Contab e Gest Tribut 6

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A6_201503230759_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CARLOS ALBERTO DE SANTANA FILHO Matr.: 201503230759 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações 
de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com 
base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com 
lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes 
pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser 
apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e 
condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do 
Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que: 
 
 
As assertivas I e II são verdadeiras 
 
As assertivas I e III são verdadeiras 
 
As assertivas II e III são verdadeiras 
 
As assertivas II e III são falsas 
 
As assertivas I e III são falsas 
 
 
 
Explicação: 
Como regra, o Imposto sobra a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base no lucro 
real, presumido ou arbitrado, trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. Contudo, a 
legislação tributária permite que as empresas que fazem a apuração do lucro pela modalidade Lucro Real, 
possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, com base em estimativas mensais. 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro 
Contábil de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no 
valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
 
460.000 
 
 
440.000 
 
560.000 
 
520.000 
 
420.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - 
Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo 
que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das 
adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
 
R$ 26.000 
 
R$ 76.000 
 
R$ 15.000 
 
R$ 65.000 
 
R$ 54.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições ¿ (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições ¿ (11.000) 
25.000 = Adições ¿ 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil 
de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela 
empresa referente no 2
o 
trimestre? 
 
 
 
65.000 
 
102.000 
 
42.600 
 
22.400 
 
 
284.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado. 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social 
e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e 
perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do 
prejuízo fiscal será de: 
 
 
150.000,00 
 
90.000,00 
 
960.000,00 
 
288.000,00 
 
360.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No 1
o 
trimestre, apresentou prejuízo contábil de 
R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 
incluídas no resultado. No 2
o 
trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 
60.000,00 
 
20.000,00 
 
16.000,00 
 
4.000,00 
 
24.000,00 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas 
não tributáveis. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, 
obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas 
no resultado, incluindo receitas não 
tributáveis de 60.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Imposto 
de Renda devido? 
 
 
 
91.000 
 
20.000 
 
40.000 
 
66.000 
 
86.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do 
Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e 
perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um 
prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas 
informações, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
629.000,00 
 
267.000,00 
 
610.000,00 
 
623.000,00 
 
351.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 880.000,00 
( - ) Dividendos de participações (80.000,00) 
(+ )Perdas com equivalência patrimonial 90.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 280.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 
30% de 890.000,00 = 267.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados (267.000,00) 
Lucro Real 623.000,00