EXERCÍCIO DE LUCRO REAL PRESUMIDO E PIS E COFINS

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LUCRO REAL
1) A empresa Doces LTDA, no mês de janeiro de 2.x17, tem um faturamento com vendas de mercadorias no valor R$ 485.000,00 com devolução de mercadorias no valor de R$ 36.000,00 e desconto incondicional no valor de R$ 19.000,00, e com ST de ICMS de R$ 9.000,00 com base nos dados acima 
pede-se: 
a) calcule a base de cálculo da estimativa no mês de janeiro do IRPJ e da CSLL. 
b) Calcule o IRPJ devido e seu adicional se houver
c) Calcule a CSLL devida 
2) A empresa Consultoria Bin Laden, no mês de março de 2.x17, tem um faturamento com prestação de Serviço no valor R$.785.500,00 concedeu um desconto incondicional no valor de R$ 75.000,00, com base nos dados acima 
pede-se: 
a) calcule a base de cálculo da estimativa no mês de março IRPJ e da CSLL. 
b) Calcule o IRPJ devido e seu adicional se houver
c) Calcule a CSLL devida 
3) A empresa Conserta Tudo, no mês de abril de 2.x17, tem um faturamento com prestação de Serviço no valor R$ 485.500,00 concedeu um desconto incondicional no valor de R$ 13.000,00, e um faturamento com vendas de mercadorias no valor R$ 785.780,00 com devolução de mercadorias no valor de R$ 29.000,00 e desconto incondicional no valor de R$ 12.000,00, e com ST de ICMS de R$ 37.000,00vendas de mercadorias com base nos dados acima 
pede-se: 
a) calcule a base de cálculo da estimativa no mês de abril do IRPJ e da CSLL. 
b) Calcule o IRPJ devido e seu adicional se houver
c) Calcule a CSLL devida 
4) A empresa Panelas S/A tem como objeto social o ramos de atividade de comércio de doces e balas no 1º trimestre de 2.x17 apresentou o seguinte resultados: 
Demonstração de Resultado 
Receita de Vendas 							 R$ 850.000,00
Devolução de Vendas de R$ 					 R$ 38.000,00
Valor do ICMS ST 							 R$ 15.000,00
Despesas Operacionais 					 R$ 379.000,00
Lucro Acumulado 							R$ 418.000,00
Dados adicionais 
I) multa por atraso da entrega da EFD Contribuições no valor R$ 5.000,00
II) Multa de trânsito no valor R$ 2.650,00
III) doações a partidos políticos no valor R$ 11.000,00
IV) Festa com as Panicats no valor de R$ 25.000,00
V) Bolsa e Sapados para Mulheres dos Sócios no valor de R$ 13.000,00
VI) Dividendos Recebidos no valor R$ 32.000,00
VII) Reversões de Provisões Efetuadas R$ 19.000,00
Com base nas informações acima pede-se 
a) a base de cálculo do IRPJ e da CSLL devido no trimestre
b) Calcule o IRPJ devido e seu adicional se houver
c) Calcule a CSLL devida 
	
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO 
	
	
	ADIÇÕES: 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAIS DAS ADIÇÕES: 
	
	
	
	
	
	EXCLUSÕES: 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAIS DAS EXCLUSÕES: 
	
	
	
	
	
	
	
	
	LUCRO REAL 
	
	
5) A empresa Só Diversão tem como objeto social o ramos de atividade de locação de quadradas e equipamentos esportivos no 1º trimestre de 2.x17 apresentou o seguinte resultados: 
Demonstração de Resultado 
Receita de Vendas 							 R$ 2.520.000,00
Devolução de Vendas de R$ 					 R$ 190.000,00
Valor do ICMS ST 							 R$ 135.000,00
Despesas Operacionais 					 R$ 2.500.000,00
Receita de Lucros Recebidos 					 R$ 50.000,00
Prejuízo Acumulado 						R$ - 255.000,00
Dados adicionais 
I) multa por atraso da entrega da EFD Contribuições no valor R$ 75.000,00
II) Multa de trânsito no valor R$ 8.650,00
III) doações a partidos políticos no valor R$ 80.000,00
IV) Bolsa e Sapados para Mulheres dos Sócios no valor de R$ 30.000,00
V) Recebimento de Lucros no Valor R$ 50.000,00
Com base nas informações acima pede-se 
a) a base de cálculo do IRPJ e da CSLL devido no trimestre
b) Calcule o IRPJ devido e seu adicional se houver
c) Calcule a CSLL devida
	
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO 
	
	
	ADIÇÕES: 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAIS DAS ADIÇÕES: 
	
	
	
	
	
	EXCLUSÕES: 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAIS DAS EXCLUSÕES: 
	
	
	
	
	
	
	
	
	LUCRO REAL 
	
	
6) A Cia Panelas S/A apresentou em 20X1 um prejuízo fiscal de R$ 6.500,00. No ano seguinte (20X2), a Cia. apresentou um lucro contábil antes da provisão do IR e CSLL de R$ 31.000,00. O setor de tributos analisou o resultado e apresentou as seguintes informações complementares para o cálculo do IR e da CSLL. 
Despesas não dedutíveis de R$ 1.000,00
 
Dividendos Recebidos de R$ 2.000,00
Com base nas informações acima, pede-se. 
a) Determine a base de cálculo do Lucro Real 
b) Calcule o valor do IR e da CSLL devido no ano. 
7) A Cia. Bela Mar iniciou suas atividades em janeiro de 20X7 e optou pelo Lucro Real Trimestral. 
No 1º primeiro trimestre, apresentou um prejuízo fiscal de R$ 20.000 
 
No 2º trimestre, apresentou um lucro contábil de R$ 50.000,00, tendo as seguintes informações complementares; 
 
	
Lucros e Dividendos no valor R$ 10.000,00
Despesas Não Dedutíveis R$ 30.000,00
No 3º trimestre, apresentou um prejuízo contábil em R$ 5.000,00, tendo as seguintes informações complementares:
	
Despesas Não Dedutíveis R$ 35.000,00
Pede-se: 
a) Calcule o Imposto de Renda e a CSLL da Cia. Bela Mar no 2º trimestre. 
b) Calcule o Imposto de Renda e a CSLL da Cia. Bela Mar no 3º trimestre.
8) A empresa Xará apresentou os seguintes resultados ao longo do ano de 20X6: 
	
Jan – Lucro de R$ 70.000,00
Fev – Lucro de R$ 50.000,00
Mar – Lucro de R$ 45.000,00
Abr – Lucro de R$ 35.000,00
Mai – Lucro de R$ 15.000,00
Jun – Prejuízo de R$ 5.000,00
	
Jul – Prejuízo de R$ 20.000,00
Ago – Prejuízo de R$ 9.000,00
Set – Prejuízo de R$ 1.000,00
Out – Prejuízo de R$ 3.000,00
Nov – Lucro de R$ 29.000,00
Dez – Lucro de R$ 44.000,00
Lucro Apurado em 20X6: 250.000,00. 
O escritório de contabilidade Guarda – Tudo fez a escrita da Cia., optando pelo lucro real trimestral. A diretoria da Cia. Xará, achando que estava pagando muito IR e CSLL, resolveu contratar você para fazer uma analise sobre os valores pagos em 20X61. 
Pede-se: 
a) o valor do IR e da CSLL calculado pelo escritório de contabilidade Guarda – Tudo ( Lucro Real Trimestral). 
b) o valor que a Cia. Xará pagaria no ano de IR e CSLL, se tivesse utilizado a opção pelo Lucro Real Anual. 
c) Explique a diferença. Faça um resumo para os Sócios da Cia. Xará.
 
9) 	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	
( + )
( - )
( - )
( - )
( - )
( = )
( - )
( - )
( - )
( = )
	
Receita Bruta das vendas e Serviços 
Impostos e Contribuições Incidentes sobre as Vendas ou a Prestação de Serviços
Abatimentos e Descontos Incondicionais
Devoluções e Vendas Canceladas
Custo das Mercadorias/Produtos Vendidos ou dos Serviços Prestados
Lucro Bruto
Despesas Operacionais
Despesas com Vendas
Despesas Administrativas
Lucro ou Prejuízo do Exercício
	
 1.200.000,00
 127.600,00
 
 600,00
 1.000,00
 390.000,00
 680.800,00
 198.800,00
 70.000,00
 50.000,00
 362.000,00
Dados adicionais para apuração do Lucro Real 
- 15/01/XX Multa de trânsito do veiculo placa XLW 1234, valor R$ 3.500,00
- 16/02/XX Doação a Partidos Políticos, valor R$ 12.000,00 
- 30/04/XX Multa de entrega DCTF no valor R$ 500,00
- 30/06/XX Bolsa de Inglês para a diretoria R$ 3.900,00
- 31/08/XX Gastos pessoais do Presidente R$ R$ 12,900,00
- 30/09/XX Lucros e Dividendos Recebidos R$ 12.000,00
- 30/12/XX Reversão de Provisões R$ 6.900,00
Prejuízo Fiscal Acumulado no período de anterior é de R$ 78.000,00
Com base nos dados acima, pede- se
a) Determine a base de cálculo do Lucro Real; 
b) Calcule o valor do IR e da CSLL devido no ano;
c) Elaboração e Demonstração do LALUR. 
d) Qual o valor Líquido do Lucro Apurado no Exercício 
10) A Cia panelas LTDA, no ano de 2.X15, fez a opção pelo regime tributário pelo Simples Nacional para o ano calendário de 2X16, a mesma pretende mudar a sua forma de tributação. 
Para isso irá contratar você para fazer um analise namelhor forma tributária para ela. 
Com base nos dados abaixo: 
	Mês
	Faturamento
	Despesas
	Sobre o Faturamento o Serviço representa %
	Janeiro
	R$ 50.000,00
	R$ 45.000,00
	30%
	Fevereiro
	R$ 80.000,00
	R$ 50.000,00
	56%
	Março
	R$ 89.500,00
	R$ 69.450,00
	67%
	Abril
	R$ 0.00
	R$ 58.120,00
	0%
	Maio
	R$ 56.300,00
	R$ 34.560,00
	34%
	Junho
	R$ 34.000,00
	R$ 18.900,00
	22%
	Julho
	R$ 69.450,00
	R$ 35.505,00
	45,5%
	Agosto
	R$ 23.450,00
	R$ 21.520,00
	23%
	Setembro
	R$ 0,00
	R$ 12.596,00
	0%
	Outubro
	R$ 89.000,00
	R$ 38.956,00
	35,70%
	Novembro
	R$ 89.500,00
	R$ 43.903,00
	45%
	Dezembro
	R$ 110.000,00
	R$ 56,900,00
	55%
	
	
	
	
 Dados adicionais: 
- No mês de fevereiro houve pagamento das despesas pessoais dos sócios no valor R$ 12.290,00
- No mês de março houve uma multa de transito no valor de R$ 1.500,00
- No mês de junho pagamento da bolsa de inglês do filho do empregado no valor R$ 2.340,00
- No mês de dezembro houve uma festa de final de ano no valor R$ 8.300,00
Pede-se
a) Calcular o IRPJ e CSLL no Regime de Tributação Lucro Presumido
b) Calcular o IRPJ e a CSLL no Regime de Tributação Lucro Real trimestral 
c) Calcular o IRPJ e a CSLL no Regime de Lucro Real Anual na modalidade estimativa
d) Calcular o IRPJ e a CSLL no Regime de Lucro Real Anual na modalidade de Balanço de Suspensão ou Redução.
e) Fazer um analise da melhor forma tributária para Cia Panelas LTDA. 
LUCRO PRESUMIDO 
1) A empresa Só delicia tem como objeto social a comercialização de doces e salgados para festa, no 1º trimestre de 2.x17 tem um faturamento no valor de R$ 1.020.000,00 com uma devolução de venda no valor de R$ 130.000,00 e ICMS ST no valor de 95.000,00. 
Com base nas informações acima pede-se: 
a) Calcule a determinação da base de Cálculo 
b) Calcule o IRPJ devido e seu adiciona se houver
c) Calculo a CSLL devida
2) A empresa Dadinhos tem como objeto social a comercialização de peças e prestação de serviços de manutenção, no 2º trimestre de 2.x17, obteve um faturamento de R$ 1.105.000,00 de prestação de serviço e R$ 485.000,00 de vendas de mercadorias. 
Com base nas informações acima pede-se: 
a) Calcule a determinação da base de Cálculo 
b) Calcule o IRPJ devido e seu adiciona se houver
c) Calculo a CSLL devida
PIS e COFINS APURAÇÃO NO REGIME CUMULATIVO E NÃO CUMULATIVO
1) A empresa Tudo Limpo, no mês de janeiro de 2x17, faturou R$ 638.000,00, concedeu um desconto incondicional no valor R$ 18.500,00, valor do ICMS ST 58.530,00 com base nas informações acima pede-se: 
a) a base de cálculo do PIS no regime cumulativo 
b)Valor do Pis devido 
c) base de cálculo do COFINS no regime cumulativo
d) Valor do COFINS devido
2) A empresa Só jamanta no mês de agosto, obteve um faturamento no valor de R$ 958.000,00 com devolução de vendas no valor de R$ 63.000,00 e valor de IPI de R$ 95.800,00, também realizou a venda de um ativo imobilizado no valor de R$ 18.000,00, com base nas informações acima pede-se: 
a) a base de cálculo do PIS no regime cumulativo 
b)Valor do Pis devido 
c) base de cálculo do COFINS no regime cumulativo
d) Valor do COFINS devido
3) A empresa Reb´s Comercio de Alimentos no mês de novembro faturou R$ 920.000,00 concedeu um desconto incondicional de 8% sobre o faturamento, comprou ‘mercadorias para revenda no valor de R$ 605.000,00, teve gasto com despesa com energia no valor de R$ 55.500,00 e depreciação de maquinas de equipamentos no valor de R$ 85.800,00 também teve um custo com frete sobre vendas no valor R$ 31.000,00 e despesas com propagada e marketing no valor R$ 18.000,00 e despesas com contador no valor de R$37.500,00, com base nos dados acima pede-se: 
a) base de cálculo do PIS e COFINS no regime Não Cumulativo
b) Valor do PIS e COFINS Apurado 
b) Apuração dos Créditos para fins de apuração de PIS e COFINS
c) demonstrativo do PIS e COFINS a recolher