálculos das receitas provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos clientes.
	
	14/04/2018
	DR50-1
Anexo 34
	11.2.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	14/04/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	11.3
	Despesas Financeiras
	
	
	
	11.3.1
	Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras, some e confronte com as referências aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra.
	6,5h
	14/04/2018
	DR50-1
Anexo 34
	11.3.2
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	15/04/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	11.4
	Despesas Operacionais
	
	
	
	11.4.1
	Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa.
	15,0h
	15/04/2018
a
17/04/2018
	DR40-1
Anexo 33
	11.4.2
	Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente.
	
	17/04/2018
	DR40-1
Anexo 33
	11.4.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	17/04/2018
	Anexo 36 
Anexo 37
	12
	Geral
	
	
	
	12.1
	Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos.
	8,0h
	18/04/2018
	
	12.2
	Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura.
	4,0
	19/04/2018
	Anexo 35
	12.3
	Revisão do gerente de auditoria
	10,0h
	22/04/2018
	
	13
	Encerramento do Trabalho
	
	
	
	13.1
	Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho.
	15,0h
	02/05/2018 a 03/05/2018
	Anexo 36 
Anexo 38
	13.2
	Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho.
	3,0h
	03/05/2018
	Anexo 37
	13.3
	Conferência e re-cálculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes e/ou reclassificações.
	4,0h
	10/05/2018
	Anexo 39
	13.4
	Emissão do Relatório do Auditor Independente.
	1,0h
	25/05/2018
	Anexo 40
	Empresa JMT Auditoria
	Preparado por:
	 Melaine Cristina Bastian de Souza
	
	Revisado por:
	 Josiane Rocha

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