CONT GEST TRIB II 5

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O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale a alternativa errada:
	
	
	
	As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa
	
	
	Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados
	
	
	Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro arbitrado
	
	
	Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real
	
	
	A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas
	
Explicação:
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido.
	
	
	
	151.600,00
	
	
	128.000,00
	
	
	9.160,00
	
	
	23.600,00
	
	
	22.740,00
	
Explicação:
295.000 x 8%  =   23.600,00
400.000 x 32% = 128.000,00
Base de cálculo = 151.600,00
	
	
	
	 
		
	
		3.
		 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido?
 
	
	
	
	160.000
	
	
	188.000
	
	
	52.000
	
	
	152.000
	
	
	28.000
	
Explicação:
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
                                            RECEITAS        ALÍQUOTA      BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias           350.000               8%                   28.000 
Prestação de Serviços          500.000              32%                 160.000 
Base de Cálculo para IR                                                          188.000
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro  trimestre?
	
	
	
	144.000
	
	
	48.000
	
	
	81.000
	
	
	60.000
	
	
	129.000
	
Explicação:
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e  o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.
                     540.000 x 15%  =   81.000
Adicional de 10% x 480.000   =   48.000 (540.000 - 60.000)
IR devido = 129.000    (81.000 + 48.000)
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre, em reais, é:
	
	
	
	19.800,00
	
	
	27.000,00
	
	
	88.000,00
	
	
	7.200,00
	
	
	44.000,00
	
Explicação:
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda.
Assim:
Venda de mercadorias   550.000,00 x 8%  = 44.000,00
Serviços prestados        275.000,00 x 32% = 88.000,00
Base de cálculo = 132.000,00
132.000,00 x 15% = 19.800,00
  72.000,00 x 10% = 7.200,00
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
	
	
	
	F, F, V
	
	
	F, V, F
	
	
	F,V, V
	
	
	 V, V, F
	
	
	V, F, F
	
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
	
	
	
	igualdade da arrecadação
	
	
	aumento dos pagamentos
	
	
	redução dos arrecadação
	
	
	redução da arrecadação
	
	
	aumento da arrecadação
	
Explicação:
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	
	975.000 e 237.750,00
	
	
	550.000,00 e 112.500
	
	
	180.000,00 e 39.000,00
	
	
	975.000 e 219.750,00
	
Explicação:
550.000 x 8% = 44.000
425.000 x 32% = 136.000
Base de cálculo = 180.000
IR: 180.000 x 15% = 27.000
    120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000
IR = 39.000