Gestão Tributária Municipal

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Julgue a afirmação a seguir:
O Município “Tudo Certo” mediante Decreto nº 123, publicado em 10.09.2017, prescreveu isenção tributária de IPTU aos contribuintes com deficiência física comprovada por meio de laudo médico. Este Decreto prevê também requisitos para o gozo do benefício fiscal. Diante do exposto podemos afirmar que o Decreto nº 123 está em perfeitas condições com a legislação tributária.
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Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da legalidade que está prescrito no art. 150, I c/c art. 150, §6º, ambos, da CF/1988.
Questão 2
Correto
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Julgue a afirmação a seguir:
A Lei Complementar 123 promulgada em 20 de outubro de 2016, determinou a majoração do ISSQN. Diante disso, podemos afirmar que o ISSQN somente poderá ser cobrado quando decorridos 90 dias da publicação da referida lei.
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A majoração do ISSQN deve respeitar o princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, nos termos do art. 150, III, “b” e “c”, da CF/1988. Desta forma, no caso específico o tributo só poderá ser cobrado após 90 dias da publicação.
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/88. Este princípio se divide em princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Julgue a afirmação a seguir:
A anterioridade nonagesimal abrange à União, Estados/DF e aos Municípios com o objetivo de vedar-lhes a cobrança de tributos antes de 90 dias da data em que tenha sido publicada a lei que os institui ou aumentou.
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De acordo com o princípio da anterioridade nonagesimal, prescrito nos termos do art. 150, III, “c” c/c com seu §1º da CF/1988 – não haverá cobrança de tributo senão decorridos no mínimo 90 dias após a promulgação da lei que o institui.
No módulo 1, estudamos os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/1988. Este princípio se divide em princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente.
Questão 4
Incorreto
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Análise a situação hipotética a seguir:
O Município ABC resolveu atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU. Para que tal situação ocorra é necessário que seja:
 
deve ser regulada por lei complementar.
poderá ser por resolução do Secretário Municipal de Fazenda. 
A atualização monetária da base de cálculo do IPTU não é considerada majoração e pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN.
deve ser regulada por lei ordinária ou complementar
caracteriza como majoração do IPTU.
poderá ser prescrita por Decreto Municipal.
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Sua resposta está incorreta.
A atualização do valor monetário do IPTU é um importante instrumento de arrecadação do gestor municipal e não é considerada majoração e pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, conforme súmula 160 do STJ.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Análise a situação hipotética a seguir:
A sociedade empresarial “Construção Total” com sede no Município do Rio de Janeiro constrói uma casa sob o regime de empreitada no Município de Volta Redonda, onde não possui qualquer estabelecimento. Diante do exposto, a competência para a cobrança do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) caberá a qual Município.
 
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque ambos são municípios do Estado do Rio de Janeiro.
Rio de Janeiro, porque é o local do estabelecimento do prestador.
Volta Redonda, porque é o local da prestação de serviço, ou seja, o local onde foi construída a casa. 
Volta Redonda é a resposta correta, pois considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da prestação do serviço que é o Município de Volta Redonda.
Rio de Janeiro, porque a construtora não possui qualquer filial em Volta Redonda.
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque a construtora tem estabelecimento no Rio de Janeiro e prestou o serviço em Volta Redonda de acordo com o princípio da isonomia dos entes federados.
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Sua resposta está correta.
O conhecimento do critério espacial do ISSQN é muito importante, sobretudo, na construção civil. Há muitas situações em procedimentos de fiscalização que o gestor tributário poderá reaver créditos tributários não pagos ou pagos incorretamente pela sociedade empresarial. Desta forma, isto irá girar em torno do art. 3º da LC 116/2003, onde considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da prestação do serviço.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Julgue a afirmativa a seguir:
A Contribuição de iluminação Pública (CIP) pode ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica enviada ao sujeito passivo pela concessionária de energia elétrica.
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Conforme previsão no art. 149 – A da CF/88.
A Gestão Tributária Municipal abrange também a forma e o aumento de arrecadação tributária. É possível que o ente federado possa estabelecer convênio com a concessionária de energia elétrica que atende ao Município para realizar a cobrança da Contribuição de Iluminação Pública, CIP. Recomenda-se a observância do art. 149 – A da CF/88, de modo que esta cobrança seja feita na fatura de consumo de energia elétrica.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Julgue a afirmativa a seguir:
O Município ABC instituiu lei prescrevendo alíquotas progressivas para o IPTU em razão do valor venal do imóvel e diferenciadas de acordo com o uso do imóvel.
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Art. 156, §1º da CF/88. No caso, possível alíquotas progressivas do IPTU, conforme o valor venal do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel e não com relação ao seu uso.
O art. 156, §1º da CF/88 prescreve a possibilidade de alíquotas progressivas do IPTU, conforme o valor venal do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel. Isto é outro instrumento de gestão tributária que é preciso observar.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Com relação ao ITBI, afirma-se que não é possível que esse tributo municipal obedeça ao princípio da progressividade com base no valor venal do imóvel.
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O STF sumulou o entendimento no sentido que não é possível a progressividade do ITBI, conforme verbete sumular nº 656.
É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis - ITBI com base no valor venal do imóvel.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir:
A Lei Complementar 116/2003 regula o ISSQN e afasta de forma expressa a incidência do ICMS sobre serviços que envolvam o fornecimento de mercadorias, exceto sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País.
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É o que prescreve o art. 1º, §1º da LC116/2003 - O imposto incide também sobre o serviço proveniente do exteriordo País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País.
O art. 1º, §1º da LC 116/2003 prescreve que o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador.
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Análise a situação hipotética a seguir:
A sociedade empresarial “Construção Total Ltda” abriu processo administrativo em 2017, para obter certidão negativa de débito de IPTU. O parecer da fiscalização tributária foi no sentido de negar em razão da existência de valores em aberto dos exercícios de 2014 e 2015. Sabe-se que o imóvel estava alugado ao Sr. João da Silva no período de 2014 e 2015 e que o locatário não havia pago o IPTU, conforme contrato de locação firmado em as partes. Desta forma, é possível afirmar:
 
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista o contrato de locação com a “Construção Total Ltda.”.
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar, pois ele o responsável tributário.
A “Construção Total Ltda.” tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista que ela é a proprietária do imóvel.
A “Construção Total Ltda” não deve pagar o IPTU, conforme contrato pactuado entre as partes.
A “Construção Total Ltda.” e João da Silva possuem a obrigação de pagar o IPTU, tendo em vista que o contrato foi pactuado entre os dois. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. No caso, a “Construção Total Ltda.”. Não é possível ser João da Silva, pois ele não tem a intenção de permanecer, ou seja, a posse ad usucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira.
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Sua resposta está incorreta.
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. É possível ser o possuidor do imóvel se este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse adusucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira.