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Aula 08 – EFD ICMS IPI
Prof. Marcelo A.Pierri Jr
marcelopierrijr@gmail.com
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Conteúdo
Nessa aula será abordado:
Download do SPED ECF e EFD ICMS/IPI
Registro das notas fiscais de entrada;
Registro das notas fiscais de saída;
EFD ICMS/IPI
A Escrituração Fiscal Digital - EFD é um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos Fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.
EFD ICMS/IPI
Um arquivo para cada mês civil de apuração dos impostos (ICMS e IPI) para um mesmo CNPJ + IE.  
Os arquivos da EFD-ICMS/IPI têm periodicidade mensal e devem apresentar informações relativas a um mês civil ou fração, ainda que as apurações dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em períodos inferiores a um mês, segundo a legislação de cada imposto.  
EFD ICMS/IPI
Ao contribuinte obrigado à EFD-ICMS/IPI está vedada a escrituração fiscal dos livros e documentos listados no Ajuste Sinief 02/2009 de forma diversa. Sendo assim, não há que se falar em autenticação de livros impressos na repartição estadual. Um dos objetivos do Projeto Sped é a economia de papel.  
Legislação Pertinente
Ato COTEPE ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 — Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital – EFD
Ato COTEPE ICMS nº 44, de 07 de agosto de 2018 — Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital - EFD. (A partir de 01/01/2019).
Ajuste SINIEF 02, de 3 de abril de 2009 — DOU 08/04/2009 - Dispõe sobre a Escrituração Fiscal Digital
Download EFD – ICMS IPI
Download EFD – ICMS IPI
EFD ICMS/IPI – Criar Uma nova
EFD ICMS/IPI – Criar Uma nova
EFD ICMS/IPI – Criar Uma nova
EFD ICMS/IPI – Criar Uma nova
EFD ICMS/IPI
EFD ICMS/IPI - Escrituração
EFD ICMS/IPI - Participantes
Informações Cadastrais
Informações Cadastrais
Informações Cadastrais
Tabela do Contribuinte
Tabela do Contribuinte
Tabela do Contribuinte
Tabela do Contribuinte
Obrigatoriedade EFD ICMS/IPI
Desde 01/01/2014 todos os contribuintes do ICMS/IPI em Santa Catarina estão obrigados a entrega do SPED ICMS/IPI
Com exceção as empresas optantes pelo simples nacional que recolhem ICMS dentro do sistema do Simples ( lei 123/2006). 
Obrigatoriedade EFD ICMS/IPI
Desde 01/01/2014 todos os contribuintes do ICMS/IPI em Santa Catarina estão obrigados a entrega do SPED ICMS/IPI
Com exceção as empresas optantes pelo simples nacional que recolhem ICMS dentro do sistema do Simples ( lei 123/2006). 
Prazo de Entrega
No estado de SC, o art. 33 do anexo 11 do RICMS/SC estabelece:
"O arquivo EFD deve ser transmitido ao SPED até o 20° (vigésimo) dia do mês subseqüente ao da apuração do imposto.
Retificação	
Sim, é possível a "remessa do arquivo substituto", com o código de finalidade igual a "1" de acordo com o leiaute do Registro 0000. 
Após o prazo estabelecido na legislação para a remessa dos arquivos da EFD, a substituição dos arquivos anteriormente remetidos pelo contribuinte, ainda, não depende de autorização da Secretaria de Estado da Fazenda ( último dia do terceiro mês subsequente ao mês da apuração)
A substituição de arquivos entregue deverá ser feita na sua íntegra, não se aceitando arquivos complementares para o mesmo período informado.
Revisão Rápida ICMS
Contribuintes:
Qualquer pessoa física ou jurídica que realize com habitualidade ou em volume que caracterize intuito comercial, operações com circulação o de mercadoria ou prestações. 
E, que mesmo sem habitualidade ou intuito comercial:
Importe Bens ou mercadorias do exterior;
Seja destinatária de serviço prestado no exterior ou que se tenha iniciado no exterior;
Adquira em licitação bens ou mercadorias apreendidos
Incidências ( RICMS-SC)
I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares;
II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
IV - o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
Incidências
VI - o recebimento de mercadorias, destinadas a consumo ou integração ao ativo permanente, oriundas de outra unidade da Federação;
VII - a utilização, por contribuinte, de serviço cuja prestação se tenha iniciado em outro Estado ou no Distrito Federal e não esteja vinculada à operação ou prestação subsequente.
VIII – a disponibilização de bens digitais, tais como softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres, mediante transferência eletrônica de dados e quando se caracterizarem mercadorias.
Não Cumulatividade 
O imposto é não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação com o montante cobrado nas anteriores por este ou por outro Estado ou pelo Distrito Federal ( art. 28, RICMS/SC).
Exemplo: Total de ICMS devido pelas saídas: 40.000,00
 Total de ICMS nas entradas: 25.000,00
 Valor do ICMS a recolher: 15.000,00
Crédito de ICMS
 Para a compensação dos créditos de ICMS, é assegurado ao sujeito passivo o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado em operações de que tenha resultado a entrada de mercadoria, real ou simbólica, no estabelecimento, inclusive a destinada ao seu uso ou consumo ou ao ativo  permanente, ou  o  recebimento de serviços de transporte interestadual e intermunicipal ou de comunicação.
Exemplo: matéria prima, mercadoria para revenda ( comércio), frete ( tomador do serviço)
Redução da Base de Cálculo
O crédito será apropriado proporcionalmente nos casos em que a operação ou prestação subseqüente for beneficiada por redução da base de cálculo, na forma prevista na legislação tributária. (art. 30, RICMS-SC)
Exemplo: Comprei macarrão de uma empresa do RS, alíquota 12%, porém como em SC a alíquota é 7%, só tenho direito a esse percentual!!!
Prazo e Direito
Art. 32. O direito de utilizar o crédito extingue-se depois de decorridos 5 (cinco) anos contados da data de emissão do documento.
O direito de crédito, para efeito de compensação com débito do imposto, reconhecido ao estabelecimento que tenha recebido as mercadorias ou para o qual tenham sido prestados os serviços, está condicionado à idoneidade da documentação e, se for o caso, à escrituração nos prazos e condições estabelecidos na legislação.
Crédito Presumido
Nas operações ou prestações em que o crédito presumido for utilizado em substituição aos créditos de imposto relativo à entrada de bens, mercadorias, serviços e quaisquer insumos incorridos na produção e comercialização de mercadoria ou prestação de serviços, o contribuinte que optar pelo crédito presumido deverá permanecer nessa sistemática por período não inferior a 12 meses. 
Art. 15 do Anexo 2 RICMS
Crédito Presumido
Condições para utilização do crédito presumido:
Que não tenham sido produzidas pelo remetente;
Destinados ao uso ou consumo do adquirente; ou
Cujos impostos tenha sido retido por substituição tributária.
OBS: Tratando-se de bens adquiridos para o ativo permanente, a apropriação do crédito presumido deve observar o dispostos na seção V, Capítulo VRICMS (SC) – Regra do 1/48
Crédito Presumido
XXVI – ao adquirente de mercadorias, em operações internas, de empresa industrial enquadrada no Simples Nacional, equivalente a 7% (sete por cento), calculado sobre o valor da aquisição. ( RICMS/SC) – SOMENTE AS EMPRESAS DE SC
Crédito aquisição ICMS ST
O Contribuinte substituído poderá creditar-se do imposto retiro por substituição tributária e do correspondente à operação própria do substituto quando:
As mercadorias se destinarem a:
A) emprego como matéria-prima ou material secundário e o adquirente for estabelecimento industrial, desde que o produto resultante seja onerado pelo imposto;
B) emprego na produção e o adquirente for estabelecimento agropecuário.
Crédito aquisição ICMS ST
C) Exportação ou saída com fim específico de exportação;
D) Integração ao ativo permanente;
E) aplicação na prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal;
F) preparação de refeição por bares, restaurantes e similares, desde que sua saída seja onerada pelo imposto. 
Download ECF 
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FIM
Dúvidas?